信用風險資本要求報表(編輯修改稿)
2025-03-26 22:23 本頁面
【文章內容簡介】 ? 新 《 辦法 》 下信用風險的基本框架 ? 信用風險（權重法）報表框架 ? 第一部分 表內信用風險加權資產計算表 ? 第二部分 表外信用風險加權資產計算表 ? 第三部分 交易對手信用風險匯總表及附表 ? 第四部分 資產證券化部分匯總表及附表 24 表外信用風險加權資產計算表 G4B2 表外風險加權資產計算表（權重法） ?計算方法（辦法第 53條）： 將表外項目名義本金乘以 信用轉換系數(shù) 得到等值的表內資產，再按表內資產的處理方式計量風險加權資產 ?計算公式： RWA=∑緩釋 *CCF*風險權重 +[（名義本金 緩釋） *CCF準備金 ]*風險權重 25 表外信用風險加權資產計算表 填報注意事項： ?表外減值準備的資產負債表屬性； ?可隨時無條件撤銷的貸款承諾； ?債券包銷業(yè)務不在表外而是納入市場風險中計算； ?“ ” ； ?“ ”：填報機構在銀行賬戶下銷售并用于保證的信用違約互換（ CDS） 。 ?“11. 資產證券化表外項目”填報的是 《 G4B4 資產證券化業(yè)務信用風險加權資產匯總表（標準法） 》 中“ ”的結果 26 表外信用風險加權資產計算表 案例 某國內商業(yè)銀行向一家大型進出口貿易企業(yè)開出金額為 1000萬元的非融資性保函（ 3個月）。該行對這筆銀行承兌匯票計提 10萬元減值準備金。企業(yè)向銀行繳納保證金 200萬元，以中國工商銀行發(fā)行的 100萬元人民幣債券（剩余期限 6個月），國債 100萬元，我國鐵道部發(fā)行 100萬元債券做抵押，并以另一一般企業(yè)做擔保。那么該筆銀行承兌匯票的風險加權資產為： 名義本金： 1000萬 風險緩釋： 0%保證金 200萬 +國債 100萬 20%鐵道部債券 100萬 25%工行債券 100萬 100%100010300100100=490萬 CCF:50% RWA=300*50%*0%+100*50%*20%+100*50%*25%+490*50%*100%= 27 目 錄 ? 新 《 辦法 》 下信用風險的基本框架 ? 信用風險（權重法）報表框架 ? 第一部分 表內信用風險加權資產計算表 ? 第二部分 表外信用風險加權資產計算表 ? 第三部分 交易對手信用風險匯總表及附表 ? 第四部分 資產證券化部分匯總表及附表 28 交易對手信用風險匯總表及附表 交易對手信用風險 ?出處： 《 辦法 》 附件 8—BII附件 4+BIII ?范圍：銀行賬戶和交易賬戶中未結算的證券、商品和外匯交易的交易對手信用風險暴露 ，包括 場外衍生工具 (OTC)；證券融資交易 (SFT)；中央交易對手 (CCP) ?方法：權重法和內評法 29 交易對手信用風險 貸款 交易對手信用風險暴露 單向損失風險：貸款方面臨潛在貸款損失 雙向損失風險：雙方中的任何一方都可能由于交易對手違約遭受損失，取決于交易對手違約時這筆交易的市場價值 貸款形成的風險暴露是正值 暴露可能是正值也可以是負值，當交易面臨未來的利益流入時，銀行面臨交易對手的信用風險 風險暴露容易度量（貸款本金很容易確定金額） 暴露是不確定的，資產價值或市價變化 30 交易對手信用風險匯總表 G4B3 交易對手信用風險匯總表（權重法） 主要內容： CCR=OTC+SFT+CCP OTC=EAD（違約風險暴露） *W+CVA（信用估值調整） 31 交易對手信用風險匯總表 G4B3交易對手信用風險暴露風險加權資產匯總表（權重法） 填報機構： 報表日期： 年 月 日 單位：萬元 序號 項目 A B 資產余額 /風險暴露 風險加權資產 1 2 （權重法） 3 （權重法） 4 （權重法） 5 6 、商品和外匯交易的交易對手信用風險合計 32 場外衍生工具交易對手信用風險計算表 主要內容 : ?第 I部分：違約風險暴露計算表 EAD ?第 ：無凈額結算的違約風險暴露計算表 ?第 ：凈額結算的違約風險暴露計算表 ?第 II部分：信用估值調整風險加權資產（權重法）計算表 CVA 33 場外衍生工具交易對手信用風險計算表 34 場外衍生工具交易對手信用風險計算表 35 場外衍生工具交易（ OTC）： EAD ? 無凈額結算的違約風險暴露計算 現(xiàn)期風險暴露法 ? EAD=MTM+NP 附加系數(shù) ? 盯市成本 (MTM)，為表內公允價值 ? 附加因子 (Addon)=名義本金 (NP) 附加系數(shù) ? 凈額結算的違約風險暴露計算 ? EAD=當前暴露凈額 +潛在暴露凈額 ? 潛在暴露凈額 A=*Agross+*NGR*Agross ? RWA=EAD 交易 對手的權重 (W) 36 場外衍生工具交易（ OTC）： EAD 填報注意事項： ? OTC的范圍擴大； ? 盯市成本：如盯市成本為負值，本項目以 0填報，但 addon需要計算； ? 附加因子的特例：對于信用違約互換產品，在計算違約風險時，只有在參照資產的發(fā)行人尚能履約但信用保護買方破產的情況下才需計算附加因子，且以信用保護買方尚未支付的費用為上限； ? 計算 EAD不考慮緩釋的作用，例如保證金； 37 場外衍生工具交易 （ OTC）： CVA ? 原理：信用估值調整風險 是指交易對手信用狀況惡化、信用利差擴大導致商業(yè)銀行衍生工具交易發(fā)生損失的風險。 ? 基礎 1：外部評級 — 風險權重 Wi ? 反映當前的信用基礎水平 ? 確定風險起點 ? 基礎 2：未來現(xiàn)金流 (NCF) — 期限 Mi ? 反映未來的信用變化 ? 預測未來
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