【文章內(nèi)容簡介】 付職工薪酬”科目 應(yīng)付工資（離退休費） 應(yīng)付地方（部門）津貼補貼 應(yīng)付其他個人收入 ? 新制度的“應(yīng)付職工薪酬”科目核算內(nèi)容還包括應(yīng)付的社會保險費和住房公積金等。 應(yīng)付職工薪酬 二、將原賬科目余額轉(zhuǎn)入新賬（ 8） “暫存款”科目 ? 新賬“應(yīng)繳稅費”、“ 應(yīng)付賬款 ”、“應(yīng)付政府補貼款”、“其他應(yīng)付款”、“ 長期應(yīng)付款 ”、“受托代理負(fù)債” 應(yīng)繳稅費 應(yīng)付賬款 應(yīng)付政府補貼款 其他應(yīng)付款 長期應(yīng)付款 受托代理負(fù)債 ? 如有轉(zhuǎn)入新賬中“應(yīng)付賬款”、“長期應(yīng)付款”科目的，還應(yīng)按照轉(zhuǎn)入“應(yīng)付賬款”、“長期應(yīng)付款”科目余額的合計數(shù)，借記新賬中“待償債凈資產(chǎn)”科目，貸記新賬中“財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”、“財政撥款結(jié)余”或“其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”科目 暫存款 二、將原賬科目余額轉(zhuǎn)入新賬（ 9） （三）凈資產(chǎn)類 “結(jié)余”科目 ? 新賬“財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”、“財政撥款結(jié)余”和“其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”三個科目 ? 財政撥款結(jié)轉(zhuǎn) 財政撥款結(jié)余 其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余 “固定基金”科目 ? 新賬“資產(chǎn)基金”科目 固定基金 資產(chǎn)基金 結(jié)余 二、將原賬科目余額轉(zhuǎn)入新賬（ 10） （四）收入支出類 ? 由于原賬中收入支出類科目年末無余額，不需進行轉(zhuǎn)賬處理。自 2024年 1月 1日起，應(yīng)當(dāng)按照新制度設(shè)置收入支出類科目并進行賬務(wù)處理 二、將原賬科目余額轉(zhuǎn)入新賬（ 11） ? 三種情況 ? “一一對應(yīng)” ? “一對多” ? “多對一” 三、將原未入賬事項登記新賬 ? 無形資產(chǎn) ? 政府儲備物資 ? 公共基礎(chǔ)設(shè)施 ? 受托代理資產(chǎn) ? 應(yīng)付賬款 ? 長期應(yīng)付款 四、基建并賬（ 1） ? 兩部分： ? 原賬轉(zhuǎn)新賬 ? 定期并賬（ 至少 按月并賬） ? 兩特點： ? 不需要全并 ? 需要計算分析 四、基建并賬（ 2） （一）將 2024年 12月 31日原基建賬中相關(guān)科目余額按照以下方法并入“大賬” ? 1. 資產(chǎn)類 ? （ 1）按照基建賬中“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“零余額賬戶用款額度”、“財政應(yīng)返還額度”科目借方余額，分別借記“大賬”中“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“零余額賬戶用款額度”、“財政應(yīng)返還額度”科目 四、基建并賬（ 3） ? （ 2）按照基建賬中“應(yīng)收有償調(diào)出器材及工程款”、“應(yīng)收票據(jù)”科目借方余額，借記“大賬”中“應(yīng)收賬款”科目 應(yīng)收有償調(diào)出器材及工程款 ? 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收賬款 四、基建并賬（ 4） ? （ 3）按照基建賬中“其他應(yīng)收款”、“撥付所屬投資借款”、“有價證券”科目借方余額，借記“大賬”中“其他應(yīng)收款”科目 ? 其他應(yīng)收款 ? 撥付所屬投資借款 ? 有價證券 ? （ 4）按照基建賬中“固定資產(chǎn)”科目借方余額，借記“大賬”中“固定資產(chǎn)”科目 ? （ 5）按照基建賬中“累計折舊”科目貸方余額，貸記“大賬”中“累計折舊”科目 其他應(yīng)收款 四、基建并賬（ 5） ? （ 6）按照基建賬中“建筑安裝工程投資”、“設(shè)備投資”、“待攤投資”、“其他投資”、“器材采購”、“采購保管費”、“庫存設(shè)備”、“庫存材料”、“材料成本差異”、“委托加工器材”、 “預(yù)付備料款”、“預(yù)付工程款” 科目借方余額，借記“大賬”中“在建工程 ——基建工程”科目 四、基建并賬（ 6） ? 建筑安裝工程投資 ? 設(shè)備投資 ? 待攤投資 ? 其他投資 ? 器材采購 ? 采購保管費 ? 庫存設(shè)備 ? 庫存材料 ? 材料成本差異 ? 委托加工器材 ? 預(yù)付備料款 ? 預(yù)付工程款 在建工程 四、基建并賬（ 7） ? （ 7）按照基建賬中“固定資產(chǎn)清理”、“待處理財產(chǎn)損失”科目借方余額，借記“大賬”中“待處理財產(chǎn)損溢”科目 ? 固定資產(chǎn)清理 ? 待處理財產(chǎn)損失 待處理財產(chǎn)損溢 四、基建并賬（ 8） ? 2. 負(fù)債類 ? （ 8）按照基建賬中“應(yīng)交基建包干節(jié)余”、“應(yīng)交基建收入”、“其他應(yīng)交款”科目貸方余額中屬于應(yīng)交財政部分，貸記“大賬”中“應(yīng)繳財政款”科目；其余部分貸記“大賬”中“其他應(yīng)付款”科目 ? 應(yīng)交基建包干節(jié)余 應(yīng)繳財政款 ? 應(yīng)交基建收入 ? 其他應(yīng)交款 其他應(yīng)付款 四、基建并賬（ 9） ? （ 9）按照基建賬中“應(yīng)交稅金”科目貸方余額，貸記“大賬”中“應(yīng)繳稅金”科目 ? （ 10）按照基建賬中“應(yīng)付工資”、“應(yīng)付福利費”科目貸方余額，貸記“大賬”中“應(yīng)付職工薪酬”科目 ? 應(yīng)付工資 ?