會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范培訓(xùn)課件(編輯修改稿)
2025-04-02 17:31 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 或其指定的人員審核，并簽名或蓋章，然后辦理借款。在收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開(kāi)收據(jù)或者退還借款收據(jù)的副本，不得退還原借款收據(jù)。因?yàn)榻杩詈褪栈亟杩铍m有聯(lián)系，但又有區(qū)別，在會(huì)計(jì)上需要分別進(jìn)行處理，如果將原借款收據(jù)退還給了借款人，就會(huì)損害會(huì)計(jì)資料的完整性，使其中一項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理失去依據(jù)。 ? ⑥經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱(chēng)、日期和文件字號(hào)。 ? ⑦發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開(kāi)出單位重開(kāi)或者更正。在更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開(kāi)出單位的公章。 原始憑證的審核 完整性：格式、內(nèi)容和填制手續(xù)是否符合規(guī)定的要求 真實(shí)性：原始憑證的數(shù)字是否真實(shí) 合理合法性：原始憑證反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合理合法 審核內(nèi)容 發(fā)現(xiàn)偽造公章、涂改單據(jù)、虛假冒領(lǐng)款項(xiàng)等行為，及時(shí)報(bào) 告，嚴(yán)肅處理 違反國(guó)家財(cái)經(jīng)政策和制度規(guī)定的收支，應(yīng)拒絕付款和報(bào)銷(xiāo) 內(nèi)容不全、手續(xù)不備、數(shù)字差錯(cuò)以及不符合實(shí)際，退回補(bǔ)辦或更正 審核結(jié)果的處理 記賬憑證 ? 記賬憑證，俗稱(chēng)傳票，是對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按其性質(zhì)加以歸類(lèi)，確定會(huì)計(jì)分錄，并據(jù)以登記會(huì)計(jì)賬簿的憑證。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員要根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證。 記賬憑證 通用記賬憑證 專(zhuān)用記賬憑證 轉(zhuǎn)賬憑證 付款憑證 收款憑證 按其記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 內(nèi)容的范圍不同 按是否涉及 貨幣資金收付 記賬憑證的種類(lèi) 記賬憑證的基本內(nèi)容 記賬憑證的名稱(chēng) 填制憑證日期和編號(hào) 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)借、應(yīng)貸會(huì)計(jì)科目和金額 所附原始憑證張數(shù) 填制、審核、記賬等人員簽章 ? 憑證應(yīng)按順序編號(hào) ? 憑證的摘要應(yīng)當(dāng)明確 ? 會(huì)計(jì)分錄的編制應(yīng)該正確 ? 憑證的金額必須正確 ? 附件數(shù)量必須完整 ? 憑證的簽章 記賬憑證的填制要求 記賬憑證的填制 實(shí)行會(huì)計(jì)電算化單位 記賬憑證的要求 ? 實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，其機(jī)制記賬憑證應(yīng)當(dāng)符合記賬憑證的一般要求，并應(yīng)認(rèn)真審核，做會(huì)計(jì)科目使用正確，數(shù)字準(zhǔn)確無(wú)誤。打印出來(lái)的機(jī)制記賬憑證，要加蓋制單人員、審核人員、記賬人員和會(huì)計(jì)主管人員印章或簽字，以明確責(zé)任。 記賬憑證的審核 登記會(huì)計(jì)賬簿 會(huì)計(jì)賬簿由具有一定格式、相互聯(lián)結(jié)的賬頁(yè)組成的簿籍，用以全面、連續(xù)、系統(tǒng)地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 會(huì)計(jì)賬簿的意義 賬 簿 A 系統(tǒng)歸納 、 積累會(huì)計(jì)資料的工具 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) B 考核經(jīng)營(yíng)成果，進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督的重要依據(jù) C 編制會(huì)計(jì)報(bào)表的主要資料來(lái)源 會(huì)計(jì)報(bào)表 計(jì)劃或預(yù)算等 規(guī)章制度 會(huì)計(jì) 賬 簿 扉 頁(yè) 填寫(xiě) “ 賬簿使用登記表 ” 或 “ 賬戶(hù)目錄” 等內(nèi)容 賬 頁(yè) 格式不一 ， 用以記錄具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容 封 面 （ 含封底 ） 起保護(hù)賬頁(yè)的作用 會(huì)計(jì)賬簿的組成內(nèi)容 會(huì)計(jì)賬簿的種類(lèi) 賬 簿 賬 簿 日記賬 明細(xì)賬 序時(shí)賬簿 分類(lèi)賬簿 備查賬簿 總 賬 根據(jù)總分類(lèi)科目設(shè)置 ， 總括反映會(huì)計(jì)主體
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