【正文】 一切必須的法律程序之后，本息仍然無(wú)法收回，或只能收回極少部分。 （二）分類的主要依據(jù) 貸款五級(jí)分類通過(guò)判斷借款人及時(shí)足額歸還貸款本息的可能性，確定貸款類別。要考慮的因素包括：借款人的還款能力、借款人的還款記錄、借款人的還款意愿、貸款的擔(dān)保、貸 款償還的法律責(zé)任、貸款人自身貸款管理。 重點(diǎn)是還款能力的判斷： 財(cái)務(wù)狀況分析（ 1）兩張表格、三年數(shù)據(jù)，即資產(chǎn)負(fù)債表和損益表以及連續(xù)三年的數(shù)據(jù)。 （ 2）分析方法 比率法。（ 3）分析指標(biāo)，包括償債能力、盈利能力和營(yíng)運(yùn)能力。 其中，重點(diǎn)是償債能力，一般可分為短期償債能力和長(zhǎng)期償債能力。衡量短期償債能力的主要指標(biāo)包括：流動(dòng)比率（流動(dòng)資產(chǎn) /流動(dòng)負(fù)債）、速動(dòng)比率（速動(dòng)資產(chǎn) /流動(dòng)負(fù)債）、現(xiàn)金比率（現(xiàn)金資產(chǎn) /流動(dòng)負(fù)債）。衡量長(zhǎng)期償債能力的主要指標(biāo)包括：資產(chǎn)負(fù)債比率（總負(fù)債 /總資產(chǎn)）、產(chǎn)權(quán)比率（負(fù)債總額 /所有者權(quán)益）。 現(xiàn)金流量分析現(xiàn)金流量是償還貸款的主要來(lái)源。衡量貸款能否足額償還關(guān)鍵看現(xiàn)金流量是否充足，而不是利潤(rùn)。 現(xiàn)金流量表是反映借款人在一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金流入、流出及其金額的報(bào)表。（ 1）現(xiàn)金流入 來(lái)自何處，金額多少； 第 22 頁(yè) 共 26 頁(yè) （ 2）現(xiàn)金流出 用往何處，金額多少；（ 3）現(xiàn)金凈流量=現(xiàn)金流入 — 現(xiàn)金流出 要對(duì)借款人的現(xiàn)金流量進(jìn)行結(jié)構(gòu)分析，看現(xiàn)金流量是從哪里來(lái)的，是從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中來(lái)，還是投資或籌資得來(lái)。來(lái)自經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)金是償債的最有保障的 來(lái)源。 非財(cái)務(wù)因素分析 影響貸款償還的非財(cái)務(wù)因素是復(fù)雜多樣的，一般包括。行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、自然及社會(huì)因素、還款意愿和信貸管理等方面內(nèi)容。它與財(cái)務(wù)分析、現(xiàn)金流量分析等共用，為全面、動(dòng)態(tài)地判斷貸款的風(fēng)險(xiǎn)額度，確定貸款分類結(jié)果，提供充分依據(jù)。財(cái)務(wù)分析和現(xiàn)金流量分析是對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)額度的定量分析，而非財(cái)務(wù)因素則是定性分析。 擔(dān)保分析 （ 1）擔(dān)保是次要還款來(lái)源。擔(dān)保只是金融機(jī)構(gòu)在貸款發(fā)放中保護(hù)自己債權(quán)的一種手段，它不能代替借款人的經(jīng)營(yíng)狀況，也不能代替貸款的協(xié)議安 排。 （ 2）擔(dān)保不能取貸借款人的信用狀況。再好的抵押也不會(huì)將一樁交易由壞變好，它只是保證貸款償還的一種手段。 （ 3）擔(dān)保不能保證貸款足額償還。擔(dān)保只能降低風(fēng)險(xiǎn)，不能消除風(fēng)險(xiǎn)。（ 4）擔(dān)保的效力。擔(dān)保必須具有法律效力。 以上只是貸款五級(jí)分類最基本、概念性的東西，真實(shí)把握精 第 23 頁(yè) 共 26 頁(yè) 髓，還要通過(guò)學(xué)習(xí)、不斷實(shí)踐和不斷總結(jié)。 三、農(nóng)村信用社貸款五級(jí)分類工作思路 （一）分類范圍 五級(jí)分類在廣義上適用于所有金融資產(chǎn)，現(xiàn)階段主要是信貸資產(chǎn)，包括表外項(xiàng)目。根據(jù)銀監(jiān)會(huì)的要求，目 前，農(nóng)村信用社進(jìn)行五級(jí)分類的范圍是指表內(nèi)所有信貸資產(chǎn)，包括各項(xiàng)貸款科目、各項(xiàng)貼現(xiàn)科目、或有資產(chǎn)負(fù)債科目中核算的資產(chǎn)，暫不包括信用證、承兌、擔(dān)保和貸款承諾等表外業(yè)務(wù)。 （二）農(nóng)村信用社貸款分類方法根據(jù)借款人性質(zhì)和資金用途的不同，將貸款分為企業(yè)事業(yè)單位貸款、自然人貸款。 企事業(yè)單位貸款的借款人包括經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)或主管機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記的企事業(yè)法人或其分支機(jī)構(gòu)，以及按規(guī)定應(yīng)向財(cái)稅部門送交財(cái)務(wù)報(bào)表的不具備法人資格的其他經(jīng)濟(jì)組織（如合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、經(jīng)濟(jì)合作社等）。