教學(xué)目標(biāo)通過(guò)本章教學(xué)了解全面預(yù)算與財(cái)務(wù)預(yù)算基本知識(shí)5(編輯修改稿)
2025-03-26 20:56 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 成本效益分析，然后，按重要性排序，分配預(yù)算資源。 ?滾動(dòng)預(yù)算 ? 定義：在編制一定期間預(yù)算的基礎(chǔ)上，待執(zhí)行一段時(shí)間后，再立即補(bǔ)充一個(gè)相應(yīng)期間的預(yù)算，如此向后滾動(dòng)，從而形成一個(gè)不斷往后延伸而又保持固定預(yù)算期的預(yù)算。這樣，在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，隨著執(zhí)行期間的推移而連續(xù)不斷地滾動(dòng)編制預(yù)算，在任何一個(gè)期間都存在相應(yīng)的預(yù)算。 ? 滾動(dòng)預(yù)算的 特點(diǎn) ：預(yù)算期是連續(xù)不斷的 ， 始終保持一定期間 。 以一年預(yù)算期為例 ， 預(yù)算每執(zhí)行一個(gè)月 ， 就要根據(jù)前一個(gè)月的經(jīng)營(yíng)狀況結(jié)合執(zhí)行過(guò)程中發(fā)生的變化等信息 ， 對(duì)剩余 11個(gè)月加以修訂和調(diào)整 ， 并在原來(lái)的預(yù)算期末隨即補(bǔ)充一個(gè)月的預(yù)算 ， 使得預(yù)算期保持 12個(gè)月 。 ? 編制滾動(dòng)預(yù)算時(shí) ， 前幾個(gè)月的預(yù)算要盡量詳細(xì)完整 ， 后幾個(gè)月可以粗略一些 ， 隨著時(shí)間的推移 ， 將原先較粗略的預(yù)算調(diào)整修正為詳細(xì)的預(yù)算 ， 并隨之補(bǔ)充新的預(yù)算 。 ?二、財(cái)務(wù)預(yù)算編制方法 –銷(xiāo)售預(yù)算編制方法 ? 營(yíng)銷(xiāo)公司組織專(zhuān)人調(diào)查預(yù)算年度公司各種產(chǎn)品的市場(chǎng)需求狀況、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手動(dòng)向等； ? 營(yíng)銷(xiāo)公司根據(jù)調(diào)查信息，擬訂本公司各產(chǎn)品的市場(chǎng)銷(xiāo)售量和市場(chǎng)價(jià)格； ? 結(jié)合公司發(fā)展戰(zhàn)略方向，確定公司本年度各產(chǎn)品銷(xiāo)售數(shù)量和價(jià)格草案，并按時(shí)期劃分（如按季、月等）編制預(yù)算。 ?生產(chǎn)預(yù)算編制方法 ●根據(jù)公司銷(xiāo)售預(yù)算，確定公司各種產(chǎn)品的市場(chǎng)需求量； ●根據(jù)公司各種產(chǎn)品的預(yù)算期初存量和期末存量，擬訂公司各月、季度每一種產(chǎn)品的生產(chǎn)安排； ●根據(jù)各生產(chǎn)設(shè)備、廠房維修檢查安排，看能否符合各月擬訂的生產(chǎn)任務(wù)需要，進(jìn)行統(tǒng)籌安排，保證生產(chǎn)順利進(jìn)行。 ?采購(gòu)預(yù)算的編制方法 ●根據(jù)各種產(chǎn)品每個(gè)月、季度的生產(chǎn)安排，確定生產(chǎn)所需的各種材料每個(gè)月、季度的生產(chǎn)用量； ●根據(jù)各種材料每個(gè)月、季度的生產(chǎn)用量和預(yù)計(jì)期初、期末存量，編制每個(gè)月各種材料需要采購(gòu)的數(shù)量； ●根據(jù)每種材料每個(gè)月采購(gòu)量和預(yù)計(jì)單價(jià)，預(yù)計(jì)每個(gè)月、季度的采購(gòu)金額和所需支付的采購(gòu)資金。 ?人工費(fèi)用預(yù)算的編制方法 ●根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算所確定的各月每種產(chǎn)品產(chǎn)量和每個(gè)產(chǎn)品所需要的人工工時(shí)安排，預(yù)計(jì)各生產(chǎn)車(chē)間每個(gè)月各工種的生產(chǎn)工時(shí)數(shù)； ●根據(jù)各工種每個(gè)月生產(chǎn)工時(shí)和小時(shí)工資費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)計(jì)每個(gè)工種每個(gè)月的工資費(fèi)用數(shù)； ●匯總各生產(chǎn)車(chē)間各工種的工資費(fèi)用，得出全公司各生產(chǎn)部門(mén)的工資預(yù)算。 ?制造費(fèi)用預(yù)算的編制方法 ●根據(jù)各生產(chǎn)車(chē)間為完成生產(chǎn)任務(wù)所需的動(dòng)力、維修、勞動(dòng)保護(hù)等數(shù)量，編制每一種費(fèi)用的預(yù)算數(shù)； ●將各生產(chǎn)車(chē)間所編制的動(dòng)力、維修、勞動(dòng)保護(hù)等費(fèi)用預(yù)算，匯總編制全公司變動(dòng)制造費(fèi)用預(yù)算； ●根據(jù)各生產(chǎn)車(chē)間的設(shè)備使用狀況和設(shè)備原值，折舊方法，編制各類(lèi)固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用預(yù)算； ●將以上各類(lèi)變動(dòng)和固定費(fèi)用結(jié)合起來(lái)，得出全公司的制造費(fèi)用預(yù)算。 ?成本預(yù)算的編制方法 ●根據(jù)各產(chǎn)品生產(chǎn)所需材料、工時(shí)數(shù)量，編制每一種產(chǎn)品的生產(chǎn)成本 ——直接材料、工資預(yù)算； ●根據(jù)每種產(chǎn)品的生產(chǎn)工時(shí)，將制造費(fèi)用在各種產(chǎn)品間進(jìn)行分配，計(jì)入各種產(chǎn)品成本； ●按約當(dāng)產(chǎn)量法將各種產(chǎn)品的材料、人工、制造費(fèi)用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品中進(jìn)行分配； ●計(jì)算每一種產(chǎn)品的總成本和預(yù)計(jì)單位成本。 ?銷(xiāo)售、管理費(fèi)用預(yù)算的編制方法 ●各職能部門(mén)根據(jù)本年度業(yè)務(wù)需要和人員變動(dòng)情況，按各類(lèi)不同費(fèi)用（差旅費(fèi)、電話費(fèi)、辦公費(fèi)、工資費(fèi) …… ）編制本部門(mén)費(fèi)用預(yù)算； ●預(yù)算科根據(jù)各職能部門(mén)的費(fèi)用預(yù)算，匯總編制銷(xiāo)售、管理費(fèi)用預(yù)算總額。 ?財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算的編制方法 ●根據(jù)公司原有貸款余額和預(yù)算年度將追加（償還）的貸款，以及相應(yīng)的利率
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