4農(nóng)村商業(yè)銀行稽核監(jiān)督對策(編輯修改稿)
2025-08-27 03:34 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 行審計(jì)特派辦，由總行稽核總部對其實(shí)施相 對垂直管理。此種模式的缺陷主要是獨(dú)立性不足、垂直管理不夠徹底。其主要表現(xiàn)為：總行仍將內(nèi)部稽核總部設(shè)置于經(jīng)營層內(nèi)，未能真正實(shí)現(xiàn)決策、經(jīng)營、監(jiān)督的完全分離；各稽核派駐機(jī)構(gòu)在人事等方面雖歸屬總行統(tǒng)一管理，但稽核人員的工作考核和薪酬分配方面卻實(shí)施屬地管理，影響了內(nèi)部稽核的獨(dú)立性和有效性。（ 3）總行 片區(qū)派駐式。即農(nóng)村商業(yè)銀行總行設(shè)立內(nèi)部稽核總部，按區(qū)域設(shè)置內(nèi)部稽核片區(qū)派駐機(jī)構(gòu)，且實(shí)施完全的垂直管理。其主要優(yōu)點(diǎn)是獨(dú)立性較強(qiáng)，但存在派駐機(jī)構(gòu)人員配備不足、檢查頻率降低、外部監(jiān)管關(guān)系不明確等問題。如某銀行實(shí)施了 “ 總行稽核總 部 地區(qū)稽核中心 派駐分行稽核專員辦 ” 三級稽核組織模式，但稽核專員辦僅有 3 人。由于片區(qū)派駐 第 5 頁 共 9 頁 機(jī)構(gòu)均設(shè)立于其他城市，按照屬地監(jiān)管原則，當(dāng)?shù)劂y行監(jiān)管機(jī)構(gòu)也難以對其運(yùn)行情況實(shí)施有效監(jiān)管。 運(yùn)行機(jī)制的不足之處。農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部稽核運(yùn)行機(jī)制是當(dāng)前制約其有效性的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，其制約因素主要出現(xiàn)在實(shí)施程序、稽核頻率及指標(biāo)等方面。（ 1）實(shí)施程序有漏洞?；吮O(jiān)督計(jì)劃制定不夠精細(xì)，缺乏對稽核對象的綜合分析和總體評價(jià)，不能準(zhǔn)確把握稽核對象的問題和重點(diǎn)?；藱z查方案和流程的標(biāo)準(zhǔn)化程度不高，難以控制內(nèi)部稽核人員的操作風(fēng)險(xiǎn)?；?核檢查報(bào)告途徑不夠通暢。后續(xù)檢查相對空虛。（ 2）稽核深度和廣度有待提高。稽核檢查主要局限于專項(xiàng)檢查或突擊檢查，全面檢查相對較少。（ 3）稽核檢查的后評價(jià)和處罰力度有待加強(qiáng)。一是現(xiàn)場檢查的后評價(jià)制度執(zhí)行不力。部分農(nóng)村商業(yè)銀行在實(shí)施內(nèi)部稽核檢查后，并未深入分析和評價(jià)稽核過程中發(fā)現(xiàn)的問題，查找內(nèi)部控制隱患，制定有效的整改措施，從根本上防范和杜絕違規(guī)操作和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。二是對違規(guī)行為的處罰力度不夠。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，個(gè)別農(nóng)村商業(yè)銀行在 2024 年也已開始轉(zhuǎn)變觀念，逐步加大處罰力度。 （二）稽核監(jiān)督有效性不足的原因分析 從總行層面看，農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營指導(dǎo)思想的偏差，弱化了銀行完善內(nèi)控機(jī)制、強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督的內(nèi)在動力。銀行商業(yè)化、市場化改革以來，各農(nóng)村商業(yè)銀行在快速發(fā)展的過程中，存在“ 重發(fā)展、輕控制 ” 、 “ 重業(yè)績、輕風(fēng)險(xiǎn) ” 和 “ 重激勵(lì)、輕約束 ” 第 6 頁 共 9 頁 的不良傾向，以致內(nèi)部控制相對乏力，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督的主觀動力不足，對內(nèi)部稽核模式的改革力度不夠、進(jìn)程較為緩慢。各省級農(nóng)村商業(yè)銀行分行作為
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