旅游會計課件精簡2(編輯修改稿)
2025-03-26 00:15 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 。企業(yè)在營業(yè)期間發(fā)生的利息支出、外匯調(diào)劑手續(xù)費和支付金融機構(gòu)手續(xù)費等時，記入借方，期末結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”賬戶時，記入貸方，結(jié)轉(zhuǎn)后該賬戶無余額 。 核算 ? ： ?某飯店商品部購入商品過程中，發(fā)生貨物運費 100元，財務(wù)部門付以現(xiàn)金報銷。 ?借：銷售費用 —— 運輸費 100 ? 貸：庫存現(xiàn)金 100 ?某賓館月末計提本月固定資產(chǎn)折舊 3 500元。 ?借：管理費用 —— 折舊費 3 500 ? 貸：累計折舊 3 500 組團社成本核算 ? 組團社 是根據(jù)接團社報來的“費用撥款結(jié)算通知單”撥款并結(jié)轉(zhuǎn)成本的，當(dāng)月末收到通知單的按實際成本核算；當(dāng)月未能收到通知單，應(yīng)先按計劃（估計）的成本進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，待收到結(jié)算通知單時，再調(diào)整實際成本。 ? 例： ? 北京新華旅行社 10月 31日尚未收到接團社開封旅行社的結(jié)算通知，按預(yù)計成本進(jìn)行核算。預(yù)計發(fā)生各項成本如下：綜合服務(wù)成本 22023元；勞務(wù)成本 3000元；地游及加項成本5000元；票務(wù)成本 1200元，總計 31200元。 ? 借：主營業(yè)務(wù)成本 —— 綜合服務(wù)成本 22023 ? —— 勞務(wù)成本 3000 ? —— 地游及加項成本 5000 ? —— 票務(wù)成本 1200 ? 貸：應(yīng)付賬款 —— 開封旅行社 31200 ? 11月 5日，收到開封旅行社寄來的“旅游團費結(jié)算通知單”，實際的各項費用開支如下：綜合服務(wù)成本 21500元；勞務(wù)成本 2800元；地游及加項成本 5500元；票務(wù)成本 1200元，其他成本 400，總計 31400元。經(jīng)審核無誤，已匯付款項。 ? 借：主營業(yè)務(wù)成本 —— 綜合服務(wù)成本 500 ? —— 勞務(wù)成本 200 ? —— 地游及加項成本 500 ? —— 其他成本 400 ? 應(yīng)付賬款 —— 開封旅行社 31200 ? 貸：銀行存款 31400 接團社成本的核算： ?接團社的成本在接待旅游團隊時應(yīng)支付給飯店、運輸公司等房費、餐費、車費等費用。 ? 例： ? 九寨旅行社接待上海浦江旅行社組織的高校旅游團隊過程中，發(fā)生餐費 5300；住宿費 36000，四川風(fēng)味小吃費 800，代購機票手續(xù)費 500，共計 42600，以銀行存款支付。 ? 借：主營業(yè)務(wù)成本 —— 綜合服務(wù)成本 41300 ? —— 地游及加項成本 800 ? —— 票務(wù)成本 500 ? ? 貸：銀行存款 42600 （三）收入的確認(rèn)與計量 ?飯店收入的確認(rèn) ?旅行社收入的確認(rèn) 營業(yè)收入的核算 對于旅游企業(yè)來說，收入的實現(xiàn)歸納起來有兩個標(biāo)志：一是商品物資所有權(quán)的轉(zhuǎn)移，對服務(wù)經(jīng)營來說是勞務(wù)、服務(wù)已提供；二是收到款項或取得索取款項的權(quán)利。 例 1 某大酒店于 1月 1日轉(zhuǎn)讓某無形資產(chǎn)的使用 權(quán)，協(xié)議約定轉(zhuǎn)讓期 5年，每年年末收取使用費 20 000 元。假定不考慮其他因素。財會部門根據(jù)有關(guān)憑證編制會計分錄如下： 該年末確認(rèn)使用費收入： 借：應(yīng)收賬款（或銀行存款） 20 000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 20 000 三收入的確認(rèn)與計量 以 酒店客房部和餐飲部為例， 說明旅游企業(yè)營業(yè)收入的核算過程。 1)應(yīng)收制 應(yīng)收制是指客人入住酒店后，先不支付房費，在酒店為客人提供服務(wù)后，定期或離店時一次性向客人結(jié)清賬款。 收入的確認(rèn)與計量 例
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