企業(yè)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)ppt108頁)(編輯修改稿)
2025-03-22 23:15 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ) 外匯風(fēng)險(xiǎn) (b) 利率風(fēng)險(xiǎn) (c) 價(jià)格風(fēng)險(xiǎn) (2) 信用風(fēng)險(xiǎn) (3) 流動性風(fēng)險(xiǎn) 2. 資本風(fēng)險(xiǎn)管理 3. 公允價(jià)值估計(jì) (1) 市場風(fēng)險(xiǎn) 市場風(fēng)險(xiǎn)指匯率、利率以及油氣產(chǎn)品價(jià)格的變動對資產(chǎn)、負(fù)債和預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量產(chǎn)生不利影響的可能性。 (a) 外匯風(fēng)險(xiǎn) 本集團(tuán)主要以人民幣開展業(yè)務(wù)，但仍保留部分外幣資產(chǎn)以用于進(jìn)口原油、機(jī)器設(shè)備和其它原材料，以及用于償還外幣金融負(fù)債。本集團(tuán)可能面臨多種外幣與人民幣匯率變動風(fēng)險(xiǎn) . 人民幣是受中國政府管制的非自由兌換貨幣。中國政府在外幣匯兌交易方面的限制可能導(dǎo)致未來匯率相比現(xiàn)行或歷史匯率波動較大。 本集團(tuán)在全球范圍內(nèi)從事經(jīng)營活動，當(dāng)未來的企業(yè)并購或確認(rèn)的資產(chǎn)和負(fù)債以記賬本位幣之外的貨幣表示時(shí)，就會產(chǎn)生外匯風(fēng)險(xiǎn)。本集團(tuán)的部分子公司利用貨幣衍生工具來規(guī)避上述外匯風(fēng)險(xiǎn)。 (b) 利率風(fēng)險(xiǎn) 本集團(tuán)的有息資產(chǎn)不面臨重大的利率風(fēng)險(xiǎn)。本集團(tuán)的利率風(fēng)險(xiǎn)主要來自借款。浮動利率借款使本集團(tuán)面臨現(xiàn)金流利率風(fēng)險(xiǎn)，固定利率借款使本集團(tuán)面臨 公允價(jià)值利率風(fēng)險(xiǎn)，但這些風(fēng)險(xiǎn)對于本集團(tuán)并不重大。對本集團(tuán)借款及其利率、到期日的詳細(xì)分析載于附注 32。 (c) 價(jià)格風(fēng)險(xiǎn) 本集團(tuán)從事廣泛的與油氣產(chǎn)品相關(guān)的業(yè)務(wù)。油氣產(chǎn)品價(jià)格受本集團(tuán)無法控制的諸多國內(nèi)國際因素影響。油氣產(chǎn)品價(jià)格變動將對本集團(tuán)產(chǎn)生有利或不利影響。本年度，本集團(tuán)無對沖價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)的重大交易。 總資產(chǎn)負(fù)債率 =負(fù)債總額 /資產(chǎn)總額 重要指標(biāo) 2023 2023 2023 2023 2023 總資產(chǎn)負(fù)債率 % 2. 資本風(fēng)險(xiǎn)管理 重要指標(biāo) 2023 2023 2023 2023 2023 投資資本負(fù)債率 % 會計(jì)基本準(zhǔn)則 資產(chǎn) 負(fù)債 收入 費(fèi)用 所有者權(quán)益 利潤 總則 會計(jì)要素 資產(chǎn)負(fù)債表要素 利潤表要素 會計(jì)核心要素概念 : 資產(chǎn)定義： 是指企業(yè)過去的交易或事項(xiàng)形成的、由企業(yè)擁有或者控制的、預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源 。 資源 ? 企業(yè)擁有或者控制 ? 過去的交易或事項(xiàng)形成 ? 預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益 ? 是指企業(yè)過去的交易、事項(xiàng)形成，預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的 現(xiàn)時(shí)義務(wù) 。 負(fù)債定義： 現(xiàn)時(shí)義務(wù) ? 預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出 ? 過去的交易、事項(xiàng)形成 ? 指企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后由所有者享有的 剩余權(quán)益 。又稱股東權(quán)益 “實(shí)收資本”或“股本” “盈余公積”和“未分配利潤” “資本公積” 所有者權(quán)益定義： 權(quán)益 ? 剩余權(quán)益 ? 資產(chǎn)扣除負(fù)債 ? 所有者享有 ? 具體內(nèi)容 資產(chǎn) = 負(fù)債 + 所有者權(quán)益 三者之間的關(guān)系 ? 資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)圖 流動資產(chǎn) 流動負(fù)債 非流動負(fù)債 非流動資產(chǎn) 所有者權(quán)益 （股東權(quán)益） 資產(chǎn)總額 負(fù)債和所有者權(quán)益 全面反映企業(yè)的資產(chǎn)狀況 全面反映企業(yè)的償債能力 全面反映企業(yè)的資本情況 《 資產(chǎn)負(fù)債表 》 的作用 ? 2023 2023 2023 2023 2023 總資產(chǎn) 8803 10695 11962 14503 16565 負(fù)債額 2577 2868 3484 5426 6464 權(quán)益總額 6226 7827 8478 9077 10101 單位：億元 中油股份公司歷年簡化的資產(chǎn)負(fù)債表 資料來源：中油股份公司 2023年度報(bào)告 注：按國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則編制并經(jīng)審計(jì) 案例分析 : ? 資料來源：中油股份公司 2023年度報(bào)告 2023 2023 2023 2023 2023 總資產(chǎn) 8803 10696 11963 14503 16565 其中：流動資產(chǎn) 1658 2359 2250 2944 2864 非流動資產(chǎn) 7145 8337 9713 11559 13701 ? 結(jié)構(gòu) % 2023 2023 2023 2023 2023 總資產(chǎn) 100 100 100 100 100 其中：流動資產(chǎn) 非流動資產(chǎn) 思考的問題 ? 單位：億元 資產(chǎn)質(zhì)量及發(fā)展后勁 ? 2023 2023 2023 2023 2023 資本支出 (1495) (1827) (2324) (2668) (2762) 扣除累計(jì)折舊后的固定資產(chǎn) 6498 7675 9004 10755 12386 經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額 2027 2077 1725 2620 3107 資料來源：中油股份公司年 2023年度報(bào)告 思考的問題 ? 單位：億元 ? 重要指標(biāo) 2023 2023 2023 2023 2023 總資產(chǎn)負(fù)債率 % 投資資本負(fù)債率 % 總資產(chǎn)負(fù)債率 =負(fù)債總額 /資產(chǎn)總額 投資資本負(fù)債率 =有息債務(wù) /(有息債務(wù) +股東權(quán)益 ) 資料來源：中油股份公司 2023年度報(bào)告 P5 2023 2023 2023 2023 2023 負(fù)債額 2577 2868 3484 5426 6464 其中 :流動負(fù)債 1820 2023 2657 3886 4297 非流動負(fù)債 757
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