【文章內(nèi)容簡介】 理，凡是具有市場 價格的資產(chǎn)（現(xiàn)金、股票、債券和固定資產(chǎn)等）均按市場價格確定價值，像貸款這種通常沒有市場價格的 第 11 頁 共 26 頁 資產(chǎn)只能通過貸款風(fēng)險分類確定內(nèi)在損失，將貸款賬面價值扣減貸款內(nèi)在損失得出當(dāng)前價值或真實價值。 貸款五級分類主要通過分析借款人還款來源來判斷借款人的還款能力。貸款五級分類將借款人還款來源分為第一還款來源和第二還款來源。第一還款來源是指借款人的正常經(jīng)營收入，也就是主營業(yè)務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，是主要還款來源，第一還款來源充足，償還能力才有保障，貸款才真正安全。第二還款來源是指靠其他收入（籌資、變賣資產(chǎn)、投資等）或執(zhí)行 擔(dān)保償還貸款。其中主要是擔(dān)保。歐美國家嚴格按照是否動用第二還款來源作為劃分不良貸款的分水嶺，體現(xiàn)了對第一還款來源的重視。我國目前把是否執(zhí)行第二還款來源的擔(dān)保也作為了判斷標(biāo)準。 貸款逾期情況仍是貸款五級分類的重要參考因素。從理論上講，貸款期限與五級分類并無直接的必然聯(lián)系，但實際情況是貸款期限越長，不確定因素越多，如果貸款合同期限合理，貸款逾期也說明企業(yè)經(jīng)營出現(xiàn)問題。因此在分類時，我們?nèi)詫①J款逾期情況作為分類的參考。特別是農(nóng)村信用社對自然人一般農(nóng)戶貸款就采取了逾期情況、信用等級兩級坐標(biāo)進行貸款風(fēng)險分類 ，這樣可以有效地提高分類效率。 貸款五級分類體現(xiàn)了過程與結(jié)果并重的原則。五級分類結(jié)果直接反映了貸款的真實價值，這是提取損失準備的重要依據(jù)。五級分類過程是對貸款質(zhì)量診斷的過程，要收集信息、整理檔案、 第 12 頁 共 26 頁 檢查還款記錄，要對償還能力進行綜合分析，判斷還款可能性。貸款五級分類覆蓋了從貸款的發(fā)放到賬面消失的整個周期，所以分類過程是對貸款管理的過程，因此五級分類重結(jié)果，也重過程。 在現(xiàn)實工作中，影響貸款償還的因素錯綜復(fù)雜，千差萬別，不可能將這些因素、方法全部公式化，很大程度上，要由信貸、風(fēng)險管理人員通過 定性定量分析綜合得出結(jié)論。所以對信貸和風(fēng)險管理人員來講，貸款五級分類既是一項技術(shù)，也是一種藝術(shù)。 三、強化責(zé)任，確保農(nóng)村信用社貸款五級分類工作目標(biāo)順利實現(xiàn) 農(nóng)村信用社所有法人機構(gòu)要在 2024 年底前完成貸款五級分類，時間短，任務(wù)重。要做好這項工作必須做到目標(biāo)明確、任務(wù)明確、責(zé)任明確。重點是明確一個目標(biāo)，開展兩級培訓(xùn)，落實三方職責(zé)，收到四個成效，確保農(nóng)村信用社貸款五級分類工作取得成功。 （一）明確一個目標(biāo) 一個目標(biāo)就是 2024 年底前農(nóng)村信用社所有法人機構(gòu)全部完成貸款五級分 類，用一年左右時間實現(xiàn)貸款四級分類向五級分類過渡， 2024 年實行貸款五級分類為主、兩種數(shù)據(jù)共同報送的 “ 雙軌運行 ” 制度。這一目標(biāo)具體包含四個方面的要求：一是時間要求，整體上要在 2024 年底前全部完成，考慮到東、中、西部地區(qū)的差異，東部省、市農(nóng)村信用社的分類工作要在 9 月 30 日前 第 13 頁 共 26 頁 全面完成，中西部?。▍^(qū)、市）要在 12月 31日前全面完成。二是范圍要求，在機構(gòu)數(shù)量上，全國農(nóng)村信用社所有法人機構(gòu)全部推行；資產(chǎn)種類上，不僅要對貸款進行分類，還要對透支、貼現(xiàn)、各類墊款等所有其它表內(nèi)信貸資產(chǎn)實行分類，并試行對信用證、承兌、擔(dān)保 等表外業(yè)務(wù)和非信貸資產(chǎn)的風(fēng)險分類。三是考核要求，從 2024 年起非現(xiàn)場監(jiān)管統(tǒng)計分析以貸款五級分類數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，兩種數(shù)據(jù) “ 雙軌運行 ” 。