企業(yè)的詳細編制計劃(編輯修改稿)
2025-03-23 17:12 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 7％＝ 8736， PST＝ 124800＊ 6％＝ 7488， 根據(jù)銷售發(fā)票確定的欠款，存款總額 246591 銷售和收款循環(huán) ? 執(zhí)行審計程序 ?S－ 檢查銷售發(fā)票附件 ? －檢查所有有關勞務稅和省級銷售稅的計算，測試總額的準確性。 ? －注意到顧客收到貨物的簽字；如果已給予信用的話，注意批準賒銷的授權簽字。 銷售和收款循環(huán) ? －如果適用的話，將銷售發(fā)票日期與所附裝運單日期比較。 ? －審核合理性和分類 ? －追查 x5年 1月的銷售金額至應收帳款明細帳和銷售日記帳，所有細節(jié)核對相符。 ?追查全部銷售日記帳至總帳（收入、應收帳款、商品勞務稅和省級銷售稅）。 銷售和收款循環(huán) ? P —追查銷售發(fā)票上的詳細情況到永續(xù)盤存制存貨記錄 ， 核對已售商品的說明和數(shù)量 。 ? —復核永續(xù)盤存制中的成本減少額的計算；根據(jù)永續(xù)盤存制記錄中的單位成本 （ 購買 ） 確定 ，減少的金額是合理的 。 ? L —將銷售發(fā)票上的銷售價格與為打印出來的某一特定月份的經(jīng)過授權的商品價目表核對相符 。 銷售和收款循環(huán) ? D —注意到已給予顧客折扣 ， 計算折扣金額以查證準確性 （ 在明細帳中 ） 。 ? —注意到折扣金額符合公司政策 。 銷售和收款循環(huán) ? R —追查應收帳款明細帳中的未付款發(fā)票到標明已收到款項的明細帳分錄 。 ? —追查至進帳單副件 。 ? —追查進帳單副件至 銀行對帳單 。 ? —檢查日期以驗證合理性 。 銷售和收款循環(huán) ? 對現(xiàn)金銷售而言： ? 不執(zhí)行 D和 R， 另外兩個審計程序： ? △ —追查 X5年 1月的現(xiàn)金銷售到現(xiàn)金日記帳 ， 所有細節(jié)核對相符 。 ? —將現(xiàn)金銷售欄縱向加總 ， 并追查至總帳 （ 銀行存款 、 收入 ） 。 .（ .....） 銷售和收款循環(huán) ? E —追查現(xiàn)金銷售總額到每日的銷售日記帳 。 ? —縱向加總銷售日記帳中的現(xiàn)金銷售欄 。 ? —追查全部現(xiàn)金銷售到進帳單存根 。 追查總額至銀行對帳單 。 ? —檢查日期以確保存款業(yè)務在同一天內(nèi)進行 。 ? —復核附件以查證分類 。 銷售和收款循環(huán) ? 號碼連續(xù)性測試和日記帳 已檢查下述兩天的銷售日記帳 ， 注意到所有項目按序列示 ， 沒有重復 ， 也沒有其他錯誤 。 （ 還將所有數(shù)據(jù)加總 ， 并追查總額至總帳 。 ） X5年 6月 16日 X5年 9月 30日 銷售和收款循環(huán) ?貸項通知單 檢查了整個期間的銷售日記帳 ， 注意到通常只有一小部分貸項通知單金額在 $100以上 。 注意到 X5年 4月和 X5年 10月的兩項例外情況 ， 每月分別簽發(fā)了一張 $ $單 。 所有貸項通知單由 David A或 Karen B授權簽發(fā) 。 W/P ?日記帳 將如上所述相同日期的現(xiàn)金收入日記帳加總 ，并追查至總帳 。 銷售和收款循環(huán) ? 在年末審計時，對 11月和 12月各選一張發(fā)票進行測試。 ?X5／ 11／ 2 ＃ 4366－ s， p， l， d， r ?X5／ 12／ 1 ＃ 4606－ s， p， l， e 銷售和收款循環(huán) 銷售和收款循環(huán) ? 結(jié)論 ：遺漏表明顧客已收到貨物的簽字和遺漏信用授權 ， 這兩項誤差都是由于疏忽造成的 。5個被發(fā)現(xiàn)的誤差都不是金額方面的錯誤 。 銷售和收款循環(huán)中的所有控制特征都與預先的設想一樣 ， 可以依賴 。 Ο—金額方面的誤差 X—控制特征方面的誤差 —同時涉及金額和控制特征的誤差 ① —已查證銷售業(yè)已記錄 ， 付款已經(jīng)收到 。 銷售和收款循環(huán) ? 匯總審計程序和審計證據(jù) B 220 （ 1 ） 客戶名稱： 加拿大五金銷售有限公司 年度結(jié)束日 ： X5 年 12月 31 日 交易測試 銷售和收款循環(huán) * W/ P 執(zhí)行人 備注 審計程序計劃 1
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