【文章內(nèi)容簡介】 人事部職能部門分?jǐn)傂∮嬞M用合計1 員工有效工時率2 實際人工成本三、企業(yè)內(nèi)部管理報告系統(tǒng) 利潤中心資產(chǎn)報表 資產(chǎn)本月金額本月預(yù)算金額差異率%本年累計金額本年預(yù)算金額差異率%上年同期實際本年比上年%應(yīng)收賬款 收入確認至收款的周期 90 天以上比率 壞帳存貨 各分類 90 天以上比率資本成本三、企業(yè)內(nèi)部管理報告系統(tǒng) 損益本月金額本月預(yù)算金額差異率%本年累計金額本年預(yù)算金額差異率%上年同期實際本年比上年%產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)價格銷售折扣銷售凈收入產(chǎn)品銷售成本利潤中心毛利利潤中心費用 銷售及市場費用 研發(fā)費用 管理費用 應(yīng)收賬款壞帳費用 資本成本利潤中心營業(yè)利潤分公司費用分?jǐn)? 銷售及市場費用 管理費用利潤中心凈利利潤中心損益報表 與考核相關(guān) 三、企業(yè)內(nèi)部管理報告系統(tǒng) 項目 1 月 2 月 3 月 4 月 5 月 6 月 7 月 8 月 9 月 10 月 11 月 12 月 合計 責(zé)任人銷售定單銷售折扣銷售收入毛利率新產(chǎn)品發(fā)布進度DSO （收入確認至收款的周期）帳齡 90 天以上的應(yīng)收賬款比率帳齡 90 天以上的存貨比率每一元收入所負擔(dān)費用銷售及市場費用研發(fā)費用管理費用資本成本營業(yè)利潤率凈現(xiàn)金流人均收入額員工總數(shù)用戶滿意度員工滿意度主要經(jīng)營指標(biāo)追蹤報告舉例 （預(yù)算數(shù)、實際數(shù)、及上年同期比較、各事業(yè)部之間比較） ?關(guān)系企業(yè)生存的關(guān)鍵指標(biāo) 三、企業(yè)內(nèi)部管理報告系統(tǒng) 主要經(jīng)營指標(biāo)追蹤報告例會 時間：每月第 X個工作日，各事業(yè)部及主要職能部門負責(zé)人全體參加 主持人：總裁 – 上次會議所制定計劃的落實情況 財務(wù)總監(jiān)報告內(nèi)容： — 主要經(jīng)營指標(biāo)業(yè)績 — 與預(yù)算的偏差及原因 — 主要收入驅(qū)動因素及盈利驅(qū)動因素 各部門負責(zé)人報告內(nèi)容： — 取得優(yōu)秀業(yè)績或沒有完成目標(biāo)的原因 — 改進計劃 三、企業(yè)內(nèi)部管理報告系統(tǒng) 韓穎注解 一個企業(yè)好的 CEO 40%的時間與用戶在一起； 30%的時間與員工在一起； 20%的時間與 CFO一起與投資人接觸； 10%的時間在“家里”開會 如何做到這一點， CFO非常重要！ 通常我們會看到這樣的現(xiàn)象： CEO成天出不了門，一會這有一擋子事，一會其他地方需要救火。幾個人來這一趟商量事情，討論后決議的東西，散會后卻無人執(zhí)行。 三、企業(yè)內(nèi)部管理報告系統(tǒng) 成本中心責(zé)任人的權(quán)利和義務(wù)及工作成績的衡量標(biāo)準(zhǔn) 以 Q2財務(wù)部門主要管理指標(biāo)追蹤為例 審計重點： ?企業(yè)持續(xù)經(jīng)營計劃及執(zhí)行情況 ?企業(yè)計算機網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的安全性 ?應(yīng)收賬款的管理 ?收入及費用的確認 ?過期存貨及銷售退回 ?評估程序的確認 ?第三方合作伙伴關(guān)系 供應(yīng)商選擇程序 監(jiān)督第三方業(yè)績的程序 三、企業(yè)內(nèi)部管理報告系統(tǒng) Q2財務(wù)部門主要管理指標(biāo)追蹤報告舉例 項目 中國馬來西亞香港地區(qū)臺灣澳大利亞泰國韓國印尼 新加坡 日本 合計費用 實際 219 預(yù)算 221 當(dāng)期預(yù)計收入 234 實際費用占預(yù)期收入 % % 實際員工人數(shù) 預(yù)計員工人數(shù) 25收入金額 實際 91567 定額 75587每一元收入所負擔(dān)成本 實際 預(yù)計 審計 不合格項目數(shù) 0 公司報表——有問題項目數(shù) 0 內(nèi)部管理報表——錯誤數(shù)0員工工作評定——未按期進行數(shù)0培訓(xùn) 培訓(xùn)天數(shù) 31 培訓(xùn)人員數(shù) 平均每人培訓(xùn)天數(shù) ?管理職能部門的關(guān)鍵指標(biāo) 成績單的作用：魅力無限！ 三、企業(yè)內(nèi)部管理報告系統(tǒng) 員工年度業(yè)績評定 – 財務(wù)部為例 工資級別5應(yīng)得工資4321員工年度業(yè)績評定1 2 3 4 52分只可以有 1年，第 2年還是 2分，必須離開公司。 三、企業(yè)內(nèi)部管理報告系統(tǒng) 一、工作目標(biāo)與結(jié)果 二、業(yè)績分解 – 正確是偶然的，還是必然的？ 