教學(xué)目標通過本章教學(xué)了解全面預(yù)算與財務(wù)預(yù)算基本知識5(編輯修改稿)
2025-03-26 20:56 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 成本效益分析，然后，按重要性排序，分配預(yù)算資源。 ?滾動預(yù)算 ? 定義：在編制一定期間預(yù)算的基礎(chǔ)上，待執(zhí)行一段時間后，再立即補充一個相應(yīng)期間的預(yù)算，如此向后滾動，從而形成一個不斷往后延伸而又保持固定預(yù)算期的預(yù)算。這樣，在預(yù)算執(zhí)行過程中，隨著執(zhí)行期間的推移而連續(xù)不斷地滾動編制預(yù)算，在任何一個期間都存在相應(yīng)的預(yù)算。 ? 滾動預(yù)算的 特點 ：預(yù)算期是連續(xù)不斷的 ， 始終保持一定期間 。 以一年預(yù)算期為例 ， 預(yù)算每執(zhí)行一個月 ， 就要根據(jù)前一個月的經(jīng)營狀況結(jié)合執(zhí)行過程中發(fā)生的變化等信息 ， 對剩余 11個月加以修訂和調(diào)整 ， 并在原來的預(yù)算期末隨即補充一個月的預(yù)算 ， 使得預(yù)算期保持 12個月 。 ? 編制滾動預(yù)算時 ， 前幾個月的預(yù)算要盡量詳細完整 ， 后幾個月可以粗略一些 ， 隨著時間的推移 ， 將原先較粗略的預(yù)算調(diào)整修正為詳細的預(yù)算 ， 并隨之補充新的預(yù)算 。 ?二、財務(wù)預(yù)算編制方法 –銷售預(yù)算編制方法 ? 營銷公司組織專人調(diào)查預(yù)算年度公司各種產(chǎn)品的市場需求狀況、競爭對手動向等； ? 營銷公司根據(jù)調(diào)查信息，擬訂本公司各產(chǎn)品的市場銷售量和市場價格； ? 結(jié)合公司發(fā)展戰(zhàn)略方向，確定公司本年度各產(chǎn)品銷售數(shù)量和價格草案，并按時期劃分（如按季、月等）編制預(yù)算。 ?生產(chǎn)預(yù)算編制方法 ●根據(jù)公司銷售預(yù)算，確定公司各種產(chǎn)品的市場需求量； ●根據(jù)公司各種產(chǎn)品的預(yù)算期初存量和期末存量，擬訂公司各月、季度每一種產(chǎn)品的生產(chǎn)安排； ●根據(jù)各生產(chǎn)設(shè)備、廠房維修檢查安排，看能否符合各月擬訂的生產(chǎn)任務(wù)需要，進行統(tǒng)籌安排，保證生產(chǎn)順利進行。 ?采購預(yù)算的編制方法 ●根據(jù)各種產(chǎn)品每個月、季度的生產(chǎn)安排，確定生產(chǎn)所需的各種材料每個月、季度的生產(chǎn)用量； ●根據(jù)各種材料每個月、季度的生產(chǎn)用量和預(yù)計期初、期末存量，編制每個月各種材料需要采購的數(shù)量； ●根據(jù)每種材料每個月采購量和預(yù)計單價，預(yù)計每個月、季度的采購金額和所需支付的采購資金。 ?人工費用預(yù)算的編制方法 ●根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算所確定的各月每種產(chǎn)品產(chǎn)量和每個產(chǎn)品所需要的人工工時安排，預(yù)計各生產(chǎn)車間每個月各工種的生產(chǎn)工時數(shù)； ●根據(jù)各工種每個月生產(chǎn)工時和小時工資費用標準，預(yù)計每個工種每個月的工資費用數(shù)； ●匯總各生產(chǎn)車間各工種的工資費用，得出全公司各生產(chǎn)部門的工資預(yù)算。 ?制造費用預(yù)算的編制方法 ●根據(jù)各生產(chǎn)車間為完成生產(chǎn)任務(wù)所需的動力、維修、勞動保護等數(shù)量，編制每一種費用的預(yù)算數(shù)； ●將各生產(chǎn)車間所編制的動力、維修、勞動保護等費用預(yù)算，匯總編制全公司變動制造費用預(yù)算； ●根據(jù)各生產(chǎn)車間的設(shè)備使用狀況和設(shè)備原值，折舊方法，編制各類固定資產(chǎn)的折舊費用預(yù)算； ●將以上各類變動和固定費用結(jié)合起來，得出全公司的制造費用預(yù)算。 ?成本預(yù)算的編制方法 ●根據(jù)各產(chǎn)品生產(chǎn)所需材料、工時數(shù)量，編制每一種產(chǎn)品的生產(chǎn)成本 ——直接材料、工資預(yù)算； ●根據(jù)每種產(chǎn)品的生產(chǎn)工時，將制造費用在各種產(chǎn)品間進行分配，計入各種產(chǎn)品成本； ●按約當產(chǎn)量法將各種產(chǎn)品的材料、人工、制造費用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品中進行分配； ●計算每一種產(chǎn)品的總成本和預(yù)計單位成本。 ?銷售、管理費用預(yù)算的編制方法 ●各職能部門根據(jù)本年度業(yè)務(wù)需要和人員變動情況，按各類不同費用（差旅費、電話費、辦公費、工資費 …… ）編制本部門費用預(yù)算； ●預(yù)算科根據(jù)各職能部門的費用預(yù)算，匯總編制銷售、管理費用預(yù)算總額。 ?財務(wù)費用預(yù)算的編制方法 ●根據(jù)公司原有貸款余額和預(yù)算年度將追加（償還）的貸款，以及相應(yīng)的利率
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