【文章內(nèi)容簡介】 、主要領導批準后，報上一級稅務機關紀檢監(jiān)察部門備案。 。決定立案后，紀檢監(jiān)察部門應按照《立案審批表》的內(nèi)容要求，向被立案人及其所在單位宣布。如果是對稅務機關立案的，應將立案決定通知被立案的稅務機關及其上級稅務機關，并對被立案人及其所在單位、被立案稅務機關分別提出有關要求和紀律規(guī)定。但對于暫時需要保密或宣布立案決定后有礙案件調(diào)查的，可暫不對被立案人及其所在單位或被立案稅務機關宣布。 （四）案件調(diào)查 。對已批準立案的案件，紀檢監(jiān)察部門要認真做好調(diào)查準備工作。成立 2 人以上的調(diào)查組，指定調(diào)查組長，分析案件線索，熟悉案情；擬定調(diào)查方案，報分管領導批準后實施。調(diào)查方案應明確需要調(diào)查的主要問題、工作分工、方法步驟、完成時限、注意事項、保密紀律等；擬定調(diào)查提綱，一般包括已收集、掌握的案件線索，調(diào)查的先后順序，確定的調(diào)查對象等。 。宣布立案通知后，應隨即組織實施案件調(diào)查工作。暫時不宜宣布立案決定的，在調(diào)查過程中適當時機進行宣布。 （ 1）明確調(diào)查內(nèi)容。包括案件事實（違法違紀行為發(fā)生的 第 13 頁 共 27 頁 時間、地點、原因、條件、手段、過程及情節(jié)、涉及 的人和事、造成的后果等）、被調(diào)查人的基本情況（個人履歷、一慣表現(xiàn)、認錯態(tài)度等）、證據(jù)材料（物證、書證、證人證言、受害人陳述、被調(diào)查人的陳述、視聽材料、現(xiàn)場筆錄、鑒定結論、勘驗和檢查筆錄等）。（ 2）掌握調(diào)查方法。及時收集實物證據(jù)；詢問證人、受害人；與被調(diào)查人談話。被調(diào)查人要求錄音、拍照、攝像時，調(diào)查組應當報分管領導同意后，實施錄音、拍照、攝像。 （ 3）正確運用辦案措施。 組織措施。調(diào)查組視情提出對被調(diào)查人實行停職檢查、暫停執(zhí)行職務、調(diào)離原工作崗位和免職等建議，并經(jīng)批準立案的稅務機關或黨組研 究決定后執(zhí)行。 調(diào)查措施。查閱、復制與案件有關的文件、資料、書面材料，了解其它有關情況。要求有關部門、組織和人員提供和報送與案件有關的文件、資料及其他與案件有關的必要情況。必要時可以對與案件有關的人員和事項進行錄音、拍照、攝像。對案件所涉及的專門性問題，提請有關的專門機構或人員作出鑒定結論。暫予扣留、封存可以證明違法違紀違規(guī)行為的文件、資料、賬冊、單據(jù)、物品和非法所得。查核并暫停支付備調(diào)查對象的銀行存款。責令被調(diào)查部門和人員停止正在或者可能損害國家利益和公民合法權益的行為。 “ 兩規(guī) ” 、 “ 兩指 ” 措施。在案件調(diào)查過程中，對符合使用 第 14 頁 共 27 頁 “ 兩規(guī) ” 、 “ 兩指 ” 條件，需使用 “ 兩規(guī) ” 或 “ 兩指 ” 措施的，必須嚴格按照《中央紀委關于完善查辦案件協(xié)調(diào)機制，進一步改進和規(guī)范 “ 兩規(guī) ” 措施的意見》和《中華人民共和國行政監(jiān)察法》的有關規(guī)定執(zhí)行。省及省以下稅務機關無權批準使用 “ 兩規(guī) ” 、“ 兩指 ” 措施。（ 4）加強與有關機關和部門的協(xié)調(diào)。在線索初核和案件調(diào)查時，需要地方紀檢監(jiān)察機關、公安機關、檢察機關、審計等專門機關協(xié)助的，紀檢監(jiān)察部門要填寫《稅務系統(tǒng)查辦違法違紀案件提請協(xié)助書》，經(jīng)分管領導、主要領導批準后，開具介紹信向有關機關提出 申請；需要內(nèi)部有關業(yè)務部門協(xié)助的，由紀檢監(jiān)察部門報經(jīng)分管領導同意后，確定參與初核或調(diào)查的人員，研究調(diào)查的實施方案。有關業(yè)務部門要對涉及的業(yè)務問題作出調(diào)查結論，調(diào)查結論將作為線索初核和案件調(diào)查的證據(jù)材料。 。