四是撥備計提要求，全面推行貸款五級分類后，農(nóng)村信用社要根據(jù)分類結(jié)果，按照準備金計提指引的要求提取準備金，差距大的要做出規(guī)劃，分年逐步達標(biāo)。 （二）開展兩級培訓(xùn) 兩級培訓(xùn)指銀監(jiān)會和各銀監(jiān)局、省級聯(lián)社分別舉辦培訓(xùn)。 第二篇：信用社貸款五級分類工作總結(jié)信用社貸款五級分類工作總結(jié) 為了提高貸款管理水平，增強風(fēng)險防范能力，我社根據(jù)上級管理部門文件精神和 《 **省農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類實施細則》操作要求，統(tǒng)一部署，緊密安排，扎實有序地開展貸款五級分類工作。經(jīng)過三個多月的日夜奮戰(zhàn)，我社終于初步完成了全部信貸資產(chǎn)的認定、復(fù)審和歸類建檔工作。 截止到 **年 *月 **日，我社表內(nèi)信貸資產(chǎn)余額 *****萬元，其中表內(nèi)資產(chǎn)中企事業(yè)單位（含行政村） **戶 *****萬元，自然人一般農(nóng)戶 ***戶 ****萬元，十萬元以上自然人 **戶 ****萬元。表 第 14 頁 共 26 頁 外信貸資產(chǎn)余額 ****萬元，其中央行票據(jù)置換不良貸款 *戶 ****萬元，已核銷貸款呆帳 ***筆 ***萬元，銀行承兌匯票 *筆 ***萬元。經(jīng)統(tǒng)計，我社五級分類后表內(nèi)信貸資產(chǎn)正常類 ****萬元，不良類****萬元，相對于四級分類，不良貸款額增加了 ***萬元，不良占比上升了 *個百分點。現(xiàn)將我社貸款五級分類具體工作情況總結(jié)匯報如下： 一、提高認識、明確目標(biāo) 貸款五級分類是以信貸資產(chǎn)的風(fēng)險性作為評定貸款質(zhì)量的重要方法，相對于 “ 一逾兩呆 ” 的貸款分類，五級分類能夠準確、及時、動態(tài)地反映出貸款潛在風(fēng)險，并能對信貸風(fēng)險有效地進行預(yù)警和防范。因此，全面實行貸款五級分類對于改善我社信貸資產(chǎn)質(zhì)量，提高我社信貸管理水平有著極其重要的現(xiàn) 實意義。為了做好這項中心工作，我社及時組織信貸、會計以及稽核部門人員強化學(xué)習(xí)，深刻領(lǐng)會上級文件精神，明確五級分類的基本內(nèi)涵，讓大家充分認識這項工作 的重要性、緊迫性和長期性。同時，我社按照上級要求，明確信用社主任是推行貸款五級分類工作的責(zé)任人，信貸員為資料收集整理的責(zé)任人，使大家增強了工作責(zé)任感，確保了五級分類工作順利開展。 二、成立組織、合理分工 貸款五級分類工作時間緊、任務(wù)重，為了保障分類工作扎實 第 15 頁 共 26 頁 有序開展，我社按照 XX 縣區(qū)聯(lián)社的統(tǒng)一部署，于 ***年 *月 **日成立了貸款五級分 類工作領(lǐng)導(dǎo)小組，同時明確了各小組成員的具體分工職責(zé)。其中：會計部門人員負責(zé)原始信貸檔案的整理和調(diào)閱工作，信貸部門人員負責(zé)基本資料收集、財務(wù)報表分析、電子表格填制以及初分認定工作，其余人員負責(zé)分類工作的后勤保障工作，切實做到了組織到位、責(zé)任明確、任務(wù)落實。同時，要求大家通過這次貸款五級分類，及時發(fā)現(xiàn)貸款管理中存在的問題，促進我社樹立審慎經(jīng)營、風(fēng)險管理理念，加強信貸管理，有效控制貸款風(fēng)險，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量和信貸管理水平。 三、統(tǒng)籌安排、分步實施 在分類過程中，我們嚴格按照上級主管部門工作要求 ，采取統(tǒng)籌安排、分步實施、穩(wěn)步推進的辦法，使五級分類工作取得了良好的進展。具體做法是： 組織培訓(xùn)，提高分類技能 加強五級分類培訓(xùn)工作是提高信貸人員工作能力和分類結(jié)果準確性的重要保證，為了做好這項基礎(chǔ)工作，我社按照聯(lián)社部署，及時組織學(xué)習(xí)《 **省農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類實施細則》以及相關(guān)文件精神，統(tǒng)一發(fā)放學(xué)習(xí)教材，通過自學(xué)與集中培訓(xùn)相結(jié)合的學(xué)習(xí)方式，使