旅游會(huì)計(jì)課件精簡(jiǎn)2(編輯修改稿)
2025-03-26 00:15 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 。企業(yè)在營(yíng)業(yè)期間發(fā)生的利息支出、外匯調(diào)劑手續(xù)費(fèi)和支付金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)等時(shí)，記入借方，期末結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)時(shí)，記入貸方，結(jié)轉(zhuǎn)后該賬戶(hù)無(wú)余額 。 核算 ? ： ?某飯店商品部購(gòu)入商品過(guò)程中，發(fā)生貨物運(yùn)費(fèi) 100元，財(cái)務(wù)部門(mén)付以現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)。 ?借：銷(xiāo)售費(fèi)用 —— 運(yùn)輸費(fèi) 100 ? 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 100 ?某賓館月末計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊 3 500元。 ?借：管理費(fèi)用 —— 折舊費(fèi) 3 500 ? 貸：累計(jì)折舊 3 500 組團(tuán)社成本核算 ? 組團(tuán)社 是根據(jù)接團(tuán)社報(bào)來(lái)的“費(fèi)用撥款結(jié)算通知單”撥款并結(jié)轉(zhuǎn)成本的，當(dāng)月末收到通知單的按實(shí)際成本核算；當(dāng)月未能收到通知單，應(yīng)先按計(jì)劃（估計(jì)）的成本進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，待收到結(jié)算通知單時(shí)，再調(diào)整實(shí)際成本。 ? 例： ? 北京新華旅行社 10月 31日尚未收到接團(tuán)社開(kāi)封旅行社的結(jié)算通知，按預(yù)計(jì)成本進(jìn)行核算。預(yù)計(jì)發(fā)生各項(xiàng)成本如下：綜合服務(wù)成本 22023元；勞務(wù)成本 3000元；地游及加項(xiàng)成本5000元；票務(wù)成本 1200元，總計(jì) 31200元。 ? 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 —— 綜合服務(wù)成本 22023 ? —— 勞務(wù)成本 3000 ? —— 地游及加項(xiàng)成本 5000 ? —— 票務(wù)成本 1200 ? 貸：應(yīng)付賬款 —— 開(kāi)封旅行社 31200 ? 11月 5日，收到開(kāi)封旅行社寄來(lái)的“旅游團(tuán)費(fèi)結(jié)算通知單”，實(shí)際的各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支如下：綜合服務(wù)成本 21500元；勞務(wù)成本 2800元；地游及加項(xiàng)成本 5500元；票務(wù)成本 1200元，其他成本 400，總計(jì) 31400元。經(jīng)審核無(wú)誤，已匯付款項(xiàng)。 ? 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 —— 綜合服務(wù)成本 500 ? —— 勞務(wù)成本 200 ? —— 地游及加項(xiàng)成本 500 ? —— 其他成本 400 ? 應(yīng)付賬款 —— 開(kāi)封旅行社 31200 ? 貸：銀行存款 31400 接團(tuán)社成本的核算： ?接團(tuán)社的成本在接待旅游團(tuán)隊(duì)時(shí)應(yīng)支付給飯店、運(yùn)輸公司等房費(fèi)、餐費(fèi)、車(chē)費(fèi)等費(fèi)用。 ? 例： ? 九寨旅行社接待上海浦江旅行社組織的高校旅游團(tuán)隊(duì)過(guò)程中，發(fā)生餐費(fèi) 5300；住宿費(fèi) 36000，四川風(fēng)味小吃費(fèi) 800，代購(gòu)機(jī)票手續(xù)費(fèi) 500，共計(jì) 42600，以銀行存款支付。 ? 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 —— 綜合服務(wù)成本 41300 ? —— 地游及加項(xiàng)成本 800 ? —— 票務(wù)成本 500 ? ? 貸：銀行存款 42600 （三）收入的確認(rèn)與計(jì)量 ?飯店收入的確認(rèn) ?旅行社收入的確認(rèn) 營(yíng)業(yè)收入的核算 對(duì)于旅游企業(yè)來(lái)說(shuō)，收入的實(shí)現(xiàn)歸納起來(lái)有兩個(gè)標(biāo)志：一是商品物資所有權(quán)的轉(zhuǎn)移，對(duì)服務(wù)經(jīng)營(yíng)來(lái)說(shuō)是勞務(wù)、服務(wù)已提供；二是收到款項(xiàng)或取得索取款項(xiàng)的權(quán)利。 例 1 某大酒店于 1月 1日轉(zhuǎn)讓某無(wú)形資產(chǎn)的使用 權(quán)，協(xié)議約定轉(zhuǎn)讓期 5年，每年年末收取使用費(fèi) 20 000 元。假定不考慮其他因素。財(cái)會(huì)部門(mén)根據(jù)有關(guān)憑證編制會(huì)計(jì)分錄如下： 該年末確認(rèn)使用費(fèi)收入： 借：應(yīng)收賬款（或銀行存款） 20 000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 20 000 三收入的確認(rèn)與計(jì)量 以 酒店客房部和餐飲部為例， 說(shuō)明旅游企業(yè)營(yíng)業(yè)收入的核算過(guò)程。 1)應(yīng)收制 應(yīng)收制是指客人入住酒店后，先不支付房費(fèi)，在酒店為客人提供服務(wù)后，定期或離店時(shí)一次性向客人結(jié)清賬款。 收入的確認(rèn)與計(jì)量 例
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