【文章內容簡介】 消費品銷售價格，生產成本為12000元，成本利潤率為5%，化妝品適用的消費稅稅率為30%。該廠應繳納的消費稅應為多少元。12000(1+5%)/(130%)*30第四章營業(yè)稅一．單項選擇1．下列項目中，屬于營業(yè)稅征收范圍的有（B）A．加工修理，修配B．轉讓無形資產C．商業(yè)零售D．法院根據國家規(guī)定直接收取的訴訟費2．郵政儲蓄按（B）稅目征收營業(yè)稅。A．金融業(yè)B．郵政業(yè)C．服務業(yè)中的代理業(yè)D．服務業(yè)中的其他服務業(yè)3．下列項目屬于營業(yè)稅應稅項目的是（B）A．商業(yè)批發(fā)、零售B．轉讓專利權C．從事加工、修理修配業(yè)務D．單位員工為本單位提供應稅勞務二．多項選擇1．下列項目中，屬于營業(yè)稅征收范圍的有（BCD）A．銷售電力B．銷售不動產C．轉讓無形資產D．裝卸搬運2．娛樂業(yè)的計稅營業(yè)額包括向顧客收取的下列費用（ABCD）A．門票收費B．臺位費C．點歌費D．煙酒、飲料費三．簡答題試述營業(yè)稅的征稅范圍九項：交通運輸稅、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通訊業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務業(yè)、轉讓無形資產、銷售不動產。四．計算題某運輸公司當月運營收入為300萬元，聯運業(yè)務支出為50萬元。試計算該運輸公司當月應納營業(yè)稅額。（稅率為3%）（30050）*3%第五章個人所得稅一、單項選擇題1．以下個人屬于中國居民納稅人的是(D)A．美國人甲2000年9月1日入境，2001年10月1日離境B．日本人乙來華學習180天C．法國人丙2000年1月1日入境，2000年12月20日離境D．英國人丁2000年1月1日入境，2001年11月20日離境至12月31日2．下列各項所得中，適用于加成征稅規(guī)定的是(B)。3．所謂“勞務報酬所得一次收入畸高的”是指(C)。A．個人一次取得的勞務報酬所得超過20000元B．個人一次取得的勞務報酬所得超過50000元C．個人一次取得的勞務報酬的應納稅所得額超過20000元D．個人一次取得的勞務報酬的應納稅所得額超過50000元4．個人出租房屋使用權的所得是（D）。A．特許權使用費所得B．C．財產轉讓所得D．財產租賃所得5．現行政策規(guī)定，以每月收入額減除費用（C）元后的余額，為應納稅所得額。A．800B．2000C．3500D．30006．新個人所得稅法規(guī)定對個人工資、薪金所得采用（D）。A．五級超額累進稅率B．九級超額累進稅率C．百分之二十的比例稅率D．七級超額累進稅率二、多項選擇題1．我國個人所得稅的納稅義務人，區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人的依據標準有(AD)A．住所B．365天C．現居住地D．居住時間2．下列各項中，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額的有(ABC)A．勞務報酬所得B．稿酬所得C．財產租賃所得D．特許權使用費所得3．在工資、薪金中可以按規(guī)定準予扣除的“三險一金”是指(ABCD)A．養(yǎng)老保險金B(yǎng)．醫(yī)療保險金C．住房公積金D．失業(yè)保險金三、簡答題個人所得稅的征稅對象有哪些？工資、薪金所得；個體工商戶的生產、經營所得；對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營的所得； 勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得；利息、股息、紅利所得；財產租賃所得；財產轉讓所得；偶然所得；經國務院財政部門確定征稅的其他所得。四、計算題中國公民張某系某公司銷售部門經理，2011年9月收入情況如下：(1)取得工資收入4500元（已扣除三險一金）；（稅率3%，速算扣除數為0）（45003500）3%；(2)購買彩票取得中獎收入12000元；12000*20%；(3)取得國家發(fā)行的金融債券利息收入200元；200免征；(4)獲得保險賠款2萬元；免征；(5)取得勞務報酬5000元；5000（120%）20%；(6)取得稿酬所得6000元；6000*（120%）*20%*（130%）；要求：請計算本月張某應繳納的個人所得稅。第六章房產稅一、單選題1．下列有關房產稅納稅人的說法中錯誤的是(B)A．