【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 局、省直行業(yè)分會(huì)等合作，對(duì)部分行政事業(yè)單位、國(guó)有企業(yè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn) (街道 )等審計(jì)機(jī)關(guān)監(jiān)督對(duì)象內(nèi)部審計(jì)工作開展情況進(jìn)行調(diào)查。通過調(diào)查，摸清目前各單位內(nèi)部審計(jì)工作的開展情況，包括制度建設(shè)、機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備與工作成效，發(fā)現(xiàn)典型、挖掘經(jīng)驗(yàn) 。研究分析各單位內(nèi)部審計(jì)工作存在的困難、問題及成因，分類提出進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)范性的意見與建議 。二是配合中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)完成民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)調(diào)研，服務(wù)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速、健康發(fā)展。 (二 )出臺(tái)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作意見。 在調(diào)研的基礎(chǔ)上，配合省審計(jì)廳研究制訂出臺(tái)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的意見。著重對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行規(guī)范，包括哪些單位應(yīng)該設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，開展內(nèi)部審計(jì)工作的重點(diǎn)是什么，國(guó)家審計(jì)如何對(duì)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行監(jiān)督指導(dǎo)，如何整合利用內(nèi)部審計(jì)成果，整合內(nèi)部審計(jì)資源等內(nèi)容。同時(shí)研究制訂對(duì)各單位內(nèi)部審計(jì)工作開展情況的量化評(píng)價(jià)考核辦法，作為意見的附件。 (三 )召開全省內(nèi)部審計(jì)工作會(huì)議。 以省審計(jì)廳名義召開一次全省內(nèi)部審計(jì)工作會(huì)議，邀請(qǐng)省直有關(guān)單位，各市、縣 (市、區(qū) )相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)參加。通過會(huì)議，一是宣傳貫徹《省內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定實(shí)施辦法》，對(duì)各級(jí)政府、各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和相關(guān)單位提出明確要求，推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作的廣泛開展 。二是通過典型單位的經(jīng)驗(yàn)介紹，展示內(nèi)部審計(jì)成果與風(fēng)采，進(jìn)一步提高社會(huì)公眾特別是有關(guān)單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的重要性的認(rèn)識(shí)。 二、做強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，提高內(nèi)部審計(jì)工作總體水平 轉(zhuǎn)型創(chuàng)新，加快推進(jìn) “ 職業(yè)化、特色化、科學(xué)化 ” 進(jìn)程，著力把我省內(nèi)部審計(jì) “ 人員搞得多多的，事業(yè)做得大大的，素質(zhì)提得高高的 ” ，程度 發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)應(yīng)有作用。 (一 )進(jìn)一步加大人才培養(yǎng)管理力度，著力推進(jìn)我省內(nèi)部審計(jì) “ 職業(yè)化 ” 發(fā)展。 研究首批內(nèi)部審計(jì)專業(yè)人才培養(yǎng)、管理和使用的具體措施，充分發(fā)揮專業(yè)人才在協(xié)會(huì) “ 服務(wù)、管理、宣傳、交流 ” 等多個(gè)層面的作用 。建立完善并發(fā)揮專家咨詢委員會(huì)、學(xué)術(shù)研究委員會(huì)、專業(yè)人才評(píng)選委員會(huì)、培訓(xùn)委員會(huì)、 cia 考試委員會(huì)等各專業(yè)委員會(huì)的作用，大力提高協(xié)會(huì)自律服務(wù)能力 。舉辦各類培訓(xùn)班，加強(qiáng)培訓(xùn)師資力量建設(shè)，創(chuàng)新培訓(xùn)形式與手段，豐富培訓(xùn)內(nèi)容，切實(shí)提高培訓(xùn)的針對(duì)性與及時(shí)性 。組織國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師資格證書 (cia)考試，提升內(nèi)審從業(yè)人員職業(yè)素養(yǎng)。 (二 )進(jìn)一步總結(jié)實(shí)務(wù)創(chuàng)新典型經(jīng)驗(yàn)，著力推進(jìn)我省內(nèi)部審計(jì) “ 特色化 ” 發(fā)展。 在驗(yàn) 收 __— __年轉(zhuǎn)型示范單位的基礎(chǔ)上，確定 __— __年度轉(zhuǎn)型示范單位名單，進(jìn)一步挖掘內(nèi)部審計(jì) “ 轉(zhuǎn)型創(chuàng)新、提升價(jià)值 ” 的新典型、新經(jīng)驗(yàn) 。根據(jù)分類指導(dǎo)原則，結(jié)合實(shí)踐，以實(shí)務(wù)案例形式，組織部分市縣及相關(guān)專家編寫鄉(xiāng)鎮(zhèn) (街道 )內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南 。