【文章內(nèi)容簡介】 萬元，中審亞太會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司對(duì)公司 2023年度的財(cái)務(wù)報(bào)表出具了保留意見的審計(jì)報(bào)告。 在上述信息披露過程中：（ 1）公司未及時(shí)發(fā)布 2023年業(yè)績預(yù)虧公告；（ 2）公司對(duì) 2023年業(yè)績情況進(jìn)行了多次修正，修正前后業(yè)績發(fā)生盈虧性質(zhì)重大變化，且修正時(shí)間嚴(yán)重滯后；（ 3）公司 2023年業(yè)績預(yù)告和業(yè)績快報(bào)與 2023年年度報(bào)告披露的業(yè)績數(shù)據(jù)之間存在重大差異，誤差率在 100%以上。 案例三（續(xù)） ? 公司 2023年年度報(bào)告存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，對(duì)銷售退回未進(jìn)行賬務(wù)處理 因 2023年公司銷售退回未進(jìn)行賬務(wù)處理，公司在 2023年 4月 30日披露的 2023年年報(bào)中對(duì)前期重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)進(jìn)行了如下更正：追溯調(diào)整減少2023年度合并及母公司營業(yè)收入 23,485,195元、追溯調(diào)整減少 2023年度合并及母公司營業(yè)成本 11,947,、追溯調(diào)整增加 2023年合并及母公司年末應(yīng)付賬款 11,537,，調(diào)減合并及母公司 2023年年末未分配利潤 10,384,，調(diào)減合并及母公司 2023年年末盈余公積 1,153,。 ? 公司 2023年年度報(bào)告相關(guān)文件存在多處錯(cuò)漏 公司 2023年年度報(bào)告摘要及全文等相關(guān)文件存在多處錯(cuò)漏，個(gè)別科目數(shù)據(jù)差錯(cuò)金額較大，被深交所要求予以更正，公司于 2023年 5月 21日刊登了 2023年年報(bào)更正及補(bǔ)充公告。 案例三（續(xù)） ? 深交所的初步認(rèn)定和擬采取的紀(jì)律處分措施： ? 對(duì)公司給予公開譴責(zé)的處分。 ? 對(duì)公司董事長何某，董事胡某，獨(dú)立董事鄭某、譚某，監(jiān)事劉某、石某，副總經(jīng)理徐某、陳某，時(shí)任董事鐘某，時(shí)任獨(dú)立董事周某、羅某，時(shí)任監(jiān)事王某，時(shí)任副總經(jīng)理李某，時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)蔣某及時(shí)任董事會(huì)秘書唐某給予公開譴責(zé)的處分。 ? 對(duì)公司時(shí)任副董事長趙某，時(shí)任董事黎某，時(shí)任獨(dú)立董事普某給予通報(bào)批評(píng)的處分。 ? 對(duì)保薦代表人李某、黎某給予通報(bào)批評(píng)的處分。 案例三（續(xù)） ? 發(fā)出處分告知通知書后相關(guān)當(dāng)事人的減免責(zé)申辯理由： ? 董事會(huì)秘書唐某提出的申辯理由 （ 1）主動(dòng)向云南監(jiān)管局和深交所及時(shí)地、盡可能詳細(xì)地進(jìn)行了匯報(bào)，并協(xié)調(diào)公司董事會(huì)督促公司加快自查，明確自查結(jié)果，盡快履行信息披露工作。 （ 2）書面致公司董事會(huì)并管理層 《 關(guān)于請(qǐng)求董事會(huì)決定和管理支持信息披露工作的報(bào)告 》 ，請(qǐng)求公司業(yè)務(wù)部門盡快拿出 2023年度自查財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，也請(qǐng)求董事到公司現(xiàn)場督促完成自查。 （ 3）多次分別向董事長、財(cái)務(wù)部、財(cái)務(wù)總監(jiān)和董事會(huì)書面致函，請(qǐng)求盡快提供自查結(jié)果，盡快完成 《 業(yè)績快報(bào)修正公告 》 的披露；董事會(huì)辦公室再次向財(cái)務(wù)部、財(cái)務(wù)總監(jiān)致函，請(qǐng)求提供 《 業(yè)績快報(bào)修正公告 》 所需的財(cái)務(wù)資料。2023年 4月 27日取得財(cái)務(wù)部門提供的財(cái)務(wù)資料后即于 4月 28日披露了 《 業(yè)績快報(bào)修正公告 》 。 （ 4）一直保持對(duì)董事會(huì)、云南監(jiān)管局和深交所的溝通，以通過內(nèi)部董事會(huì)、外部監(jiān)管力量等多種途徑督促公司完成信息披露工作，從程序上不斷提醒董事會(huì)和公司經(jīng)營層如期披露年報(bào)的時(shí)間進(jìn)程，在職責(zé)范圍內(nèi)盡最大可能的努力，推進(jìn)年報(bào)報(bào)告的編制工作。 案例三（續(xù)） ? 深交所最終處分決定： ? 采納或者部分采納有關(guān)當(dāng)事人的申辯理由，對(duì)公司時(shí)任副董事長趙某、董事胡某，時(shí)任董事鐘某，時(shí)任董事黎某，監(jiān)事石某，獨(dú)立董事鄭某、譚某，時(shí)任獨(dú)立董事周某、普某，時(shí)任董事會(huì)秘書兼副總經(jīng)理唐某減輕為通報(bào)批評(píng)的處分。 ? 對(duì)上市公司給予公開譴責(zé)的處分。 ? 對(duì)公司董事長何某，時(shí)任監(jiān)事劉某、王某，副總經(jīng)理徐某、陳某，時(shí)任獨(dú)立董事羅某，時(shí)任副總經(jīng)理李某，時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)蔣某給予公開譴責(zé)的處分。 ? 對(duì)保薦代表人李某、黎某給予通報(bào)批評(píng)的處分。 案例四：蓉勝超微案例 ? 違規(guī)事實(shí)： ? 公司未及時(shí)歸還用于暫時(shí)補(bǔ)充流動(dòng)資金的募集資金。 經(jīng) 2023年第二次臨時(shí)股東大會(huì)審議通過，公司運(yùn)用 5,000萬元閑置募集資金補(bǔ)充公司流動(dòng)資金，使用期限從 2023年 8月 22日起到 2023年 2月 22日止，但公司遲至 2023年 4月 7日才將上述資金歸還至募集資金專戶。 ? 公司違規(guī)挪用募集資金進(jìn)行臨時(shí)周轉(zhuǎn)。 公司于 2023年 4月 7日、 9日從募集資金專戶匯入設(shè)備供應(yīng)商珠海中精機(jī)械有限公司（以下簡稱“珠海中精”）銀行賬戶 1,235萬元，由珠海中精于 4月 7日、 13日將資金匯回公司結(jié)算戶用于臨時(shí)資金周轉(zhuǎn)。 2023年 8月 11日，公司從結(jié)算戶匯入珠海中精銀行賬戶 1,235萬元，由珠海中精于當(dāng)日將該筆資金匯回公司募集資金專戶。 ? 公司違規(guī)挪用募集資金償還銀行貸款。 公司于 2023年 8月 18日從募集資金專戶匯入設(shè)備供應(yīng)商珠海中精銀行賬戶 1,050萬元，由珠海中精于當(dāng)天將資金匯回公司結(jié)算戶用于償還到期銀行貸款。該筆資金于 2023年 1月 4日歸還至募集資金專戶。 案例四（續(xù)） ? 深交所的初步認(rèn)定和擬采取的紀(jì)律處分措施 ： ? 對(duì)公司給予通報(bào)批評(píng)的處分。 ? 對(duì)公司董事諸某、劉某、李某、謝某、黃某、黃某某、吳某、卓某，監(jiān)事陳某、劉某、李某，高級(jí)管理人員周某、張某，時(shí)任董事袁某給予通報(bào)批評(píng)的處分。 ? 對(duì)公司保薦代表人王某、帥某給予通報(bào)批評(píng)的處分。 案例四（續(xù)） ? 發(fā)出處分告知通知書后相關(guān)當(dāng)事人的減免責(zé)申辯理由： ? 董事謝某提出的申辯理由 在審查 公司 2023年年度報(bào)告中募集資金使用狀況等文件資料時(shí)發(fā)現(xiàn)公司未對(duì)上述募集資金歸還情況進(jìn)行匯報(bào)說明，在董事會(huì)會(huì)議上針對(duì)這一問題向公司提出質(zhì)疑（董事會(huì)會(huì)議記錄有記載）。同時(shí)，要求公司予以足夠重視，同時(shí)向證券交易所及有關(guān)監(jiān)管部門作出情況說明，妥善解決該問題。 ? 董事黃某提出的申辯理由 有關(guān)違規(guī)事項(xiàng)是事后在審議 2023年年度報(bào)告的董事會(huì)上才通知董事，就該項(xiàng)事宜，會(huì)上外部董事與公司管理層、保薦代表人曾進(jìn)行激烈的辯論，在討論時(shí)，本人已提出今后公司應(yīng)按規(guī)章制度執(zhí)行，應(yīng)杜絕此類事件的再次發(fā)生。 ? 獨(dú)立董事卓某、吳某提出的申辯理由 在 審議 2023年 年度報(bào)告的董事會(huì)會(huì)議上方得知有關(guān)逾期歸還事項(xiàng)，對(duì)逾期歸還的流動(dòng)資金