【文章內(nèi)容簡介】 、主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，報上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)紀(jì)檢監(jiān)察部門備案。 。決定立案后，紀(jì)檢監(jiān)察部門應(yīng)按照《立案審批表》的內(nèi)容要求，向被立案人及其所在單位宣布。如果是對稅務(wù)機(jī)關(guān)立案的，應(yīng)將立案決定通知被立案的稅務(wù)機(jī)關(guān)及其上級稅務(wù)機(jī)關(guān)，并對被立案人及其所在單位、被立案稅務(wù)機(jī)關(guān)分別提出有關(guān)要求和紀(jì)律規(guī)定。但對于暫時需要保密或宣布立案決定后有礙案件調(diào)查的，可暫不對被立案人及其所在單位或被立案稅務(wù)機(jī)關(guān)宣布。 （四）案件調(diào)查 。對已批準(zhǔn)立案的案件，紀(jì)檢監(jiān)察部門要認(rèn)真做好調(diào)查準(zhǔn)備工作。成立 2 人以上的調(diào)查組，指定調(diào)查組長，分析案件線索，熟悉案情；擬定調(diào)查方案，報分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。調(diào)查方案應(yīng)明確需要調(diào)查的主要問題、工作分工、方法步驟、完成時限、注意事項、保密紀(jì)律等；擬定調(diào)查提綱，一般包括已收集、掌握的案件線索，調(diào)查的先后順序，確定的調(diào)查對象等。 。宣布立案通知后，應(yīng)隨即組織實(shí)施案件調(diào)查工作。暫時不宜宣布立案決定的，在調(diào)查過程中適當(dāng)時機(jī)進(jìn)行宣布。 （ 1）明確調(diào)查內(nèi)容。包括案件事實(shí)（違法違紀(jì)行為發(fā)生的 第 13 頁 共 27 頁 時間、地點(diǎn)、原因、條件、手段、過程及情節(jié)、涉及 的人和事、造成的后果等）、被調(diào)查人的基本情況（個人履歷、一慣表現(xiàn)、認(rèn)錯態(tài)度等）、證據(jù)材料（物證、書證、證人證言、受害人陳述、被調(diào)查人的陳述、視聽材料、現(xiàn)場筆錄、鑒定結(jié)論、勘驗(yàn)和檢查筆錄等）。（ 2）掌握調(diào)查方法。及時收集實(shí)物證據(jù)；詢問證人、受害人；與被調(diào)查人談話。被調(diào)查人要求錄音、拍照、攝像時，調(diào)查組應(yīng)當(dāng)報分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，實(shí)施錄音、拍照、攝像。 （ 3）正確運(yùn)用辦案措施。 組織措施。調(diào)查組視情提出對被調(diào)查人實(shí)行停職檢查、暫停執(zhí)行職務(wù)、調(diào)離原工作崗位和免職等建議，并經(jīng)批準(zhǔn)立案的稅務(wù)機(jī)關(guān)或黨組研 究決定后執(zhí)行。 調(diào)查措施。查閱、復(fù)制與案件有關(guān)的文件、資料、書面材料，了解其它有關(guān)情況。要求有關(guān)部門、組織和人員提供和報送與案件有關(guān)的文件、資料及其他與案件有關(guān)的必要情況。必要時可以對與案件有關(guān)的人員和事項進(jìn)行錄音、拍照、攝像。對案件所涉及的專門性問題，提請有關(guān)的專門機(jī)構(gòu)或人員作出鑒定結(jié)論。暫予扣留、封存可以證明違法違紀(jì)違規(guī)行為的文件、資料、賬冊、單據(jù)、物品和非法所得。查核并暫停支付備調(diào)查對象的銀行存款。責(zé)令被調(diào)查部門和人員停止正在或者可能損害國家利益和公民合法權(quán)益的行為。 “ 兩規(guī) ” 、 “ 兩指 ” 措施。