6同信通信股份有限公司首次公開(kāi)發(fā)行股票申請(qǐng)文件反饋意見(jiàn)(編輯修改稿)
2024-09-25 17:38 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 上情況進(jìn)行核查，說(shuō)明核查方法、核查內(nèi)容并發(fā)表核查結(jié)論。 1根據(jù)招股書披露，發(fā)行人合同簽訂時(shí)點(diǎn)通常滯后于設(shè)計(jì)工作。請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充分析并披露：（1）收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)同成本確認(rèn)時(shí)點(diǎn)是否通常存在跨期的情況，是否為行業(yè)的通行做法；（2）發(fā)行人如何做到收入和成本的匹配性，是否會(huì)對(duì)以前年度的成本進(jìn)行調(diào)整，如有請(qǐng)披露各年的調(diào)整金額以及占比情況。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師對(duì)以上情況進(jìn)行核查并發(fā)表核查意見(jiàn)。 12014年度、2015年度、2016年度和2017年上半年，%、%、%%，整體毛利率水平較高。請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充披露：（1）從行業(yè)及市場(chǎng)變化趨勢(shì)、公司業(yè)務(wù)構(gòu)成變化等方面說(shuō)明主要細(xì)分產(chǎn)品毛利變動(dòng)的合理性，是否和營(yíng)業(yè)收入及營(yíng)業(yè)成本變動(dòng)相匹配；（2）結(jié)合主要項(xiàng)目情況、中標(biāo)價(jià)格、成本歸集總額、收入成本匹配性等相關(guān)因素，披露主要項(xiàng)目銷售毛利率情況及合理性，對(duì)于毛利率差異較大的項(xiàng)目進(jìn)行充分分析并說(shuō)明差異原因；（3）報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人綜合毛利率高于可比公司平均水平，請(qǐng)發(fā)行人從業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、客戶結(jié)構(gòu)、服務(wù)內(nèi)容等方面分析毛利率較高的合理性，并按照細(xì)分產(chǎn)品類型分析可比公司相同或相似產(chǎn)品的毛利率對(duì)比情況。 請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師對(duì)以上情況進(jìn)行核查并發(fā)表核查意見(jiàn)。 12014年度、2015年度、2016年度和2017年上半年，%、%、%%。請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充披露：（1）報(bào)告期內(nèi)各項(xiàng)期間費(fèi)用的變動(dòng)情況是否和收入變動(dòng)情況相匹配，是否同行業(yè)情況和業(yè)務(wù)模式一致；（2）發(fā)行人詳細(xì)分析各項(xiàng)期間費(fèi)用的占比同可比公司是否存在顯著差異以及差異的原因；（3）對(duì)于各項(xiàng)期間費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目中波動(dòng)較大的費(fèi)用，請(qǐng)分析波動(dòng)的原因以及同業(yè)務(wù)發(fā)展是否一致，并說(shuō)明合理性；（4）銷售費(fèi)用“投標(biāo)服務(wù)費(fèi)”這一明細(xì)項(xiàng)目占比較高，披露這一項(xiàng)目的用途、產(chǎn)生原因、支付對(duì)象以及同業(yè)務(wù)規(guī)模的關(guān)系。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師對(duì)以上情況進(jìn)行核查并發(fā)表核查意見(jiàn)。 1針對(duì)現(xiàn)金流量情況。請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充披露。（1）結(jié)合報(bào)告期業(yè)務(wù)規(guī)模變化，應(yīng)收賬款回款情況，銷售和采購(gòu)信用政策合理性，說(shuō)明2015年和2017年上半年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流低于凈利潤(rùn)的原因；（2）補(bǔ)充披露現(xiàn)金流量表個(gè)別項(xiàng)目波動(dòng)較大的原因，收到和支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金較大的項(xiàng)目以及產(chǎn)生的原因。 請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師對(duì)以上情況進(jìn)行核查，說(shuō)明發(fā)行人是否存在體外資金循環(huán)的情況，并發(fā)表核查意見(jiàn)。 二、信息披露問(wèn)題 1招股書披露，發(fā)行人擁有多項(xiàng)軟件著作權(quán)和專利，且有部分軟件著作權(quán)仍未登記在發(fā)行人名下。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師核查并補(bǔ)充披露：（1）發(fā)行人擁有軟件著作權(quán)和專利的具體情況，包括但不限于取得時(shí)間、取得方式、專利期限以及其對(duì)發(fā)行人主營(yíng)業(yè)務(wù)的影響；（2）發(fā)行人目前所擁有的專利和軟件著作權(quán)是否存在權(quán)屬糾紛；請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師對(duì)公司所使用的上述財(cái)產(chǎn)的權(quán)屬情況進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。存在權(quán)屬糾紛的，請(qǐng)說(shuō)明其對(duì)發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)具體影響。 1招股書披露，發(fā)行人擁有多項(xiàng)專業(yè)資質(zhì)和證書。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師核查并補(bǔ)充披露：請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師核查并補(bǔ)充披露發(fā)行人相關(guān)業(yè)務(wù)許可資質(zhì)的具體內(nèi)容、有效期、取得方式及其對(duì)發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的具體影響和重要程度，并就發(fā)行人維持或再次取得相關(guān)重要資質(zhì)是否存在法律風(fēng)險(xiǎn)或障礙發(fā)表明確意見(jiàn)，并詳細(xì)說(shuō)明理由。 請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師補(bǔ)充核查并披露。（1）發(fā)行人是否屬于重污染行業(yè)，是否符合國(guó)家和地方環(huán)保要求、是否發(fā)生環(huán)保事故、發(fā)行人有關(guān)污染處理設(shè)施的運(yùn)轉(zhuǎn)是否正常有效，有關(guān)環(huán)保投入、環(huán)保設(shè)施及日常治污費(fèi)用是否與處理公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所產(chǎn)生的污染相匹配等問(wèn)題；（2）請(qǐng)補(bǔ)充披露發(fā)行人及其子公司報(bào)告期內(nèi)是否存在環(huán)保違法違規(guī)行為；公司環(huán)保情況是否符合上市要求、是否需要取得環(huán)保部上市環(huán)保核查、有無(wú)整改意見(jiàn)以及整改意見(jiàn)落實(shí)情況。 2請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師補(bǔ)充核查并披露。（1）發(fā)行人各宗土地使用權(quán)和房產(chǎn)的取得時(shí)間、取得方式、說(shuō)明各取得方式的履行程序，是否存在集體建設(shè)用地情況，是否符合土地管理法等法律法規(guī)規(guī)定；（2）發(fā)行人是否存在租賃房產(chǎn)情形，若有，其原因、合理性及價(jià)格公允性；（3）請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師根據(jù)國(guó)家有關(guān)土地管理的法律、法規(guī)及規(guī)范性文件，就發(fā)行人土地使用、土地使用權(quán)取得方式、取得程序、登記手續(xù)、募集資金投資項(xiàng)目用地是否合法合規(guī)發(fā)表明確意見(jiàn)。 2請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師結(jié)合發(fā)行人行業(yè)特征情況，補(bǔ)充核查并披露發(fā)行人訂單取得過(guò)程是否符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，是否存在違反招投標(biāo)法等相關(guān)法律法規(guī)的情況。 2請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師補(bǔ)充核查并披露。發(fā)行人的安全生
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