【文章內(nèi)容簡介】 1 年的客戶大額貿(mào)易收支，需嚴格審核全套業(yè)務背景資料，并應采取強化調(diào)查措施審核業(yè)務背景真實性，重點關(guān)注具有以下特點的業(yè)務： —— 單筆收支金額超過 100 萬美元； —— 在銀行開戶后頻繁大額辦理業(yè)務； —— 用于付匯的人民幣資金主要來源于異地個人、商行或企業(yè)； —— 企業(yè)單邊大額付匯或收匯； —— 用于付匯的人民幣資金主要來源于個人、商行或企業(yè)； —— 多家企業(yè)交易對象和資金往來對象為相同的客戶 。 17 第一章 總體要求 三、業(yè)務審核 （三）審核要點 貿(mào)易業(yè)務 銀行 為客戶辦理服務貿(mào)易收結(jié)匯、售付匯業(yè)務時，應確認交易單證所列的交易主體、金額、交易性質(zhì)等要素與客戶經(jīng)營范圍一致、與售付匯業(yè)務一致，并可在法規(guī)要求的基本單證外增加其他審核單證。對于單筆等值 5 萬美元（不含）以上大額購付匯業(yè)務，應審核合同、發(fā)票等單證以及 《 服務貿(mào)易等項目對外支付稅務備案表 》 ；對于同一客戶在短期內(nèi)向境外同一收款人支付多筆接近等值 5 萬美元付匯業(yè)務的，應從嚴審核，必要時審核相應交易背景單證。對于利潤匯出、代墊或分攤費用等敏感業(yè)務，需特別注意以下事項。 —— 銀行為客戶辦理等值 5 萬美元以上的利潤匯出，應按真實交易原則審核與本次利潤匯出相關(guān)的董事會利潤分配決議、稅務備案表原件、證明本次利潤情況的財務報表，其中董事會利潤分配決議應注意審核是否已經(jīng)過客戶法定有權(quán)人簽注有效（可審核公司章程內(nèi)容），財務審計報告中應有關(guān)于盈余公積提取情況，如無須要求客戶出具情況說明合規(guī)后辦理； —— 利潤分配資金應來源于經(jīng)營所得，辦理衍生產(chǎn)品交易時，可通過查詢客戶本外幣賬戶流水，追查人民幣資金來源是否為客戶經(jīng)營所得 18 第一章 總體要求 三、業(yè)務審核 （三）審核要點 貿(mào)易業(yè)務 —— 銀行為客戶辦理代墊或分攤的服務貿(mào)易費用，除應審核交易主體雙方必須為具有關(guān)聯(lián)關(guān)系、還應審核原始交易合同（原始交易應為居民與非居民之間的交易）、代墊或分攤合同（協(xié)議或說明）、發(fā)票、（支付通知）、已發(fā)生代墊行為的證明材料（如銀行支付回單）等。 —— 代墊或分攤期限不得超過 12 個月（從代墊或分攤行為發(fā)生起到目前收付行為之間的間隔），申報時交易附言欄目中需標明“代墊”、“分攤”字樣。 —— 采取強化調(diào)查措施審核業(yè)務背景真實性，提供盡職調(diào)查報告 。 —— 審核包括合同、運輸發(fā)票、運輸單據(jù)或運輸清單、稅務備案表等全套資料 19 第一章 總體要求 三、業(yè)務審核 （三）審核要點 客戶 完成境內(nèi)直接投資登記后，銀行方可為其辦理直接投資項下的衍生產(chǎn)品業(yè)務。 對于被國家外匯管理局資本項目信息系統(tǒng)納入管控或逾期未辦理存量權(quán)益登記的客戶，銀行不得為其辦理境內(nèi)直接投資項下的衍生產(chǎn)品業(yè)務，應要求客戶至所屬地外匯局解除管控或補做存量權(quán)益登記后再按照直接投資的相關(guān)要求辦理直接投資項下的衍生產(chǎn)品業(yè)務。 銀行應按照真實、自用原則在相關(guān)客戶經(jīng)營范圍內(nèi)為其辦理境內(nèi)直接投資項下的衍生產(chǎn)品業(yè)務。 銀行為外商投資企業(yè)辦理資本金遠期結(jié)售匯及掉期業(yè)務時，應審慎開展業(yè)務審核，對交易背景、交易目的、資金來源、被投資企業(yè)資質(zhì)等履行盡職審查義務 ,應限于保本型產(chǎn)品，不得變相結(jié)匯。