房屋產權出典的承典人納稅B．房屋出租的由承租人納稅C．房屋產權未確定的，由代管人或使用人納稅D．產權人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人納稅2．根據房產稅的有關規(guī)定，由房產代管人或者使用人繳納房產稅的是（C）。A．集體單位的房產B．國家所有的房產C．產權所有人不在房產當地的D．出典的房產3．某企業(yè)的一幢房產原值1000000元，已知房產稅稅率為1．2%，當地規(guī)定的房產稅扣除比例為25%，則該房產應繳納的房產稅為（B）元。100*(125%)*%A．6000B．9000C．1500D．1250第七章契稅一、單項選擇題1．土地使用權交換、房屋交換，若交換價格相等，（C）。A．由交換雙方各自交納契稅B．由交換雙方共同分擔契稅C．免征契稅D．由雙方協(xié)商一致確定納稅人2．甲以價值100萬元的房屋與乙交換價值120萬元的房屋，在這項交易行為中(A)。A．甲應該繳納契稅B．乙應該繳納契稅C．甲和乙都應繳納契稅D，甲和乙都不繳納契稅3．土地使用權、房屋的成交價格明顯低于市場價格開且無正當理由的，或者所交換土地使用權、房屋的價格的差額明顯不合理并且無正當理由的，由征收機關參照(A)核定。A．市場價格B．評估價格C．重置成本D．轉讓收益4．納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起(C)內，向土地、房屋所在地的契稅征收機關辦理納稅申報，并在契稅征收機關核定的期限內繳納稅款。A．當天B．5日C．10日D．15日二、多項選擇題1．契稅的征收對象包括(ABCD)A．房屋買賣B．房屋贈與C．房屋交換D．國有土地使用權出讓2．以下單位和個人屬于契稅納稅人的是(BD)A．轉讓自己居住用房屋的個人B．購買自己居住用房屋的個人C．轉讓白己生產用房屋的單位D．購買自己生產用房屋的單位第四篇：稅收法律制度練習題稅收法律制度練習題一、單項選擇題下列有關增值稅專用發(fā)票的表述中，不正確的是（）。、修理修配勞務使用的一種發(fā)票，小規(guī)模納稅人和法定情形的一般納稅人不得領購使用、自治區(qū)、直轄市稅務機關指定的企業(yè)統(tǒng)一印刷【正確答案】：C【答案解析】：本題考核增值稅專用發(fā)票。增值稅專用發(fā)票由國家稅務總局指定的企業(yè)統(tǒng)一印制。境外企業(yè)在中國境內承包建筑工程和提供勞務時，應當自項目合同簽訂之日起（）內，向項目所在地稅務機關申報辦理稅務登記?！菊_答案】：C【答案解析】：本題考核設立稅務登記的有關規(guī)定。境外企業(yè)在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘察工程和提供勞務的，應當自項目合同簽訂之日起30內，向項目所在地稅務機關申報辦理稅務登記。納稅人稅務登記內容發(fā)生變化的，應當向（）申報辦理變更稅務登記。（市）（市）級稅務機關【正確答案】：C【答案解析】：本題考核變更稅務登記的概念。變更稅務登記是指納稅人在辦理稅務登記后，原登記內容發(fā)生變化時向原稅務機關申報辦理稅務登記。飛騰公司2010實現利潤總額為320萬元，無其他納稅調整事項。經稅務機關核實的2009虧損額為300萬元。該公司2010應繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。【正確答案】：B【答案解析】：本題考核企業(yè)所得稅的計算。2010應繳納的企業(yè)所得稅稅額＝（320－300）25%＝5（萬元）。某大學于教授受某企業(yè)邀請，為該企業(yè)中層干部進行管理培訓講座，從企業(yè)取得報酬5000元。該筆報酬在繳納個人所得稅時適用的稅目是（）?！菊_答案】：B【答案解析】：本題考核個人所得稅的稅目范圍。根據規(guī)定，勞務報酬所得是指個人獨立從事非雇傭的各種勞務所取得的所得。包括：翻譯、審稿、書畫、咨詢、講學等29項具體項目。下列各項中，屬于個人所得稅居民納稅人的是（）。，居住也不滿一年的個人，而在境內居住超過6個月不滿1年的個人【正確答案】：D【答案解析】：本題考核個人所得稅居民納稅人的認定。根據規(guī)定，居民納稅人的判定標準有兩個：一是在中國境內有住所；二是無住所，但在中國境內居住滿一個納稅，兩個標1準只要符合其中之一，即為居民納稅人。下列各項，適用3％營業(yè)稅稅率的是（）?！菊_答案】：C【答案解析】：本題考核營業(yè)稅稅率。交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)適用3％的稅率。