【文章內(nèi)容簡介】 基于現(xiàn)存的稅源發(fā)展狀況和稅收征管環(huán)境，綜合考量所得稅稅源結構、征管手段、征管力量和人員素質(zhì)等基本情況，加強征管、優(yōu)化服務、信息管稅、集約管理，探索所得稅稅源專業(yè)化管理已經(jīng)成為時代賦予的使命，箭在弦上，蓄勢待發(fā)。 二、順勢而為，探索所得稅稅源專業(yè)化管理是實現(xiàn)稅務現(xiàn)代化的不斷追求 自新企業(yè)所得稅法實施以來，如何推動所得稅征管業(yè)務轉(zhuǎn)型升級，推動所得稅政策服務專業(yè)升級，全面提升所得稅的征管質(zhì)效一直是某某國稅不斷探究的課題。圍繞總局“二十四字”方針，緊跟省局管理思路，我們多年來做了許多有益的探索和嘗試，層層深入、逐步遞進，所得稅稅源專業(yè)化管理的脈絡逐漸浮出、日漸清晰。 （一）引入風險理念，為專業(yè)化管理提供基本方法2009年江蘇國稅系統(tǒng)在稅源管理中全面推廣應用稅收風險管理理念，為實現(xiàn)所得稅管理科學化提供契機。在此引導下，市局緊緊圍繞所得稅匯算清繳中心環(huán)節(jié)，將風險管理理念體現(xiàn)到所得稅管理全過程，正確發(fā)揮風險管理在稅種管理中的作用。 首先，基于宏觀風險分析引導，系統(tǒng)謀劃工作思路。針對所得稅征管數(shù)據(jù)覆蓋面廣的比較優(yōu)勢，市局每年年底，以地區(qū)宏觀經(jīng)濟特征為切入點，做好與企業(yè)所得稅征管質(zhì)量和風險因素的關聯(lián)度分析，準確識別和把握所得稅稅源特點、遵從風險特征和變化趨勢，及時指出各區(qū)、縣主管局的所得稅風險管理領域和環(huán)節(jié)，并在全市稅收業(yè)務工作會議、匯算清繳布置會議等場合進行多層次講評，撰寫的《企業(yè)所得稅年度風險報告》連續(xù)兩年在省局評比活動中獲得第一名。江寧、建鄴等主管局也逐年組織一線征管機構進行所得稅風險分析講評活動。市、區(qū)兩級利用掌握的信息優(yōu)勢，通過不同層級在風險識別環(huán)節(jié)的分工協(xié)作，能夠及時把握所得稅年度工作重點，指明工作方向。 其次，基于主題風險應對突破，分類建立管理策略。面對所得稅稅源結構普遍“二八”現(xiàn)象，將分類管理方法應用于風險管理實踐中，將市局所得稅主題風險確定為重點稅源企業(yè)、7大重點行業(yè)和高新企業(yè)優(yōu)惠、過渡期優(yōu)惠、資產(chǎn)損失扣除、研發(fā)費用加計扣除等重點項目，從統(tǒng)籌征管資源和稅種管理特殊性角度考慮，整體設計風險防控流程，力求實現(xiàn)效率和效果的綜合平衡。對重點稅源企業(yè)實施綜合評估，建立管查聯(lián)動機制，實施“專家團隊式”應對；對重點行業(yè)實施項目化評估，建立國地稅聯(lián)動機制，針對指標化的風險預警信息逐一進行排查，逐步建立行業(yè)評估模型；對重點項目開展專業(yè)化評審，由市、區(qū)兩級所得稅專家?guī)斐蓡T集中進行交叉審核，形成面上管理經(jīng)驗或工作指引。 應該說，圍繞風險分析為稅收業(yè)務核心確定工作重點，在風險程度、管理可容忍程度和征稅成本之間找準平衡，以此來優(yōu)化稅收征管資源配置，形成分工協(xié)作機制，可以為所得稅稅源專業(yè)化管理奠定了良好的分工基礎和發(fā)展方向。 （二）探索分類分級，為專業(yè)化管理提供管理模式2009年是所得稅管理承上啟下的重要之年。我局實現(xiàn)了所得稅分類分層管理的破題，“對外分類，對內(nèi)分層”，分層權責與分類事項相對應，形成立體化、集約化的所得稅工作體系。出臺了《企業(yè)所得稅分類分層管理指導意見》及四個附件，在全省召開的現(xiàn)場會上進行了主題交流發(fā)言，并被省局以公文形式在全省國稅系統(tǒng)進行原文轉(zhuǎn)發(fā)。 2010年是我局所得稅分類分層管理的“深化年”。以深化分類分層管理為切入點，通過制訂《深化企業(yè)所得稅分類分層管理實施方案》，統(tǒng)一了全市所得稅管理工作基本業(yè)務規(guī)范。具體內(nèi)容包括：科學梳理了所得稅管理事項和業(yè)務流程，明確管理對象和具體內(nèi)容；按照業(yè)務管理難度或復雜程度科學劃分專業(yè)管理類和基礎管理類事項；橫向職責分工，縱向職能分解，明確界定市、區(qū)兩級所得稅管理部門實體化工作范圍；對所得稅年度管理工作進行統(tǒng)籌規(guī)劃和整體安排，通過以風險管理理念為指導，明確每一階段的工作內(nèi)容及信息處理流程，形成所得稅年度工作規(guī)劃藍本。 