企業(yè)財務管理基礎ppt108頁)(編輯修改稿)
2025-03-22 23:15 本頁面
【文章內容簡介】 ) 外匯風險 (b) 利率風險 (c) 價格風險 (2) 信用風險 (3) 流動性風險 2. 資本風險管理 3. 公允價值估計 (1) 市場風險 市場風險指匯率、利率以及油氣產(chǎn)品價格的變動對資產(chǎn)、負債和預計未來現(xiàn)金流量產(chǎn)生不利影響的可能性。 (a) 外匯風險 本集團主要以人民幣開展業(yè)務，但仍保留部分外幣資產(chǎn)以用于進口原油、機器設備和其它原材料，以及用于償還外幣金融負債。本集團可能面臨多種外幣與人民幣匯率變動風險 . 人民幣是受中國政府管制的非自由兌換貨幣。中國政府在外幣匯兌交易方面的限制可能導致未來匯率相比現(xiàn)行或歷史匯率波動較大。 本集團在全球范圍內從事經(jīng)營活動，當未來的企業(yè)并購或確認的資產(chǎn)和負債以記賬本位幣之外的貨幣表示時，就會產(chǎn)生外匯風險。本集團的部分子公司利用貨幣衍生工具來規(guī)避上述外匯風險。 (b) 利率風險 本集團的有息資產(chǎn)不面臨重大的利率風險。本集團的利率風險主要來自借款。浮動利率借款使本集團面臨現(xiàn)金流利率風險，固定利率借款使本集團面臨 公允價值利率風險，但這些風險對于本集團并不重大。對本集團借款及其利率、到期日的詳細分析載于附注 32。 (c) 價格風險 本集團從事廣泛的與油氣產(chǎn)品相關的業(yè)務。油氣產(chǎn)品價格受本集團無法控制的諸多國內國際因素影響。油氣產(chǎn)品價格變動將對本集團產(chǎn)生有利或不利影響。本年度，本集團無對沖價格風險的重大交易。 總資產(chǎn)負債率 =負債總額 /資產(chǎn)總額 重要指標 2023 2023 2023 2023 2023 總資產(chǎn)負債率 % 2. 資本風險管理 重要指標 2023 2023 2023 2023 2023 投資資本負債率 % 會計基本準則 資產(chǎn) 負債 收入 費用 所有者權益 利潤 總則 會計要素 資產(chǎn)負債表要素 利潤表要素 會計核心要素概念 : 資產(chǎn)定義： 是指企業(yè)過去的交易或事項形成的、由企業(yè)擁有或者控制的、預期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的資源 。 資源 ? 企業(yè)擁有或者控制 ? 過去的交易或事項形成 ? 預期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益 ? 是指企業(yè)過去的交易、事項形成，預期會導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)的 現(xiàn)時義務 。 負債定義： 現(xiàn)時義務 ? 預期會導致經(jīng)濟利益流出 ? 過去的交易、事項形成 ? 指企業(yè)資產(chǎn)扣除負債后由所有者享有的 剩余權益 。又稱股東權益 “實收資本”或“股本” “盈余公積”和“未分配利潤” “資本公積” 所有者權益定義： 權益 ? 剩余權益 ? 資產(chǎn)扣除負債 ? 所有者享有 ? 具體內容 資產(chǎn) = 負債 + 所有者權益 三者之間的關系 ? 資產(chǎn)負債表結構圖 流動資產(chǎn) 流動負債 非流動負債 非流動資產(chǎn) 所有者權益 （股東權益） 資產(chǎn)總額 負債和所有者權益 全面反映企業(yè)的資產(chǎn)狀況 全面反映企業(yè)的償債能力 全面反映企業(yè)的資本情況 《 資產(chǎn)負債表 》 的作用 ? 2023 2023 2023 2023 2023 總資產(chǎn) 8803 10695 11962 14503 16565 負債額 2577 2868 3484 5426 6464 權益總額 6226 7827 8478 9077 10101 單位：億元 中油股份公司歷年簡化的資產(chǎn)負債表 資料來源：中油股份公司 2023年度報告 注：按國際財務報告準則編制并經(jīng)審計 案例分析 : ? 資料來源：中油股份公司 2023年度報告 2023 2023 2023 2023 2023 總資產(chǎn) 8803 10696 11963 14503 16565 其中：流動資產(chǎn) 1658 2359 2250 2944 2864 非流動資產(chǎn) 7145 8337 9713 11559 13701 ? 結構 % 2023 2023 2023 2023 2023 總資產(chǎn) 100 100 100 100 100 其中：流動資產(chǎn) 非流動資產(chǎn) 思考的問題 ? 單位：億元 資產(chǎn)質量及發(fā)展后勁 ? 2023 2023 2023 2023 2023 資本支出 (1495) (1827) (2324) (2668) (2762) 扣除累計折舊后的固定資產(chǎn) 6498 7675 9004 10755 12386 經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額 2027 2077 1725 2620 3107 資料來源：中油股份公司年 2023年度報告 思考的問題 ? 單位：億元 ? 重要指標 2023 2023 2023 2023 2023 總資產(chǎn)負債率 % 投資資本負債率 % 總資產(chǎn)負債率 =負債總額 /資產(chǎn)總額 投資資本負債率 =有息債務 /(有息債務 +股東權益 ) 資料來源：中油股份公司 2023年度報告 P5 2023 2023 2023 2023 2023 負債額 2577 2868 3484 5426 6464 其中 :流動負債 1820 2023 2657 3886 4297 非流動負債 757
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