旅游會計課件精簡2(編輯修改稿)
2025-03-26 00:15 本頁面
【文章內容簡介】 。企業(yè)在營業(yè)期間發(fā)生的利息支出、外匯調劑手續(xù)費和支付金融機構手續(xù)費等時，記入借方，期末結轉“本年利潤”賬戶時，記入貸方，結轉后該賬戶無余額 。 核算 ? ： ?某飯店商品部購入商品過程中，發(fā)生貨物運費 100元，財務部門付以現金報銷。 ?借：銷售費用 —— 運輸費 100 ? 貸：庫存現金 100 ?某賓館月末計提本月固定資產折舊 3 500元。 ?借：管理費用 —— 折舊費 3 500 ? 貸：累計折舊 3 500 組團社成本核算 ? 組團社 是根據接團社報來的“費用撥款結算通知單”撥款并結轉成本的，當月末收到通知單的按實際成本核算；當月未能收到通知單，應先按計劃（估計）的成本進行結轉，待收到結算通知單時，再調整實際成本。 ? 例： ? 北京新華旅行社 10月 31日尚未收到接團社開封旅行社的結算通知，按預計成本進行核算。預計發(fā)生各項成本如下：綜合服務成本 22023元；勞務成本 3000元；地游及加項成本5000元；票務成本 1200元，總計 31200元。 ? 借：主營業(yè)務成本 —— 綜合服務成本 22023 ? —— 勞務成本 3000 ? —— 地游及加項成本 5000 ? —— 票務成本 1200 ? 貸：應付賬款 —— 開封旅行社 31200 ? 11月 5日，收到開封旅行社寄來的“旅游團費結算通知單”，實際的各項費用開支如下：綜合服務成本 21500元；勞務成本 2800元；地游及加項成本 5500元；票務成本 1200元，其他成本 400，總計 31400元。經審核無誤，已匯付款項。 ? 借：主營業(yè)務成本 —— 綜合服務成本 500 ? —— 勞務成本 200 ? —— 地游及加項成本 500 ? —— 其他成本 400 ? 應付賬款 —— 開封旅行社 31200 ? 貸：銀行存款 31400 接團社成本的核算： ?接團社的成本在接待旅游團隊時應支付給飯店、運輸公司等房費、餐費、車費等費用。 ? 例： ? 九寨旅行社接待上海浦江旅行社組織的高校旅游團隊過程中，發(fā)生餐費 5300；住宿費 36000，四川風味小吃費 800，代購機票手續(xù)費 500，共計 42600，以銀行存款支付。 ? 借：主營業(yè)務成本 —— 綜合服務成本 41300 ? —— 地游及加項成本 800 ? —— 票務成本 500 ? ? 貸：銀行存款 42600 （三）收入的確認與計量 ?飯店收入的確認 ?旅行社收入的確認 營業(yè)收入的核算 對于旅游企業(yè)來說，收入的實現歸納起來有兩個標志：一是商品物資所有權的轉移，對服務經營來說是勞務、服務已提供；二是收到款項或取得索取款項的權利。 例 1 某大酒店于 1月 1日轉讓某無形資產的使用 權，協議約定轉讓期 5年，每年年末收取使用費 20 000 元。假定不考慮其他因素。財會部門根據有關憑證編制會計分錄如下： 該年末確認使用費收入： 借：應收賬款（或銀行存款） 20 000 貸：其他業(yè)務收入 20 000 三收入的確認與計量 以 酒店客房部和餐飲部為例， 說明旅游企業(yè)營業(yè)收入的核算過程。 1)應收制 應收制是指客人入住酒店后，先不支付房費，在酒店為客人提供服務后，定期或離店時一次性向客人結清賬款。 收入的確認與計量 例
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