【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 行了清理。 此外，審計(jì)還發(fā)現(xiàn)中建總公司以前年度存在的問題。2008年，完成驗(yàn)資后又將資金抽回。 審計(jì)指出上述問題后，中建總公司已籌措資金，擬于2011年上半年補(bǔ)足注冊(cè)資本金。 三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況 （一）會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理存在的問題。 ，中鋁公司本部及所屬中鋁國際工程有限責(zé)任公司等3家企業(yè)因多計(jì)投資收益等原因。 審計(jì)指出上述問題后，中鋁公司已修訂《中鋁公司會(huì)計(jì)核算辦法》，并組織相關(guān)企業(yè)調(diào)整了賬目。 ，并長(zhǎng)期滯留國債專項(xiàng)資金4168萬元。 審計(jì)指出上述問題后，中鋁公司已制定了還款計(jì)劃，逐步歸還銀行貸款，；已將上述滯留的國債資金下?lián)艿巾?xiàng)目執(zhí)行單位，明確了撥款流程，并及時(shí)檢查其他財(cái)政資金的使用情況。 ，中鋁公司工資總額制度執(zhí)行不到位、職務(wù)消費(fèi)和期貨保值管理制度不夠完善，、。 審計(jì)指出上述問題后，中鋁公司按照國家有關(guān)規(guī)定，已將保健費(fèi)納入工資總額管理，修改完善了《中鋁公司職務(wù)消費(fèi)管理暫行辦法》和期貨管理方面的制度，并要求所屬單位進(jìn)一步加強(qiáng)管理，嚴(yán)格監(jiān)督檢查。 （二）中鋁公司自建和收購的10個(gè)電解鋁、氧化鋁等項(xiàng)目，未經(jīng)國家核準(zhǔn)或未通過國家環(huán)保驗(yàn)收。 此外，中鋁公司并購重組云南銅業(yè)（集團(tuán)）有限公司等11個(gè)項(xiàng)目，因多種因素影響，截至2009年底尚未實(shí)現(xiàn)預(yù)期盈利目標(biāo)。 審計(jì)指出上述問題后，中鋁公司已向國家發(fā)展改革委就項(xiàng)目建設(shè)情況作了匯報(bào)，目前正在補(bǔ)辦項(xiàng)目核準(zhǔn)手續(xù)；未通過環(huán)保驗(yàn)收的項(xiàng)目，已報(bào)請(qǐng)國家環(huán)保部受理并擬于近期進(jìn)行驗(yàn)收；制定了進(jìn)一步規(guī)范投資和收購活動(dòng)的有關(guān)制度，加強(qiáng)投資和收購活動(dòng)的程序管理、盡職調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)控制工作。 （三）內(nèi)部管理存在的問題。 、。 審計(jì)指出上述問題后，截至2010年12月，其余股份清退工作將于近期完成。 ，向職工持股企業(yè)、合作經(jīng)營方等關(guān)聯(lián)方讓利。 審計(jì)指出上述問題后，中鋁公司已組織相關(guān)企業(yè)辦理礦權(quán)評(píng)估、變更和土地轉(zhuǎn)讓等相關(guān)手續(xù)；及時(shí)確認(rèn)了合作經(jīng)營方的承包利潤(rùn)，并已采取法律手段解決承包經(jīng)營結(jié)果的清算問題。 ，存在未經(jīng)招標(biāo)違規(guī)采購、發(fā)包和分包以及與無建設(shè)工程設(shè)計(jì)執(zhí)業(yè)資格的自然人簽訂設(shè)計(jì)合同等問題。 審計(jì)指出上述問題后，中鋁公司已制定下發(fā)《中國鋁業(yè)建設(shè)項(xiàng)目管理辦法》等制度，著手建設(shè)電子商務(wù)采購平臺(tái)，并抽調(diào)專人組成巡視組進(jìn)行監(jiān)督檢查，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)物資采購、工程項(xiàng)目建設(shè)和設(shè)計(jì)合同等方面的管理。 。 審計(jì)指出上述問題后，中鋁公司已責(zé)成相關(guān)所屬企業(yè)進(jìn)行整改。目前，除部分土地需待當(dāng)?shù)貒敛块T土地利用總體規(guī)劃修編完成后再報(bào)批外，其他用地均已補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)。 此外，審計(jì)還發(fā)現(xiàn)中鋁公司所屬單位以前年度存在的問題。2005年，；2005年11月，所屬河灣發(fā)電有限公司違規(guī)出借資金2億元；2006年8月，所屬中鋁國際工程有限責(zé)任公司以借款掛賬方式抽走中鋁國際技術(shù)發(fā)展有限公司注冊(cè)資本金6000萬元。 審計(jì)指出上述問題后，中鋁洛陽銅業(yè)有限公司已與當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門溝通，近期補(bǔ)繳稅款；河灣發(fā)電有限公司已與借款單位溝通協(xié)調(diào)，逐步收回出借資金；中鋁國際工程有限責(zé)任公司目前已全額歸還了抽走的資本金，并作了相關(guān)賬務(wù)處理。 