5商業(yè)銀行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制經(jīng)驗(yàn)交流材料(編輯修改稿)
2024-09-05 20:03 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 始終，特別是對(duì)抽樣樣本的選取更多的是依靠審計(jì)人員的主觀經(jīng)驗(yàn)判斷，這便不可避免的增加 不確定因素，形成一定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。 。目前，在國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)中，具有較高的金融知識(shí)水平，又有多年金融審計(jì)工作經(jīng)歷和專業(yè)技術(shù)水平的人員，所占比例很小。很多常年從事金融審計(jì)工作的審計(jì)人員，雖然具有長(zhǎng)期從事商業(yè)銀行審計(jì)的工作經(jīng)驗(yàn)，但其自身不具備更多的專業(yè)金融知識(shí)，面對(duì)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品的不斷出臺(tái)，這些審計(jì)人員往往感到力不從心，致使他們只能更多的對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)，而對(duì)其它新業(yè)務(wù)審計(jì)的困難很大。既具有金融專業(yè)知識(shí)，又具備審計(jì)能力的專業(yè)審計(jì)人員比例過低，也是制約商 業(yè)銀行審計(jì)發(fā)展的瓶頸。 。隨著商業(yè)銀行信息化程度的不斷提高，現(xiàn)代的審計(jì)技術(shù)方法卻仍然停留在賬表基礎(chǔ)審計(jì)為主，無法適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行審計(jì)的需求。面對(duì)被審計(jì)單位龐大的金融數(shù)據(jù)，雖然已廣泛開展了計(jì)算機(jī)審計(jì)，但審計(jì)軟件技術(shù)開發(fā)的速度還是很慢，對(duì)商業(yè)銀行后臺(tái)數(shù)據(jù)的備份、轉(zhuǎn)換的時(shí)間仍然較長(zhǎng)，極大地影響了審計(jì)工作的效率。并且，由于審計(jì)軟件與商業(yè)銀行的數(shù) 第 4 頁(yè) 共 6 頁(yè) 據(jù)庫(kù)之間存在差異，容易導(dǎo)致在數(shù)據(jù)備份和轉(zhuǎn)換過程產(chǎn)生無法預(yù)見的錯(cuò)誤，以及商業(yè)銀行對(duì)數(shù)據(jù)的輸入缺乏有效的控制和大量冗余數(shù)據(jù)的存在，都極大地影響了計(jì) 算機(jī)審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性。 。從開始審計(jì)的立項(xiàng)到審計(jì)報(bào)告的提出、審計(jì)決定的落實(shí)，整個(gè)審計(jì)過程要經(jīng)過審前準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告、審計(jì)終結(jié)、后續(xù)審計(jì)階段，每階段都有很多環(huán)節(jié)，
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