企事業(yè)單位貸款原則上嚴(yán)格按照 《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》的要求分類。 自然人貸款再分為兩類，即自然人一般農(nóng)戶貸款和自然人其他貸款。自然人農(nóng)戶貸款是指農(nóng)戶小額信用貸款、農(nóng)戶聯(lián)保貸款、助學(xué)貸款、個(gè)人消費(fèi)貸款以及在農(nóng)戶貸款科目核算的小額度的個(gè)人貸款。這類貸款筆數(shù)多、金額小、借款人無(wú)財(cái)務(wù)報(bào)表，借款人對(duì)償還貸款負(fù)有無(wú)限清償責(zé)任，償還的可能性高于企事業(yè)單位貸款。此外，農(nóng)戶貸款多為短期流動(dòng)資金貸款，由于資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期 第 24 頁(yè) 共 26 頁(yè) 與貸款期限不匹配，容易逾期。因此，農(nóng)戶貸款分類不能主要依據(jù)財(cái)務(wù)分析技術(shù)，應(yīng)以逾期情況、信用等級(jí)、擔(dān)保為核心設(shè)計(jì)分類工具，按照矩陣進(jìn) 行分類，以簡(jiǎn)化貸款手續(xù)。 自然人其他貸款是除自然人農(nóng)戶貸款以外的自然人貸款。這類貸款主要以借款人所經(jīng)營(yíng)實(shí)體的運(yùn)營(yíng)狀況、家庭經(jīng)濟(jì)狀況和收入情況、擔(dān)保情況、還款記錄、付息情況和逾期時(shí)間等直觀指標(biāo)作為劃分依據(jù)。貼現(xiàn)、農(nóng)戶貸款科目中核算的大額貸款一并參照分類。 承兌匯票墊款按照出票人的性質(zhì)套用相應(yīng)類別分類。 第四篇：農(nóng)村信用社貸款條件農(nóng)村信用社貸款條件時(shí)間：20241139： 38： 54點(diǎn)擊： 50 在其它銀行或信用社沒(méi)有貸款關(guān)系。企業(yè)必須在一個(gè)信用社貸款，不存在多頭貸款 問(wèn)題； 企業(yè)在發(fā)放貸款的信用社轄區(qū)內(nèi)經(jīng)營(yíng)，不得跨地區(qū)貸款。 四、項(xiàng)目可行性 原材料有來(lái)源，原材料供應(yīng)有意向性協(xié)議； 產(chǎn)品質(zhì)量合格，有長(zhǎng)期穩(wěn)定的市場(chǎng)，產(chǎn)品銷路有意向性協(xié)議； 有可觀利潤(rùn)，經(jīng)濟(jì)效益好； 企業(yè)有生產(chǎn)技術(shù)保障； 企業(yè)對(duì)外負(fù)債占資產(chǎn)總額的比例小于 70%。對(duì)于流動(dòng)資 第 25 頁(yè) 共 26 頁(yè) 金借款，企業(yè)自有資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例必須大于 30%；對(duì) 于固定資產(chǎn)貸款，企業(yè)自有資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例必須大于50%； 新建項(xiàng)目自 籌資金必須在 50%以上，要有注冊(cè)資金證明； 新建項(xiàng)目必須要有有關(guān)部門批準(zhǔn)文件。 五、貸款的安全性 擔(dān)保人必須具有足夠的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和代替償貸的能力，必須是具備法人資格的企業(yè)、其它經(jīng)濟(jì)組織、個(gè)體工商戶 或具有完全民事行為能力的自然人； 抵押物必須是地上定著物，易變現(xiàn)，貸款額必須控制在抵押物的 70%以內(nèi)； 質(zhì)押物、證、權(quán)真實(shí)清楚，票據(jù)合規(guī)合法有效。 六、貸款的效益性有明確可靠的償還貸款本息的渠道，企業(yè)每年結(jié)清利息后，能拿出一定的資 金償還貸款本金。農(nóng)村信用社貸款條件時(shí)間： 20241139： 38： 54點(diǎn)擊： 50 若發(fā)放此筆貸款，此企業(yè)貸款占信用社總貸款的比例不能超過(guò) 10%；信用社最大十戶貸款占總貸款的比例不能 超過(guò) 50%。 市州聯(lián)社、信合辦必須有貸款可行性論證報(bào)告，有充足的可貸理由，對(duì)存在的不足要有改進(jìn)措施； 市州聯(lián)社、信合辦審貸委多數(shù)同意，其中：理事長(zhǎng)、主 第 26 頁(yè) 共 26 頁(yè) 任必須同時(shí)同意，分別鑒有 “ 同意 ” 字樣； 市州聯(lián)社、信合辦主要負(fù)責(zé)人必須對(duì)上報(bào)的全部貸款資料簽有 “ 真實(shí)無(wú)誤 ” 字樣。 貸款責(zé)任人（信用社、縣聯(lián)社、市聯(lián)社信貸員、分管信貸的領(lǐng)導(dǎo)、主要負(fù)責(zé)人等有關(guān)人員）應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。