在案件調(diào)查過程中，對符合使用 第 14 頁 共 27 頁 “ 兩規(guī) ” 、 “ 兩指 ” 條件，需使用 “ 兩規(guī) ” 或 “ 兩指 ” 措施的，必須嚴(yán)格按照《中央紀(jì)委關(guān)于完善查辦案件協(xié)調(diào)機(jī)制，進(jìn)一步改進(jìn)和規(guī)范 “ 兩規(guī) ” 措施的意見》和《中華人民共和國行政監(jiān)察法》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。省及省以下稅務(wù)機(jī)關(guān)無權(quán)批準(zhǔn)使用 “ 兩規(guī) ” 、“ 兩指 ” 措施。（ 4）加強(qiáng)與有關(guān)機(jī)關(guān)和部門的協(xié)調(diào)。在線索初核和案件調(diào)查時，需要地方紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)、審計等專門機(jī)關(guān)協(xié)助的，紀(jì)檢監(jiān)察部門要填寫《稅務(wù)系統(tǒng)查辦違法違紀(jì)案件提請協(xié)助書》，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，開具介紹信向有關(guān)機(jī)關(guān)提出 申請；需要內(nèi)部有關(guān)業(yè)務(wù)部門協(xié)助的，由紀(jì)檢監(jiān)察部門報經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，確定參與初核或調(diào)查的人員，研究調(diào)查的實(shí)施方案。有關(guān)業(yè)務(wù)部門要對涉及的業(yè)務(wù)問題作出調(diào)查結(jié)論，調(diào)查結(jié)論將作為線索初核和案件調(diào)查的證據(jù)材料。 。調(diào)查一般應(yīng)在 6 個月內(nèi)終結(jié)，特殊情況需要延長時間的，報分管領(lǐng)導(dǎo)或主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以延長 6 個月，并應(yīng)當(dāng)報上級紀(jì)檢監(jiān)察部門備案。 （ 1）綜合分析案情。調(diào)查結(jié)束后，調(diào)查組要對調(diào)查材料進(jìn)行審核，對獲取的證據(jù)進(jìn)行鑒別。 （ 2）認(rèn)定錯誤事實(shí)。要抓住違法違紀(jì)案件的主要事實(shí)，把握違 法違紀(jì)事實(shí)的關(guān)鍵情節(jié)，實(shí)事求是地認(rèn)定問題。 （ 3）錯誤事實(shí)材料與本人見面。紀(jì)檢監(jiān)察部門要將認(rèn)定的錯誤事實(shí)材料以書面形式與被調(diào)查人見面，進(jìn)一步核對事實(shí)，聽 第 15 頁 共 27 頁 取案件當(dāng)事人的申辯。錯誤事實(shí)材料同本人見面時，應(yīng)由 2 名以上調(diào)查人員進(jìn)行，必要時可請被調(diào)查人所在單位負(fù)責(zé)人參加。被調(diào)查人對錯誤事實(shí)材料如無異議，應(yīng)在錯誤事實(shí)材料上簽署同意的意見和姓名、日期。如有不同意見，可以作出說明或?qū)懗錾贽q材料。如果本人拒不簽署意見，調(diào)查組應(yīng)在錯誤事實(shí)材料上注明。（ 4）撰寫調(diào)查報告。調(diào)查組要在錯誤事實(shí)材料與本人見面并無異議后寫出調(diào) 查報告，根據(jù)調(diào)查的事實(shí)，按照黨紀(jì)政紀(jì)的有關(guān)規(guī)定，提出定性處理的意見建議。 （ 5）移送審理。紀(jì)檢監(jiān)察部門應(yīng)在調(diào)查終結(jié)后及時將案件調(diào)查材料、調(diào)查報告移送審理機(jī)構(gòu)審理，移送人和接收人要在移送材料一式兩份清單上簽名，注明移送日期，移送方和接受方存檔備查。 （五）案件審理 案件審理是案件查辦工作的重要環(huán)節(jié)，對于正確行使稅務(wù)紀(jì)檢監(jiān)察職能，保證辦案質(zhì)量，維護(hù)黨紀(jì)政紀(jì)的嚴(yán)肅性，保護(hù)稅務(wù)紀(jì)檢監(jiān)察對象的合法權(quán)益，具有重要意義。案件審理一般應(yīng)按照受理、審理、集體審議、審議終結(jié)等四個階段進(jìn)行。為了確保 案件審理的質(zhì)量，縣（市、區(qū)）級稅務(wù)機(jī)關(guān)紀(jì)檢監(jiān)察部門調(diào)查終結(jié)的案件，一律上報市地級稅務(wù)機(jī)關(guān)案件審理委員會審理。 。審理實(shí)行分級負(fù)責(zé)，按管轄權(quán)審理案件。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)紀(jì)檢監(jiān)察部門人員編制情況分別設(shè)立和確定不同的受 第 16 頁 共 27 頁 理機(jī)構(gòu)。國家稅務(wù)總局紀(jì)檢監(jiān)察部門由案件審理室受理，省級及計劃單列市稅務(wù)紀(jì)檢監(jiān)察部門由案件審理崗位人員受理，地市級稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)立案件審理委員會，負(fù)責(zé)受理本級和下級紀(jì)檢監(jiān)察部門調(diào)查終結(jié)后需移送審理的案件。案件審理委員會應(yīng)由本級紀(jì)檢組長（分管領(lǐng)導(dǎo)）任主任，監(jiān)察、人事、機(jī)關(guān)黨委（辦）、辦公室（ 廳）、財務(wù)、政策法規(guī)、稽查等部門負(fù)責(zé)人為成員。審理機(jī)構(gòu)接到送審的案件后，要核對案件材料是否齊全，材料齊全的，應(yīng)當(dāng)填寫《稅務(wù)系統(tǒng)違法違紀(jì)案件移送審理登記表》（以下簡稱《移送審理登記表》），移送人、接收人雙方簽字，注明接收日期，辦理有關(guān)審理材料交接手續(xù)，予以受理。 。案件審理機(jī)構(gòu)受理后，指定至少兩人為審理承辦人，對案件有關(guān)材料進(jìn)行審理。 （ 1）做好閱卷筆錄。內(nèi)容包括被調(diào)查人的姓名、性別、年齡、政治面貌、職務(wù)等具體情況；主要事實(shí)摘錄；陳述和辯解摘錄；移交單位對違紀(jì)事實(shí)的認(rèn)定意見；閱卷中 發(fā)現(xiàn)的問題；解決問題的意見。 （ 2）審理案卷材料?？磳徖聿牧鲜欠颀R全、審查證據(jù)是否確鑿、審核處理意見是否恰當(dāng)、審核被調(diào)查人對待錯誤的態(tài)度、審核違法違紀(jì)事實(shí)性質(zhì)的認(rèn)定是否準(zhǔn)確。 （ 3）補(bǔ)充調(diào)查。對于主要事實(shí)不清楚、證據(jù)材料不足等問題，審理承辦人應(yīng)報案件審理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并退回案件移送 第 17 頁 共 27 頁 單位補(bǔ)充調(diào)查。案件移送單位應(yīng)盡快補(bǔ)充調(diào)查完畢，并將補(bǔ)充調(diào)查材料移交審理承辦人再審。 （ 4）綜合分析。審理承辦人要根據(jù)違法違紀(jì)事實(shí)，分析研究是否具備構(gòu)成違反黨紀(jì)、政紀(jì)行為的各項要素，是否符合追究責(zé)任、 給予紀(jì)律處分的條件；根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和黨紀(jì)、政紀(jì)及部門規(guī)章，判定案件的性質(zhì)，綜合考慮各項法定量紀(jì)情節(jié)和酌定量紀(jì)情節(jié)，提出處分的意見建議