3基層金融機構內(nèi)部控制問題研究_(編輯修改稿)
2025-08-26 19:25 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 序和方法，對金融風險進行事前防范、事中控制和事后評價的動態(tài)過程的運行機制。然而，基層金融機構內(nèi)部控制機制運作中， “ 重事后監(jiān)督、輕事前事中風險防范 ” ， “ 重經(jīng)營、輕管理 ” 的思想傾向比較嚴重，忽視了對可能產(chǎn)生的風 險隱患進行防范和分析。更為值得注意的是，近年來，部分基層金融機構為加強所謂 “ 金融服務 ” 而拋棄 第 6 頁 共 12 頁 了內(nèi)部控制機制。時間久已，容易形成金融機構的道德風險。 （二）內(nèi)控機制建設帶有明顯的 “ 亡羊補牢 ” 性質，缺乏金融創(chuàng)新業(yè)務控制的前瞻性 我國現(xiàn)已加入世界貿(mào)易組織，國內(nèi)金融業(yè)務與國際金融迅速接軌，加上現(xiàn)代科技手段的引入，進一步促進了金融業(yè)務的創(chuàng)新，原有的傳統(tǒng)內(nèi)部控制監(jiān)督制約機制已不能適應新興業(yè)務特別是金融創(chuàng)新業(yè)務的需要，而相應的新興業(yè)務內(nèi)部控制措施沒有及時加以配套，容易形成內(nèi)部控制領域的盲點。同時，部分 基層金融機構現(xiàn)有的內(nèi)部控制機制，無論是管理方式、設計內(nèi)容還是運作效能都帶有明顯的滯后性與補救性。主要表現(xiàn)在：有的內(nèi)控制度已經(jīng)不適應業(yè)務營運需要，特別是新辦業(yè)務，原有的制度不足以覆蓋所有的風險源，急需完善充實；管理監(jiān)控制度明顯滯后，有的先辦業(yè)務，后建立內(nèi)控制度，甚至長期沒有相應的規(guī)章制度，往往待出現(xiàn)風險后，再以 “ 血的教訓與巨額金融資產(chǎn)的損失 ” 為代價，做 “ 亡羊補牢 ” 式的補充完善工作。在對金融創(chuàng)新業(yè)務風險的防范方面，內(nèi)控機制建設呈現(xiàn)出明顯的時間滯后性與機制效能滯后性。 （三）內(nèi)部控制機制 “ 控人 ” 與 “ 用人 ” 存在著誤區(qū) 金融機構內(nèi)部控制中的決策、執(zhí)行與監(jiān)督都是人的行為，人員內(nèi)部控制認識與道德品質的好壞直接影響著金融機構內(nèi)部控制機制運行效果。部分基層金融機構人員綜合素質相對較低，對 第 7 頁 共 12 頁 金融機構內(nèi)部控制缺乏系統(tǒng)性認識，在內(nèi)部控制機制執(zhí)行過程中，“ 控人 ” 失度與 “ 用人 ” 失察并存，大大降低了金融機構內(nèi)部控制效果。如部分基層金融機構在內(nèi)部控制執(zhí)行中，往往采用 “ 重罰 ” 等 “ 控人 ” 形式來達到內(nèi)部控制防范金融風險的目的，但結果往往適得其反。如部分金融機構在信貸風險控制中，采用嚴厲的 “ 追究第一責任人 ” 制度，即風險一旦形成，信 貸第一責任人將面臨被開除公職的危險，致使信貸人員談貸色變，影響了信貸業(yè)務的正常開展。另一方面，面對日趨激烈的金融競爭形勢，基層金融機構對一線負責人的任命和測評、一線業(yè)務員的錄用和考核，往往把社會關系或攬存量作為任用的重要依據(jù)，而疏于對道德品質的考察，這就為一些品行不端者趁機把持關鍵崗位提供了可能，給業(yè)務經(jīng)營帶來了巨大的金融風險。 （四）內(nèi)部監(jiān)督流于形式，導致監(jiān)督效能低下 金融機構內(nèi)部監(jiān)督部門是對各崗位、部門業(yè)務工作進行全面監(jiān)督與反饋的最后屏障。內(nèi)部控制運作中的所有問題、差錯、隱患均在此發(fā) 現(xiàn)。但從運行情況看，現(xiàn)行的基層金融機構內(nèi)部監(jiān)督部門，既要接受機構主管的領導，又要監(jiān)督機構主管的工作。盡管基層金融機構普遍建立了內(nèi)部控制監(jiān)督制約機構與規(guī)章制度，但個別金融機構領導人特別是基層領導人游離于內(nèi)部控制監(jiān)督之外，隱含著較大的風險隱患。在上級重業(yè)績考核與本單位領導的雙重壓力下，金融機構內(nèi)部監(jiān)督部門往往不敢嚴格履行監(jiān)督職 第 8 頁 共 12 頁 責，對審查出的問題更不敢上報
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