新吉爾財(cái)務(wù)20xx11(編輯修改稿)
2024-10-01 10:12 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 入庫處理。整改方案：保管員在收到貨時(shí)驗(yàn)收并填寫入庫單（一式多聯(lián)），保管員要根據(jù)入庫單登記保管明細(xì)賬。財(cái)務(wù)根據(jù)入庫單和發(fā)票入賬，如材料發(fā)票沒有到，財(cái)務(wù)月底應(yīng)根據(jù)入庫單估價(jià)入庫登記原材料及應(yīng)付賬款明細(xì)賬。截止到2015年材料已入庫但尚未收到發(fā)票預(yù)計(jì)78萬元，其中：輔料：約18萬，鋼材：約60萬元。預(yù)付賬款中的材料入庫問題：企業(yè)為了平衡稅負(fù)，企業(yè)將已到貨的發(fā)票未進(jìn)行賬務(wù)處理，造成財(cái)務(wù)賬面預(yù)付賬款虛增、存貨虛減的現(xiàn)象，預(yù)付賬款賬面金額14,137,，其中已開票貨款約9,548,。，預(yù)付賬款賬面金額8,192,，其中已開票貨款約5,204,。倉庫根據(jù)入庫單、領(lǐng)料單從13年1月1日核對材料入庫、出庫數(shù)，出庫數(shù)與下料單核對。提供原材料2013年12月31日、2014年12月31日、2015年9月30日盤點(diǎn)明細(xì)表。（二）在產(chǎn)品企業(yè)應(yīng)確定在產(chǎn)品核算方法，并提供2013年12月31日、2014年12月31日、2015年9月30日各車間在產(chǎn)品盤點(diǎn)明細(xì)表。根據(jù)生產(chǎn)下料單統(tǒng)計(jì)表，13年1月1日15年9月30日，確認(rèn)每個(gè)月材料領(lǐng)用數(shù)。審計(jì)人員與下料單核對。根據(jù)工票統(tǒng)計(jì)（每月計(jì)件工資用，驗(yàn)收合格有檢驗(yàn)人員蓋章）確認(rèn)廠內(nèi)完工產(chǎn)品明細(xì)表。13年1月1日15年9月30日已統(tǒng)計(jì)完成。審計(jì)人員與工票單核對。根據(jù)上述資料倒推出2013年12月31日在產(chǎn)品明細(xì)。電柜車間：由于電柜車間采購根據(jù)客戶合同中規(guī)定的產(chǎn)品目錄采購配件，直接用于組裝產(chǎn)品，未辦理出入庫手續(xù)，倉庫保管帳記錄一進(jìn)一出。（1）提供產(chǎn)品目
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