7信用社清產(chǎn)核資制度(編輯修改稿)
2025-09-19 17:35 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 單專門反映。對經(jīng)法院判決并無法收回的投資認(rèn)定損失。對屬于對外股權(quán)投資的，應(yīng)核查其投資合同和投資原始憑證，確認(rèn)投資的合規(guī)合法性。對入股聯(lián)社資金應(yīng)與聯(lián)社核對相符。 。對貼現(xiàn)與委托業(yè)務(wù)應(yīng) 第 5 頁 共 10 頁 核查其手續(xù)是否完備，業(yè)務(wù)憑證與分戶賬（登記簿）金額是否相符，分戶賬（登記簿）與 貼現(xiàn)（委托）單位核對是否相符。 。其他應(yīng)收款應(yīng)逐筆抄列清單，核查債權(quán)是否有效，資金核算是否正確。對正常的業(yè)務(wù)掛賬應(yīng)予核實，及時收回，對債權(quán)不能確認(rèn)或?qū)嶋H無法收回的款項，應(yīng)分責(zé)任、分性質(zhì)逐筆認(rèn)定損失。對無法落實責(zé)任或無法收回的案件資金損失認(rèn)定為損失，逐筆清查說明。 。按照應(yīng)收利息核算辦法進行清查，有無多計或虛提應(yīng)付利息，對超過規(guī)定期限（ 90 天）未沖銷當(dāng)期損益的應(yīng)收利息認(rèn)定為損失。 2024年底前的應(yīng)收利息未攤銷完的，以時點余額認(rèn)定為損失。 。固定資產(chǎn)包括用各種資金購置、融資租入和接受捐贈形成的固定資產(chǎn)和在建工程對固定資產(chǎn)賬、簿、卡、實物逐一進行核對，本次清產(chǎn)核資對原已入賬的固定資產(chǎn)不再進行資產(chǎn)重估，按賬面值確認(rèn)；未入賬的固定資產(chǎn)，以取得時的原值沖減按規(guī)定計提折舊后的凈值作為新增固定資產(chǎn)在清查登記表中反映，固定資產(chǎn)清理應(yīng)逐項清查。對固定資產(chǎn)盤虧凈值和固定資產(chǎn)清理認(rèn)定為損失，應(yīng)逐筆抄列清單并進行說明。對行、社脫鉤后固定資產(chǎn)劃分至今仍存有爭議，清查時產(chǎn)權(quán)仍不能明確的應(yīng)列出清單。 ；其他資產(chǎn)包括無形資產(chǎn)、 遞延資產(chǎn)等。 第 6 頁 共 10 頁 對無形資產(chǎn)應(yīng)逐項進行清查、核實。主要是有無漏記或誤記，已入賬的無形資產(chǎn)計價是否正確；清查遞延資產(chǎn)總分賬戶是否相符，并逐筆登記造冊，單獨列表反映。待攤銷遞延資產(chǎn)加已攤銷（或已在成本中列支費用）與原發(fā)生的費用是否相符。 （二）負(fù)債的清查 。各項存款包括企事業(yè)單位活期、定期存款，財政性存款，活期、定期儲蓄存款等。對企事業(yè)單位活期、定期存款采用對賬單（函證）方式逐戶核對；對儲蓄存款采取人機（手工）對賬方式，做到總分相符，打印留存總分核對表。不論單位或個人存款，凡核對 不符的進行登記，必須查明原因，按制度規(guī)定及時報批處理。 、存入、調(diào)入、拆入款項的清查。借入、存入、調(diào)入、拆入款項等要按合同逐筆逐戶與對方金融機構(gòu)核查確認(rèn)；對存入資金要采用對賬單方式進行核對。 。應(yīng)付款項包括應(yīng)付利息、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費、應(yīng)交稅金、應(yīng)付利潤、其他應(yīng)付款、委托
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