廣泛征集審計(jì)案例，鼓勵(lì)廣大內(nèi)部審計(jì)人員積極實(shí)踐，大膽創(chuàng)新，及時(shí)將探索成果編寫成案例 。配合中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)開展 “ 國(guó)企揚(yáng)帆內(nèi)審護(hù)航 —— __國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)成就展 ” 活動(dòng)。 (三 )進(jìn)一步加強(qiáng)先進(jìn)理念引導(dǎo)，著力推進(jìn)我省內(nèi)部審計(jì) “ 科學(xué)化 ” 發(fā)展。 要加強(qiáng)理論研究，通過廣泛開展理論研究，引導(dǎo)內(nèi)部審 計(jì)樹立先進(jìn)科學(xué)的審計(jì)理念，包括根據(jù)中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)統(tǒng)一布置，組織廣大審計(jì)人員參與課題研究，選送優(yōu)秀論文參加全國(guó)優(yōu)秀論文評(píng)比，根據(jù)內(nèi)部審計(jì)實(shí)際，開展課題研究 。要繼續(xù)開展理論與實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)的交流，要大力提倡開展分會(huì)主題活動(dòng)，提高交流的針對(duì)性與有效性 。要加大宣傳力度，辦好《內(nèi)部審計(jì)》雜志。 三、整合各類資源，提高協(xié)會(huì)管理服務(wù)能力 創(chuàng)新協(xié)會(huì)管理方式，整合各種資源與成果，切實(shí)提高協(xié)會(huì)管理服務(wù)水平，努力形形成 “ 我為審計(jì)，人人為審計(jì) 。審計(jì)靠大家，大家來審計(jì) ” 的良好局面。 (一 )建立一支隊(duì)伍。 根據(jù)廳人事處出臺(tái)的《省審計(jì)廳借調(diào) 內(nèi)部審計(jì)人員參與國(guó)家審計(jì)工作管理辦法 (試行 )》要求，協(xié)助省審計(jì)廳建立 “ 審計(jì)機(jī)關(guān)可借調(diào)內(nèi)部審計(jì)人員信息庫 ” ，研究制定借調(diào)實(shí)施辦法與措施，使其成為國(guó)家審計(jì)可以組織、借調(diào)的補(bǔ)充隊(duì)伍。 (二 )搭建二個(gè)平臺(tái)。 一是建立網(wǎng)上專家咨詢平臺(tái)，拓展協(xié)會(huì)服務(wù)方式 。二是探索建立網(wǎng)上教育平臺(tái)，進(jìn)一步提高繼續(xù)教育的覆蓋面。 (三 )完善建立三個(gè)制度。 完善分會(huì)管理辦法，進(jìn)一步加強(qiáng)分會(huì)管理，發(fā)揮分會(huì)在行業(yè)內(nèi)部審計(jì)自律管理中的作用 。完善對(duì)各市內(nèi)部審計(jì)工作的考核，促進(jìn)全省內(nèi)部審計(jì)工作的全面協(xié)調(diào)發(fā)展 。探索審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃建議發(fā)布機(jī)制，探索建立內(nèi)部 審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃建議定期發(fā)布制度，并在此基礎(chǔ)上，充分調(diào)研，于 __年 10 月底，按行業(yè)發(fā)布 __年內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目年度計(jì)劃建議，指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)工作的開展。 (四 )落實(shí)四個(gè)職責(zé)。 一是落實(shí)廳理事職責(zé)，根據(jù)內(nèi)審聯(lián)系點(diǎn)制度，確定省廳各理事聯(lián)系點(diǎn)，明確聯(lián)系責(zé)任 。二是落實(shí)專業(yè)人才責(zé)任，根據(jù)專業(yè)人才遴選管理辦法，落實(shí)其聘期內(nèi)的各項(xiàng)職責(zé)任務(wù) 。三是落實(shí)各分會(huì)職責(zé)，并根據(jù)分會(huì)管理辦法，開展對(duì)分會(huì)工作的考核 。四是落實(shí)秘書處人員職責(zé)，進(jìn)一步明確相關(guān)人員分工，提高秘書處服務(wù)能力與工作效率。 年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃篇 5 一、指導(dǎo)思想 2024 年內(nèi)部審計(jì)工 作將緊密圍繞集團(tuán)公司發(fā)展目標(biāo)，樹立科學(xué)的審計(jì)理念，堅(jiān)持 “ 圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí) ” 的工作方針，即圍繞增強(qiáng)集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)效益這個(gè)中心，重點(diǎn)對(duì)集團(tuán)公司的熱點(diǎn)和難點(diǎn)問題以及帶有普遍性和傾向性的問題進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，同時(shí)還要及時(shí)對(duì)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，求真務(wù)實(shí)即是審計(jì)工作要合理地分析評(píng)價(jià)事項(xiàng)，辯證地做出評(píng)價(jià)結(jié)論。努力構(gòu)建與集團(tuán)公司發(fā)展態(tài)勢(shì)相適應(yīng)的審計(jì)監(jiān)督模式和審計(jì)服務(wù)體系，著力提升審計(jì)服務(wù)質(zhì)量，切實(shí)履行審計(jì)監(jiān)督職能，為集團(tuán)公司的發(fā)展提供保障。 