【文章內(nèi)容簡介】 銀行日記賬，按照業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記，準確及時反映現(xiàn)金的收付、提存和結余的情況，做到帳款相符。 五、固定資產(chǎn)，是指使用期限超過1年的房屋、建筑物、機械運輸工具，以及其他生產(chǎn)，經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。 六、合作社固定資產(chǎn)需要處置時，原值在1萬元以下理事會決定，1萬元（含1萬元）以上由社員代表大會審議決定。 七、合作社不得以任何形式為任何單位和個人提供經(jīng)濟擔保。 二、財務人員崗位責任制 一、合作社按照帳、錢、物相互獨立分管原則，配置專職會計人員，凡涉及款項和財物收付、結算及登記的任何一項工作，由兩人共同辦理。 二、合作社會計核算以權責發(fā)生制為基礎，采用借貸記帳法，會計年度公歷1月1日至12月31日止。 三、合作社理事長領導合作社的財務工作。會計人員負責制訂各項內(nèi)部財務制度，編制財務收支計劃。 四、總帳會計負責按規(guī)定設置帳簿、開設帳戶、實行總分類和明細核算，正確運用會計報表。做好參謀作用，并依法實行會計監(jiān)督。 五、現(xiàn)金會計要嚴格按照國家有關規(guī)定辦理現(xiàn)金收付銀行結算業(yè)務，設置現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳，做到序時登記，日結月清；不得“白條”抵庫存現(xiàn)金，不得挪用和坐支現(xiàn)金，嚴格控制簽發(fā)空白支票。 六、合作社財會人員調(diào)動或離職時，必須辦理交接手續(xù)，編制交接清單，移交人、監(jiān)交人簽字蓋章后存檔。在未辦清交接手續(xù)以前，財會人員不得離職。 三、財務管理制度 一、合作社開展生產(chǎn)經(jīng)營，依法取得營業(yè)收入時，必須開具符合財務制度規(guī)定的票據(jù)。 二、合作社開展生產(chǎn)經(jīng)營，需要支付費用時，必須取得合法的原始憑證。 三、合作社財務支出執(zhí)行“一支筆審批”原則，由合作社理事長審批。 四、合作社財務支出按下列程序進行： 經(jīng)辦人出具合法的開支原始憑證，并注明事由、時間、經(jīng)辦人和證明人姓名。 現(xiàn)金會計和總賬會計要認真審核原始憑證真實性、規(guī)范性和合法性。 合作社理事長根據(jù)審批權限審批。超出審批權限的，應簽署審查意見后，由合作社理事會研究決定社員代表會議通過。 五、合作社建立民主理財制度，保證社員對合作社財務的知情權、決策權和監(jiān)督權。 六、合作社年初財務收支計劃和重大財務事項必須通過社員代表會議的形式，征得社員代表同意并記錄在案。 七、社員代表對財務有下列民主管理的權利。 （一）有權對所公布的財務帳目提出質疑； （二）有權委托監(jiān)事會查閱審核有關財務帳目； （三）有權要求有關當事人對有關問題進行解釋和解答； 八、監(jiān)事會行使下列監(jiān)督權： 有權對財務收支情況檢查和監(jiān)督； （一）有權代表社員查閱審核有關帳目、反映有關帳務問題。 （二）有權對財務管理中發(fā)現(xiàn)的問題提出處理建議； （三）有權向上一級部門反映有關財務管理中的問題。 四、合作社分配制度 一、利潤，是指合作社在一個會計年度期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。 二、合作社按年計算利潤。 三、合作社當年實現(xiàn)凈利潤，加上年初未分配利潤（或減去年初未彌補虧損）或其他轉入后的余額，為可供分配的利潤，按下列順序分配： （一）合作社公積金； （二）合作社公益金； （三）合作社風險調(diào)節(jié)金； （四）合作社股金分紅。 四、合作社如有虧損，以風險調(diào)節(jié)金、公積金、公益金、依次彌補；因彌補虧損所減少的資金，由社員代表大會酌情規(guī)定恢復補充的辦法和期限。 五、合作社的利潤分配，由合作社理事會研究，須經(jīng)社員代表會議通過。 二〇一四年六月 XX縣區(qū)臨澤鎮(zhèn)小葛興漁水產(chǎn)專業(yè)合作社理事會職責 一、組織召開成員大會或成員代表大會，并向成員大會或成員代表大會報告工作和其它需要成員大會或成員代表大會討論、審議、通過的事項。 二、在成員大會或成員代表大會閉會期間，負責執(zhí)行成員大會或成員代表大會的決議和決策。 三、制定本社的生產(chǎn)經(jīng)營計劃、發(fā)展規(guī)劃、年度計劃和內(nèi)部管理制度。 四、設置內(nèi)部管理機構，聘用或解聘工作人員，并制定獎懲辦法和報酬標準。 五、代表本社對外簽訂協(xié)議、合同和契約。 六、組織成員參加培訓和開展各種互助協(xié)作活動。 七、組織編制年度業(yè)務報告、盈余分配方案、虧損處理方案以及財務會計報告。 八、接受監(jiān)事會對本社生產(chǎn)、經(jīng)營、分配、財務狀況等進行監(jiān)督，并對監(jiān)事會提出的監(jiān)督意見，在規(guī)定時間內(nèi)做出答復。 九、討論本社成員的加入、退出、除名、繼承等事項。 十、履行本社章程和成員大會或成員代表大會授予的其它職權。 XX縣區(qū)臨澤鎮(zhèn)小葛興漁水產(chǎn)專業(yè)合作社理事長崗位職責 一、主持理事會的全面工作，組織召開理事會、成員大會或成員代表大會。 二、制定合作社的生產(chǎn)經(jīng)營計劃，發(fā)展規(guī)劃，年度計劃和內(nèi)部管理制度。 三、主管合作社財務部工作，按照費用開支制度審批合作社的費用開支。 四、代表合作社承擔市、縣政府及有關部門關于產(chǎn)業(yè)發(fā)展的科技推廣應用，全面負責合作社的生產(chǎn)、加工和營銷，并代表合作社簽訂營銷及收購協(xié)議、合同和契約。 五、維護成員的