復星集團內控和內審體系考察匯報(編輯修改稿)
2024-09-28 07:28 本頁面
【文章內容簡介】 活動。這種模式的優(yōu)點是審計機構具有較強的獨立性和權威性，有利于內部審計機構參與企業(yè)重大經營決策，如各審計部負責人列席總經理辦公會議，便于及時了解公司的經營情況和重大決策。復星審計系統(tǒng)完全獨立于業(yè)務管理體系，不受產業(yè)經營決策層的影響。同時，復星對下級審計部門的考核，通過考核下級企業(yè)的董事會實現(xiàn)，體現(xiàn)了考核的嚴格性。 （ 3）審計董事會領導模式， “ 三線 ” 報告體系。復星本部和下屬公司的審計部門都隸屬于同級董事會，類似英美國家的審計董事 會領導模式；從權威性上來看，審計董事會領導模式低于監(jiān)事會領導模式，高于總經理（或副總經理）領導模式。實現(xiàn)審計董事會領導模式的集團，下屬公司的審計部門一般實行雙重報告，即在報給所屬單位領導的同時，也直接報告給集團總部審計 第 4 頁 共 7 頁 部。與此形成對比的是，復星審計類似 “ 三線 ” 報告體系，即下屬公司審計部門將同級董事會作為主報告路線，本部內部審計部門和本公司 ceo 作為次報告路線。作為改進措施，復星下屬公司審計部門將逐步將本公司 ceo 作為主報告路線，而將同級董事會和本部內部審計部門作為次報告路線。 （ 4）風控范圍廣。如 前所述，復星控制系統(tǒng)（單體公司）分為公司治理控制系統(tǒng)、財務控制系統(tǒng)、業(yè)務控制系統(tǒng)和審計控制系統(tǒng)。其中，財務控制系統(tǒng)除全面預算管理、賬務收入支出的標準管理、業(yè)務資料的復核審查外、還包括重大業(yè)務的財務可行性分析和重大業(yè)務的后評估分析。業(yè)務控制系統(tǒng)包括業(yè)務環(huán)節(jié)、事務環(huán)節(jié)、信息系統(tǒng)和專項控制四類。審計控制系統(tǒng)包括內控審計工作、專項審計工作和條線管理工作。其中，內控審計工作分為股權投資審計、財務收支審計、工程管理審計、公司治理
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