二、工作目標(biāo) 緊緊圍繞著 2024 年經(jīng)濟(jì)工作目標(biāo)，依據(jù)各項(xiàng)法律、法規(guī) 、制度，認(rèn)真履行公司賦予監(jiān)察審計(jì)部門的各項(xiàng)職責(zé)，全面的監(jiān)督財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益性，突出重點(diǎn)領(lǐng)域、項(xiàng)目、資金和環(huán)節(jié)，在加大常規(guī)監(jiān)察審計(jì)力度的同時(shí)，更加注重事后整改和事前跟蹤過程控制，以監(jiān)督促過程，從治理機(jī)制和完善制度的層面揭示問題，提出建議，改善公司經(jīng)營(yíng)，提高可持續(xù)發(fā)展的能力。 (一 )進(jìn)一步建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，建立并完善《內(nèi)部審計(jì)工作手冊(cè)》。 加強(qiáng)審計(jì)制度的建設(shè)，通過審計(jì)制度的建立和完善，明確預(yù)防機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制和糾錯(cuò)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作的科學(xué)化、制度化和規(guī)范化。 (二 )加強(qiáng)審計(jì)人員培訓(xùn)，進(jìn)一步提升審 計(jì)工作質(zhì)量，力爭(zhēng)審計(jì)報(bào)告優(yōu)秀率 (由上級(jí)評(píng)價(jià) 90 分以上為優(yōu)秀 )達(dá) 30%以上。 加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍綜合素質(zhì)能力建設(shè)，滿足內(nèi)審工作要求的適應(yīng)程度、提高內(nèi)審業(yè)務(wù)質(zhì)量。 (三 )參照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，對(duì)本企業(yè)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行一次全面、系統(tǒng)的評(píng)價(jià)。 審計(jì)評(píng)估公司內(nèi)部控制制度的合理性、合規(guī)性、適時(shí)性，對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、控制活動(dòng)等進(jìn)行評(píng)估和測(cè)試。 (2024 年 5 月 22 日，財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等五部委 (以下簡(jiǎn)稱五部委 )聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》 (財(cái)會(huì) [2024]7 號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《基本規(guī)范》 )。 2024 年 4 月 15 日，五部委聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》 (財(cái)會(huì) [2024]1l 號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《配套指引》 )，自 2024 年 1 月 1 日起首先在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司施行，自 2024 年 1 月 1 日起擴(kuò)大到在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行，在此基礎(chǔ)上，擇機(jī)在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行。同時(shí)，鼓勵(lì)非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行。 中國(guó)企業(yè) 內(nèi)部控制規(guī)范體系的建設(shè)與實(shí)施，一是加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制的需要。各類企業(yè)需要根據(jù)內(nèi)控規(guī)范要求，對(duì)原有制度進(jìn)行修改、完善和提升 。構(gòu)建企業(yè)內(nèi)控制度和管控流程。二是有助于全面提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。 ) (四 )以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為基礎(chǔ)，開展對(duì)所屬公司 (事業(yè)部 )經(jīng)濟(jì)責(zé)任和經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)一次。 財(cái)務(wù)收支審計(jì)是監(jiān)督各單位能否合法、合規(guī)和遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律的有效措施，是開展各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)。定期對(duì)所屬公司資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和損益的真實(shí)性、合法性和效益性及內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行的監(jiān)督和評(píng)價(jià)，是建 立領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督約束機(jī)制，促進(jìn)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部的增強(qiáng)大局意識(shí)、責(zé)任意識(shí)、績(jī)效意識(shí)的重要手段。 (五 )建立審計(jì)結(jié)果落實(shí)反饋制度，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)意見落實(shí)情況的跟蹤，審計(jì)意見落實(shí)率達(dá) 90%以上。 建立審計(jì)結(jié)果落實(shí)反饋制度。對(duì)下發(fā)整改通知責(zé)令限