調(diào)查一般應在 6 個月內(nèi)終結，特殊情況需要延長時間的，報分管領導或主要領導批準，可以延長 6 個月，并應當報上級紀檢監(jiān)察部門備案。 （ 1）綜合分析案情。調(diào)查結束后，調(diào)查組要對調(diào)查材料進行審核，對獲取的證據(jù)進行鑒別。 （ 2）認定錯誤事實。要抓住違法違紀案件的主要事實，把握違 法違紀事實的關鍵情節(jié)，實事求是地認定問題。 （ 3）錯誤事實材料與本人見面。紀檢監(jiān)察部門要將認定的錯誤事實材料以書面形式與被調(diào)查人見面，進一步核對事實，聽 第 15 頁 共 27 頁 取案件當事人的申辯。錯誤事實材料同本人見面時，應由 2 名以上調(diào)查人員進行，必要時可請被調(diào)查人所在單位負責人參加。被調(diào)查人對錯誤事實材料如無異議，應在錯誤事實材料上簽署同意的意見和姓名、日期。如有不同意見，可以作出說明或?qū)懗錾贽q材料。如果本人拒不簽署意見，調(diào)查組應在錯誤事實材料上注明。（ 4）撰寫調(diào)查報告。調(diào)查組要在錯誤事實材料與本人見面并無異議后寫出調(diào) 查報告，根據(jù)調(diào)查的事實，按照黨紀政紀的有關規(guī)定，提出定性處理的意見建議。 （ 5）移送審理。紀檢監(jiān)察部門應在調(diào)查終結后及時將案件調(diào)查材料、調(diào)查報告移送審理機構審理，移送人和接收人要在移送材料一式兩份清單上簽名，注明移送日期，移送方和接受方存檔備查。 （五）案件審理 案件審理是案件查辦工作的重要環(huán)節(jié)，對于正確行使稅務紀檢監(jiān)察職能，保證辦案質(zhì)量，維護黨紀政紀的嚴肅性，保護稅務紀檢監(jiān)察對象的合法權益，具有重要意義。案件審理一般應按照受理、審理、集體審議、審議終結等四個階段進行。為了確保 案件審理的質(zhì)量，縣（市、區(qū)）級稅務機關紀檢監(jiān)察部門調(diào)查終結的案件，一律上報市地級稅務機關案件審理委員會審理。 。審理實行分級負責，按管轄權審理案件。各級稅務機關根據(jù)紀檢監(jiān)察部門人員編制情況分別設立和確定不同的受 第 16 頁 共 27 頁 理機構。國家稅務總局紀檢監(jiān)察部門由案件審理室受理，省級及計劃單列市稅務紀檢監(jiān)察部門由案件審理崗位人員受理，地市級稅務機關設立案件審理委員會，負責受理本級和下級紀檢監(jiān)察部門調(diào)查終結后需移送審理的案件。案件審理委員會應由本級紀檢組長（分管領導）任主任，監(jiān)察、人事、機關黨委（辦）、辦公室（ 廳）、財務、政策法規(guī)、稽查等部門負責人為成員。審理機構接到送審的案件后，要核對案件材料是否齊全，材料齊全的，應當填寫《稅務系統(tǒng)違法違紀案件移送審理登記表》（以下簡稱《移送審理登記表》），移送人、接收人雙方簽字，注明接收日期，辦理有關審理材料交接手續(xù)，予以受理。 。案件審理機構受理后，指定至少兩人為審理承辦人，對案件有關材料進行審理。 （ 1）做好閱卷筆錄。內(nèi)容包括被調(diào)查人的姓名、性別、年齡、政治面貌、職務等具體情況；主要事實摘錄；陳述和辯解摘錄；移交單位對違紀事實的認定意見；閱卷中 發(fā)現(xiàn)的問題；解決問題的意見。 （ 2）審理案卷材料?？磳徖聿牧鲜欠颀R全、審查證據(jù)是否確鑿、審核處理意見是否恰當、審核被調(diào)查人對待錯誤的態(tài)度、審核違法違紀事實性質(zhì)的認定是否準確。 （ 3）補充調(diào)查。對于主要事實不清楚、證據(jù)材料不足等問題，審理承辦人應報案件審理機構負責人批準，并退回案件移送 第 17 頁 共 27 頁 單位補充調(diào)查。案件移送單位應盡快補充調(diào)查完畢，并將補充調(diào)查材料移交審理承辦人再審。 （ 4）綜合分析。審理承辦人要根據(jù)違法違紀事實，分析研究是否具備構成違反黨紀、政紀行為的各項要素，是否符合追究責任、 給予紀律處分的條件；根據(jù)有關法律、法規(guī)和黨紀、政紀及部門規(guī)章，判定案件的性質(zhì)，綜合考慮各項法定量紀情節(jié)和酌定量紀情節(jié)，提出處分的意見建議