三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況 （一）會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理存在的問題。 ，中國海油對(duì)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)抵銷不充分。 審計(jì)指出上述問題后，中國海油已調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目。 ，中國海油本部及所屬中海石油煉化有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱中海煉化）等6家企業(yè)存在未及時(shí)將長(zhǎng)期掛賬的往來款結(jié)轉(zhuǎn)收入、多計(jì)提減值準(zhǔn)備、在成本費(fèi)用中直接列支工資性支出等問題。 審計(jì)指出上述問題后，中國海油本部及相關(guān)所屬企業(yè)已調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目。 ，所屬中海煉化將用于項(xiàng)目建設(shè)的化學(xué)三劑等原材料所含增值稅作為進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣。 審計(jì)指出上述問題后，相關(guān)所屬企業(yè)已調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目，少繳的增值稅款已計(jì)提并將在稅務(wù)部門2010年匯算清繳時(shí)進(jìn)行納稅調(diào)整。 ，所屬中海石油氣電集團(tuán)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱中海氣電）將2007年與其他單位合資成立公司的前期投資5800萬元掛往來款，未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)投資。 審計(jì)指出上述問題后，相關(guān)所屬企業(yè)已調(diào)整了會(huì)計(jì)賬目。 ，所屬企業(yè)在未取得完整結(jié)算依據(jù)的情況下，支付海洋石油工程股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱海油工程）。 審計(jì)指出上述問題后，相關(guān)所屬企業(yè)已補(bǔ)充了結(jié)算依據(jù)。 （二）重大投資項(xiàng)目管理存在的問題。 ，有5個(gè)項(xiàng)目未獲得發(fā)展改革委核準(zhǔn)即開工，有2個(gè)項(xiàng)目的環(huán)境影響報(bào)告書未獲得國家海洋局核準(zhǔn)即開工。 審計(jì)指出上述問題后，中國海油積極與有關(guān)部門溝通，履行相關(guān)審批手續(xù)。目前，5個(gè)項(xiàng)目已獲得發(fā)展改革委核準(zhǔn)，2個(gè)項(xiàng)目的環(huán)境影響報(bào)告已獲得國家海洋局核準(zhǔn)。 ，中國海油及所屬中海煉化、中海油氣開發(fā)利用公司、中海福建燃?xì)獍l(fā)電有限公司投資的生物柴油產(chǎn)業(yè)化等5個(gè)項(xiàng)目未達(dá)到可行性研究報(bào)告的預(yù)期目標(biāo)。截至2010年6月。 審計(jì)指出上述問題后，中國海油通過調(diào)整、完善后期計(jì)劃和加快技術(shù)攻關(guān)等措施積極推動(dòng)相關(guān)項(xiàng)目實(shí)施。目前，有2個(gè)項(xiàng)目已達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，1個(gè)項(xiàng)目已按程序清理關(guān)閉，2個(gè)項(xiàng)目經(jīng)營情況好轉(zhuǎn)。 （三）工程項(xiàng)目建設(shè)管理存在的問題。 ，所屬海油工程、中海煉化惠州分公司等存在部分物資采購事項(xiàng)未實(shí)行公開招標(biāo)、通過中間環(huán)節(jié)采購人為增加采購成本以及承接的部分工程項(xiàng)目在未簽訂合同的情況下開工等問題。 審計(jì)指出上述問題后，中國海油組織人員對(duì)所屬二級(jí)單位物資采購情況進(jìn)行了全面檢查，對(duì)相關(guān)責(zé)任單位和責(zé)任人予以通報(bào)批評(píng)和經(jīng)濟(jì)處罰，并修訂了《項(xiàng)目考核管理辦法》、《工程項(xiàng)目分包管理辦法》等項(xiàng)目管理制度。目前，其余款項(xiàng)正在追繳中。 ，部分工程項(xiàng)目還存在未公開招投標(biāo)、拆分合同規(guī)避審批的問題。 審計(jì)指出上述問題后，中國海油對(duì)未批復(fù)的項(xiàng)目按照規(guī)定程序和要求進(jìn)行了批復(fù)，同時(shí)要求下屬企業(yè)認(rèn)真查找制度建設(shè)和執(zhí)行過程的薄弱環(huán)節(jié)，組織人員對(duì)經(jīng)營管理制度和運(yùn)作流程進(jìn)行了全面清理和整治。 （四）內(nèi)部管理存在的問題。