資本金賬戶資金因上述原因劃出尚未劃回的，不得關(guān) 戶。 20 第一章 總體要求 三、業(yè)務審核 （三）審核要點 銀行不得為涉及下列情況的境內(nèi)直接投資業(yè)務項下資金（支付結(jié)匯）辦理結(jié)匯方向的衍生產(chǎn)品業(yè)務： ； ； （法律法規(guī)另有規(guī)定的除外）； ，經(jīng)營范圍明確許可的情形除外； 、購買非自用房地產(chǎn)（房地產(chǎn)企業(yè)除外）； F．結(jié)匯所得人民幣資金用于與其他當事人簽訂合同中約定的使用范圍之外； 20 萬美元； ，但不能提供相關(guān)真實性證明材料。 。 21 第一章 總體要求 三、業(yè)務審核 （三）審核要點 銀行為客戶辦理外債項下（支付結(jié)匯）衍生交易業(yè)務時，應對下列內(nèi)容進行審核： 、齊備性及材料之間的一致性，重點審核外債結(jié)匯用途是否與外債簽約用途一致?？蛻艚Y(jié)匯資金用途應符合客戶經(jīng)營范圍、外匯管理規(guī)定、合同約定及 《 境內(nèi)機構(gòu)外債簽約情況表 》 記載的內(nèi)容，對于明顯超出上述范圍的用途，原則上不得辦理。 。 。 （外債結(jié)匯不得直接或間接用于企業(yè)經(jīng)營范圍之外或國家法律法規(guī)禁止的支出；不得直接或間接用于證券投資或除銀行保本型產(chǎn)品之外的其他投資理財（法律法規(guī)另有規(guī)定的除外）；不得用于向非關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)放貸款；除房地產(chǎn)企業(yè)外不得用于建設、購買非自用房地產(chǎn)；）。 ，履約時所得人民幣資金是否能在規(guī)定時間內(nèi)劃轉(zhuǎn)給收款人。 ，沒有提前還款條款的，不得提前購匯、且需要與外匯局出具的 《 外債簽約登記表 》 中登記的是否允許提前還款信息一致。 。 22 第一章 總體要求 四、風險提示 對于 風險提示中列舉的相關(guān)業(yè)務，銀行應審慎或拒絕辦： 、風險敞口嚴重不匹配，有悖實需交易原則； 、偽造變造交易單證，虛構(gòu)交易背景，實現(xiàn)對匯差和利差的無風險套利； 。 23 第一章 總體要求 五 、持續(xù)監(jiān)測 ，銀行應建立業(yè)務跟蹤監(jiān)測機制，對客戶進行動態(tài)管理。對于業(yè)務存在異?；蝻L險的客戶，可采取暫?；蚪K止業(yè)務、列入負面清單、向外匯局報告等措施。 ，銀行應采取以下措施，持續(xù)關(guān)注客戶的業(yè)務變化情況： 1）持續(xù)監(jiān)控客戶信息變化和賬戶活動，排查可疑線索； 2）定期或不定期回訪客戶、更新信息； 3）對大額交易進行定期、定比例抽查； 4）根據(jù)客戶及交易風險程度，動態(tài)調(diào)整客戶分類管理措施，必要時應暫?；蚪K止辦理業(yè)務。 、重復進行套期保值的客戶，銀行應依法終止已與其開展的交易，并通過信用評級等內(nèi)部管理制度，限制此類客戶后續(xù)開展衍生產(chǎn)品業(yè)務。 、或規(guī)避監(jiān)管等異常跡象的，應及時向銀行所在地外匯局報告可疑情況。銀行對于發(fā)現(xiàn)的未嚴格執(zhí)行展業(yè)原則辦理衍生產(chǎn)品業(yè)務從而獲得不正當競爭套利的行為，應及時向所在地外匯局報告線索信息。 24 人民幣對外匯衍生產(chǎn)品 業(yè)務展業(yè)規(guī)范 一、總體要求 二 、 遠期結(jié)售匯 業(yè)務審核規(guī)范 三 、 人民幣對外匯期權(quán) 業(yè)務審核規(guī)范 四 、 人民幣對外匯掉期 業(yè)務審核規(guī)范 25 第二章 遠期結(jié)售匯業(yè)務 審核規(guī)范 一 、客戶準入 判斷 客戶是否為符合要求的境內(nèi)外機構(gòu)或境內(nèi)個人，業(yè)務經(jīng)營