服務業(yè)、轉讓無形資產、銷售不動產和金融保險業(yè)適用5％的稅率。娛樂業(yè)適用5%~20％的稅率。下列各項中，不屬于營業(yè)稅納稅人的是（）?！菊_答案】：A【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的納稅人。選項A 銷售小汽車的銷售公司屬于增值稅的納稅人。某建筑企業(yè)2010年1月份提供一項建筑工程勞務，取得勞務價款5000萬元，支付職工工資等支出1000萬元。則該企業(yè)當月應繳納的營業(yè)稅為（）萬元?！菊_答案】：B【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的計算。應繳納的營業(yè)稅=50003%=150（萬元）。下列各項中，按從價從量復合計征消費稅的是（）。【正確答案】：C【答案解析】：本題考核消費稅的計稅方法?，F行消費稅的征稅范圍中，只有卷煙、白酒采用復合計征方法。選項A、B、D均是從價計征消費稅的。1某酒廠為一般納稅人。3月份向一小規(guī)模納稅人銷售白酒，開具普通發(fā)票上注明含稅金額為93600元；同時收取包裝物押金2000元，此業(yè)務酒廠應計算的銷項稅額為（）元。2【正確答案】：B【答案解析】：本題考核酒類包裝物押金增值稅的計算。酒類包裝物押金無論是否逾期，均以收到時，并入收入當期銷售額計算銷項稅額。酒廠應計算的銷項稅額＝（93600+2000）247。（1+17%）17%＝（元）。1按照對外購固定資產價值的處理方式，可以將增值稅劃分為不同類型。2009年1月1日起，我國增值稅實行（）?！菊_答案】：A【答案解析】：本題考核增值稅的類型。2009年1月1日起施行的《增值稅暫行條例》，規(guī)定允許抵扣購進固定資產的進項稅額，實現了增值稅由生產型向消費型的轉換。1下列稅法構成要素中，衡量納稅義務人稅收負擔輕重與否的重要標志是（）。【正確答案】：C【答案解析】：本題考核稅法要素中稅率的有關概念。計算納稅人應納稅額的尺度是稅率，也是衡量稅負輕重與否的重要標志。1下列各項中屬于稅收程序法的是（）。A.《中華人民共和國消費稅暫行條例》B.《中華人民共和國個人所得稅法》C.《中華人民共和國稅收征收管理法》D.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》【正確答案】：C【答案解析】：本題考核稅收程序法的范圍。稅收程序法是指稅務管理方面的法律，如《中華人民共和國稅收征收管理法》、《進出口關稅條例》。選項A、B、D屬于稅收實體法。1我國稅法構成要素中，（）是稅法中具體規(guī)定應當征稅的項目，是征稅對象的具體化?！菊_答案】：B【答案解析】：本題考核稅法的構成要素。稅目是稅法中規(guī)定的征稅對象的具體項目，是征稅對象的具體化。1按照稅收的征收權限和收入支配權限分類，可以將我國稅種分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。下列各項中，屬于地方稅的是（）。【正確答案】：B【答案解析】：本題考核地方稅包括的稅種。選項A、C、D均屬于中央和地方共享稅。1下列各項中，不屬于稅收特征的有（）?！菊_答案】：B【答案解析】：本題考核稅收的特征。稅收具有強制性、無償性、固定性三個特征。二、多項選擇題下列各項中，屬于稅務代理的特點的有（）?！菊_答案】：ABC【答案解析】：本題考核稅務代理的特點。稅務代理的特點有中介性、法定性、自愿性和公正性。下列關于發(fā)票的開具要求的表述錯誤的有（）?！菊_答案】：CD【答案解析】：本題考核發(fā)票的開具要求。填寫發(fā)票應當使用中文，民族自治地區(qū)可以同時使用當地通用的一種民族文字，外商投資企業(yè)和外資企業(yè)可以同時使用一種外國文字。發(fā)票的開具時限必須是業(yè)務實際發(fā)生的時間，不得提前或滯后。下列各項中屬于需辦理注銷稅務登記的情形有（）。【正確答案】：ABD【答案解析】：本題考核注銷稅務登記。需辦理注銷稅務登記的情形包括：納稅人解散、破產、撤銷，終止納稅義務的；被撤掉營業(yè)執(zhí)照或被撤銷；因住所、經營地點變動，涉及改變稅務機關的。選項C屬于辦理變更稅務登記的情形。下列關于設立稅務登記的說法中，正確的有（）。、經營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照但經有關部門批準設立的，應當自有關部門批準設立之日起30日內申報辦理稅務登記，稅務機關核發(fā)稅