應該說，“分類分層”概念的最早提出與總局現(xiàn)行的“分類分級為基礎”的稅源專業(yè)化管理思路不謀而合，經(jīng)過近兩年的持續(xù)推進和深化，我局所得稅分類分級管理的總體框架逐漸清晰，推進所得稅稅源專業(yè)化管理的條件已經(jīng)成熟。 （三）建設專業(yè)化示范區(qū)，為專業(yè)化管理提供實踐范本2011年，在全市國稅系統(tǒng)率先基本實現(xiàn)稅務現(xiàn)代化的戰(zhàn)略大背景下，我們堅持將推進所得稅稅源專業(yè)化管理作為所得稅業(yè)務轉(zhuǎn)型升級的主攻方向，并將指導思想厘清為“在征管機制總體框架下，以風險管理為導向，科學分類管理稅源，創(chuàng)新設計管理流程，優(yōu)化重組管理職能，強化制度建設和信息支撐，逐步把握稅種管理規(guī)律，建立完善的所得稅專業(yè)化管理和服務運行機制，不斷提高稅法遵從度和稅收征收率”。 按照“以點帶面、輻射全局、全面推進”的工作思路，市局下發(fā)了《關于開展企業(yè)所得稅稅源專業(yè)化管理試點工作的通知》（寧國稅函201155號），決定以深化落實企業(yè)所得稅分類分級管理工作為基礎，在XX縣區(qū)局和XX縣區(qū)局開展企業(yè)所得稅稅源專業(yè)化管理試點工作，嘗試在兩類不同稅源特點的區(qū)（縣）局率先搭建起符合所得稅專業(yè)化管理標準的示范點，力爭在三年內(nèi)實現(xiàn)“一年試點、次年推廣、三年達標”的工作目標。為了順利推進試點工作，我們鼓勵兩家試點單位把握各自稅源特點，充分發(fā)揮基層首創(chuàng)精神，真正實現(xiàn)稅源專業(yè)化管理下的邏輯扁平化，為市局全系統(tǒng)推進所得稅稅源專業(yè)化管理提供管理經(jīng)驗和模板。 三、務實創(chuàng)新，所得稅稅源專業(yè)化管理試點工作彰顯特色某某國稅所得稅稅源專業(yè)化試點工作目前正有序開展，總結兩家試點單位的專業(yè)化管理實踐經(jīng)驗，主要做法和體會是： （一）科學分類所得稅稅源，重組管理職能 試點單位主要按照規(guī)模（稅收集中度）標準為主，行業(yè)及稅種特定業(yè)務等標準為輔，對所得稅稅源進行科學劃分，推進所得稅稅源分類分級管理。其中，XX縣區(qū)局針對重點稅源依存度高的特點，將所得稅納稅人分為主要稅源企業(yè)和中小稅源企業(yè)，同時兼顧行業(yè)、事項等屬性，將主要稅源企業(yè)和房地產(chǎn)、高新制造等重點行業(yè)集中到第 一、三分局征管，打破了原地域管理界限。征管資源重新調(diào)整后，第 一、占全區(qū)總量的88%以上，為實施重點突出的差別化管理奠定了基礎。XX縣區(qū)局在每個稅源管理科成立三個專業(yè)化管理責任區(qū)，并以責任區(qū)管理員為基礎加上職能科室骨干組建所得稅專業(yè)化團隊，對主要稅源企業(yè)和特定事項實行相對集中式管理，形成常態(tài)化的專業(yè)團隊運作規(guī)范。 （二）科學分解管理職責，形成專業(yè)分工合作機制試點單位突出運用邏輯扁平化管理理念，打破區(qū)域和部門界限，對所得稅專業(yè)化管理運行機制進行了有益探索，取得了較好成效。XX縣區(qū)局通過實施“一個管理團隊，二大保障措施，三項重點工作”，對所得稅專業(yè)團隊實行“業(yè)務統(tǒng)籌配置、行政分級管理”，逐步實現(xiàn)所得稅管理從“包戶式”向“團隊式”的專業(yè)化管理方式轉(zhuǎn)變。XX縣區(qū)局全面構建橫向互動、上下聯(lián)動的“1+2+3”管理模式，通過組建區(qū)局層面的所得稅風險分析評估團隊和所得稅政策服務指導團隊，實現(xiàn)各類風險管理任務的承接和整合，建立健全區(qū)局、分局、稅收管理員三級風險應對機制，努力做到效率優(yōu)先、統(tǒng)籌協(xié)作、運行順暢，實現(xiàn)日常工作無遺漏、內(nèi)部協(xié)作無縫隙、事項管理無真空、落實責任無推諉。 （三）創(chuàng)新設計所得稅流程，實現(xiàn)減負增效 為了避免因征管資源錯位配置而帶來浪費，試點單位在認真梳理所得稅管理事項和流程基礎上，一是突出強調(diào)基礎事項和專業(yè)化事項分離，實行“四化”管理。即基礎事項實行“管戶制”，推進“標準化”和“便捷化”管理；專業(yè)化事項實行“管事制”，推進“科學化”和“團隊化”管理。二是突出創(chuàng)新設計管理流程。對制度性要求以外的內(nèi)容，力求減化、優(yōu)化，實現(xiàn)減負增效。如XX縣區(qū)局在認真研讀上級管理要求基礎上，將所得稅“匯繳退稅”工作流程由事前審核改為事后風險管理，將核定征收年度重新鑒定工作由戶戶復核改為風險性復核，極大地減輕了基層工作量。XX縣區(qū)局對重