專業(yè)技術(shù)知識 計劃與組織能力 質(zhì)量 效率 獨立工作能力 團隊精神 判斷力 客戶滿意度 主動性 工作環(huán)境、安全性與保障力 靈活性 三、業(yè)績總結(jié) 四、下一年工作目標(biāo) 五、下一年員工發(fā)展計劃 三方簽字有效： ? CFO的老板 ? CFO ? 員工 三、企業(yè)內(nèi)部管理報告系統(tǒng) 培訓(xùn) 必須參加（人力資源部安排）： 新員工培訓(xùn) 新經(jīng)理培訓(xùn) 其余培訓(xùn)： 由其直接領(lǐng)導(dǎo)決定，何時參加何種培訓(xùn)。因為員工是干電池還是充電池，只有他的直接領(lǐng)導(dǎo)知道。 三、企業(yè)內(nèi)部管理報告系統(tǒng) 企業(yè)對外報表與內(nèi)部管理報告比較 企業(yè)的對外報表 企業(yè)內(nèi)部管理報告 依據(jù) 美國及中國法律 根據(jù)企業(yè)內(nèi)部管理需要所制定的業(yè)績衡量標(biāo)準(zhǔn) 貨幣 美元和人民幣 美元 所依據(jù)會計準(zhǔn)則 美國會計準(zhǔn)則 中國外商投資企業(yè)會計制度 美國會計準(zhǔn)則 報表使用者 美國及中國政府 企業(yè)的股東和董事會成員 銀行家 債權(quán)人 企業(yè)的管理層 編制目的 提供財務(wù)狀況 ， 用于總部編制合并報表及當(dāng)?shù)匦枰? 用于企業(yè)集團內(nèi)部統(tǒng)一的管理業(yè)績衡量 三、企業(yè)內(nèi)部管理報告系統(tǒng) 這是由一種信念衍生出來的政策和行動，這種信念是： 相信任何人都在工作中追求完美與創(chuàng)造性，只要賦予他們適宜的環(huán)境，他們一定能成功。 Bill Hewlett 惠普公司創(chuàng)始人之一 于 1960年在哈佛大學(xué)講演時 三、企業(yè)內(nèi)部管理報告系統(tǒng) 企業(yè)內(nèi)部管理報告 ——發(fā)布成功、鼓勵主動與創(chuàng)造的成績單 ?責(zé)任人 ?分解后的企業(yè)目標(biāo) ?目標(biāo)的衡量標(biāo)準(zhǔn) ?賦予責(zé)任人的權(quán)利 韓穎注解 成績單：把人內(nèi)心自尊自愛，追求卓越的東西調(diào)動出來， 獎金、期權(quán)只是配角。 三、企業(yè)內(nèi)部管理報告系統(tǒng) 提綱 一、企業(yè)為何存在 二、制定企業(yè)盈利目標(biāo)的關(guān)鍵步驟 三、企業(yè)內(nèi)部管理報告系統(tǒng)及盈利目標(biāo)的實現(xiàn)過程 四、企業(yè)內(nèi)部主要控制流程舉例 五、企業(yè)薪酬管理體系及員工激勵體制 六、財務(wù)總監(jiān)的作用 ——讓員工象股東一樣思考和行動 七、企業(yè)計劃十步實例 ——從困惑到成功的全過程 四、企業(yè)內(nèi)部主要控制流程舉例 內(nèi)部控制程序舉例 ——權(quán)責(zé)明確 企業(yè)各級經(jīng)理批準(zhǔn)權(quán)限表 生效日： 單位： USD/RMB 職位 日 常 采 購申請 購 買 固 定資產(chǎn) 差旅費 零用金報銷及付款申請 商務(wù)費用 應(yīng)收賬款劃銷 …… 總裁（ CEO） 首席財務(wù)官 （ CFO） 副總裁（ VP） 各分公司總經(jīng)理 總監(jiān) 部門經(jīng)理 任何一位經(jīng)理都不能批準(zhǔn)自己的費用支出 任何一位經(jīng)理的支出都要親自申請 授權(quán)經(jīng)理在批準(zhǔn)權(quán)限內(nèi)不受限制 各項支出必須符合公司的經(jīng)營準(zhǔn)則 公司業(yè)務(wù)經(jīng)營準(zhǔn)則舉例 Our pany’s reputation means a lot to us. It’s an asset money can’t buy . These standards are intended to inform all employees of their legal and ethical obligations to HP, its customers,petitors and HP employee must ply with these standards. Lew Platt President 四、企業(yè)內(nèi)部主要控制流程舉例 公司業(yè)務(wù)經(jīng)營準(zhǔn)則 ——惠普為例 四、企業(yè)內(nèi)部主要控制流程舉例 *對公司的義務(wù) *對客戶的義務(wù) 利益沖突 與分銷商之間的關(guān)系 公司資料的管理 同時適用于最終使用者 公司資產(chǎn)的管理 及轉(zhuǎn)銷商的規(guī)定 買方為政府機構(gòu)時應(yīng)注 意事項 *對供應(yīng)商的義務(wù) *對競爭對手的義務(wù) 選擇供應(yīng)商 與競爭對手接觸 以招標(biāo)方式進行采購 參與競爭對手亦為會員 機密資料的交換 的組織 有關(guān)競爭對手的資料取得 對競爭對手的評論 韓穎注解 任何員工違反上面任何規(guī)定，當(dāng)場解除聘用關(guān)系。應(yīng)該在公司小時