基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目資金監(jiān)管培訓(xùn)課件(編輯修改稿)
2025-03-26 04:14 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 樣做，一是區(qū)分正常經(jīng)費(fèi)，二是為會(huì)計(jì)人員正確歸集費(fèi)用提供依據(jù)。 ● 其他佐證資料 ： 勞務(wù)費(fèi)： 臨時(shí)聘用合同、勞務(wù)費(fèi)發(fā)放明細(xì)表（自制發(fā)放表的要素包括：姓名、性別、工作單位、身份證號(hào)碼、工作內(nèi)容、工作時(shí)間及補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)、領(lǐng)款本人簽字、經(jīng)辦人員和單位負(fù)責(zé)人簽名）等 公用經(jīng)費(fèi)： 項(xiàng)目所需必要耗材等公用費(fèi)用明細(xì)，必要時(shí)附合同和出入庫(kù)單 印刷 /宣傳品費(fèi)用： 印刷 /宣傳品合同、費(fèi)用明細(xì)、出入庫(kù)單、發(fā)放記錄等 ● 其他佐證資料 ： 設(shè)備采購(gòu)： 政府采購(gòu)合同、設(shè)備驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等 汽油費(fèi)： 對(duì)較大數(shù)額的汽油費(fèi)，項(xiàng)目單位在發(fā)票后面 應(yīng)附上一張自制原始憑證，上面寫清與項(xiàng)目有關(guān)的 工作事項(xiàng)、工作量和大概公里數(shù)，并有經(jīng)辦人、項(xiàng)目 負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人的簽字等。 其他資料： 證明此項(xiàng)支出與項(xiàng)目的直接關(guān)聯(lián)性文件資 料 五、項(xiàng)目資金監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的 主要問(wèn)題 五、項(xiàng)目資金監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題 ◆有些市未制定或未轉(zhuǎn)發(fā)省級(jí)制定的項(xiàng)目資金管理辦法 ◆部分項(xiàng)目單位財(cái)務(wù)管理制度、內(nèi)控制度不完善 ◆財(cái)務(wù)管理和資金管理不規(guī)范： ● 未按服務(wù)項(xiàng)目類別進(jìn)行單獨(dú)核算或未設(shè)立輔助賬 ● 專項(xiàng)資金未按項(xiàng)目進(jìn)行單獨(dú)核算，與正常財(cái)政撥入經(jīng)費(fèi)及公用支出相混淆 ● 財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付（財(cái)政報(bào)賬），未設(shè)立輔助賬 五、項(xiàng)目資金監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題 ◆項(xiàng)目資金下?lián)苓t緩。 個(gè)別縣財(cái)政存在中央專項(xiàng)資金撥付時(shí)間超過(guò) 6個(gè)月 ◆ 地方配套資金不到位或到位不及時(shí) ◆ 地方文件與中央 /省級(jí)文件不符 ●個(gè)別市縣制訂的項(xiàng)目資金管理辦法與中央 /省級(jí)文件不符，擅自 擴(kuò)大了項(xiàng)目資金支付范圍，導(dǎo)致基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)出現(xiàn)較多的不合規(guī)支出 五、項(xiàng)目資金監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題 ◆項(xiàng)目資金下?lián)苓t緩。 個(gè)別縣財(cái)政存在中央專項(xiàng)資金撥付時(shí)間超過(guò) 6個(gè)月 ◆ 地方配套資金不到位或到位不及時(shí) ◆ 地方文件與中央 /省級(jí)文件不符 ●個(gè)別市縣制訂的項(xiàng)目資金管理辦法與中央 /省級(jí)文件不符，擅自 擴(kuò)大了項(xiàng)目資金支付范圍，導(dǎo)致基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)出現(xiàn)較多的不合規(guī)支出 五、項(xiàng)目資金監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題 ◆ 項(xiàng)目資金支出緩慢 ●個(gè)別縣 2023年項(xiàng)目資金截止 2023年 11月經(jīng)費(fèi)尚未支出 ◆ 專項(xiàng)資金結(jié)余長(zhǎng)期掛賬 ● 個(gè)別項(xiàng)目單位結(jié)余資金掛往來(lái)賬或直接結(jié)轉(zhuǎn)事業(yè)基金 ◆ 財(cái)務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員缺乏必要溝通 ● 部分項(xiàng)目單位財(cái)務(wù)人員對(duì)項(xiàng)目實(shí)施方案不了解，無(wú)法對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算和對(duì)項(xiàng)目支出范圍的界定，從而導(dǎo)致項(xiàng)目資金超范圍列支 五、項(xiàng)目資金監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題 ◆記賬憑證后附佐證資料不全 ● 辦公用品支出未附購(gòu)物清單 ● 印刷、宣傳品支出未附印刷合同或協(xié)議 ●某項(xiàng)目單位購(gòu)買項(xiàng)目專用電腦、打印機(jī)、照相機(jī)等辦公設(shè)備 ，報(bào)賬時(shí)未附政府采購(gòu)合同和采購(gòu)驗(yàn)收單等，也未納入固定資產(chǎn)管理 ● 勞務(wù)費(fèi)支出自制原始憑證填制不完整，沒(méi)有填制領(lǐng)款人的身份證號(hào)碼，沒(méi)有領(lǐng)款人簽字或同一人代簽 ● 汽油費(fèi)支出未附工作量等能證明與項(xiàng)目相關(guān)的佐證資料，無(wú)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的簽字等 五、項(xiàng)目資金監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題 ◆記賬憑證后附佐證資料不全 ● 辦公用品支出未附購(gòu)物清單 ● 印刷、宣傳品支出未附印刷合同或協(xié)議 ●某項(xiàng)目單位購(gòu)買項(xiàng)目專用電腦、打印機(jī)、照相機(jī)等辦公設(shè)備 ，報(bào)賬時(shí)未附政府采購(gòu)合同和采購(gòu)驗(yàn)收單等，也未納入固定資產(chǎn)管理 ● 勞務(wù)費(fèi)支出自制原始憑證填制不完整，沒(méi)有填制領(lǐng)款人的身份證號(hào)碼，沒(méi)有領(lǐng)款人簽字或同一人代簽 ● 汽油費(fèi)支出未附工作量等能證明與項(xiàng)目相關(guān)的佐證資料，無(wú)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的簽字等 五、項(xiàng)目資金監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題 ◆超范圍列支項(xiàng)目資金 ● 擅自調(diào)整或變更項(xiàng)目實(shí)施方案內(nèi)容，任意擴(kuò)大專項(xiàng)資金的支出范圍，列支工程款、房屋維修費(fèi)、醫(yī)療設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)等 ● 部分項(xiàng)目單位在項(xiàng)目工作中發(fā)生的人員工資和公用取暖費(fèi)、水電費(fèi)、辦公用品等公用經(jīng)費(fèi)支出全部從基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)列支，未按規(guī)定進(jìn)行分?jǐn)? ◆挪用專項(xiàng)資金 ● 個(gè)別縣區(qū)衛(wèi)生行政部門將基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)挪用撥付給專業(yè)機(jī)構(gòu)，取代以前對(duì)這些機(jī)構(gòu)的日常投入，比如一些應(yīng)急經(jīng)費(fèi)、日常公用開(kāi)支、設(shè)備經(jīng)費(fèi)等。 五、項(xiàng)目資金監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題 ● 某縣區(qū)按照常住人口每人 1元的標(biāo)準(zhǔn)分配綜合管理經(jīng)費(fèi)用于項(xiàng)目管理和培訓(xùn)考核等方面開(kāi)支。 ● 某鎮(zhèn)衛(wèi)生院基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目賬面結(jié)
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