企業(yè)財務(wù)管理基礎(chǔ)ppt108頁)(完整版)
【正文】 債。 本集團已聘請了具有國際認(rèn)證資格的評估機構(gòu)對本集團的原油和天然氣儲量進行定期評估，但儲量估計的可靠性取決于多種因素、假設(shè)和變量，如技術(shù)和經(jīng)濟數(shù)據(jù)的質(zhì)量與數(shù)量、本集團產(chǎn)品所適用的現(xiàn)行油氣價格等，其中許多是無法控制的，并可能隨著時間的推移而出現(xiàn)調(diào)整。 本集團主要以人民幣開展業(yè)務(wù)。 （ 1）行業(yè)監(jiān)管及稅費政策風(fēng)險 本集團從事廣泛的與油氣產(chǎn)品相關(guān)的業(yè)務(wù)，并從國際市場采購部分油氣產(chǎn)品來滿足需求。 （ 3）金融市場環(huán)境 金融市場的基本分類 金融市場構(gòu)成 客體 ——交易對象。反映了資本與收益之間的關(guān)系 。 什么是財務(wù)管理？ 財務(wù)活動構(gòu)成財務(wù)管理的內(nèi)容 主要財務(wù)活動 經(jīng)營活動 投資活動 籌資活動 分配活動 課堂討論 : 公司籌資引起的財務(wù)活動？ 籌資方式？時間？金額？比例？成本？風(fēng)險？收益？ 原則？ 一方面要保證籌資的資金能滿足公司經(jīng)營與投資的需要且資金成本較低，另一方面要使籌資風(fēng)險在可掌控范圍之中。沒能有效地考慮風(fēng)險 。 通貨膨脹狀況 通貨膨脹對企業(yè)財務(wù)活動的影響： (1)引起資金占用量增加，從而增加公司資金需求 (2)引起公司利潤虛增 (3)引起利率上升，加大資金成本 (4)引起有價證券下跌 (5)引起資金供應(yīng)緊張，增加公司的籌資困難 企業(yè)對通貨膨脹本身無能為力，只有靠政府作為 政府的經(jīng)濟政策 主要有 : (1) 經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃 (2)國家產(chǎn)業(yè)政策 (3)財稅政策 (4)金融政策 (5)外匯政策 (6)外貿(mào)政策 (7)貨幣政策 (8)政府的行政法規(guī) 企業(yè)要認(rèn)真研究政府的經(jīng)濟政策，按政策導(dǎo)向行事，趨利除弊。 中國政府關(guān)于石油和天然氣 行業(yè)的某些政策 未來發(fā)生的變化也可能會對本集團的經(jīng)營造成影響。國內(nèi)原油價格與國際原油價格走勢基本一致。 隨著國內(nèi)部分石油石化市場的逐步開放，國外大型石油石化公司在某些地區(qū)和領(lǐng)域已成為本集團的競爭對手。 本集團已實行了嚴(yán)格的 HSE管理體系，努力規(guī)避各類事故的發(fā)生，但仍無法完全避免此類突發(fā)事件可能帶 來的經(jīng)濟損失。 (b) 利率風(fēng)險 本集團的有息資產(chǎn)不面臨重大的利率風(fēng)險。 總資產(chǎn)負(fù)債率 =負(fù)債總額 /資產(chǎn)總額 重要指標(biāo) 2023 2023 2023 2023 2023 總資產(chǎn)負(fù)債率 % 2. 資本風(fēng)險管理 重要指標(biāo) 2023 2023 2023 2023 2023 投資資本負(fù)債率 % 會計基本準(zhǔn)則 資產(chǎn) 負(fù)債 收入 費用 所有者權(quán)益 利潤 總則 會計要素 資產(chǎn)負(fù)債表要素 利潤表要素 會計核心要素概念 : 資產(chǎn)定義： 是指企業(yè)過去的交易或事項形成的、由企業(yè)擁有或者控制的、預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的資源 。 (狹義 )現(xiàn)金？ 現(xiàn)金等價物？ 現(xiàn)金流量？ 現(xiàn)金流量的分類？ (廣義 )現(xiàn)金 = (狹義 )現(xiàn)金 +現(xiàn)金等價物 現(xiàn)金 +隨時可支付的銀行存款 三個月到期的債券投資 現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金流入出量及凈流量 經(jīng)營活動 投資活動 籌資活動 現(xiàn)金流概念 會計核心要素概念 : 一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 四、匯率變動對現(xiàn)金的影響 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量 不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 主表 補充資料 現(xiàn)金流量表框架結(jié)構(gòu) 關(guān)系 :(五 )=(一 )+(二 )+(三 )+(四 ) 關(guān)系 :(五 )=(3)。 負(fù)債定義： 現(xiàn)時義務(wù) ? 預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出 ? 過去的交易、事項形成 ? 指企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后由所有者享有的 剩余權(quán)益 。浮動利率借款使本集團面臨現(xiàn)金流利率風(fēng)險，固定利率借款使本集團面臨 公允價值利率風(fēng)險，但這些風(fēng)險對于本集團并不重大。 （ 6）安全隱患及不可抗力風(fēng)險 財務(wù)風(fēng)險管理 1. 財務(wù)風(fēng)險 (1) 市場風(fēng)險 (a) 外匯風(fēng)險 (b) 利率風(fēng)險 (c) 價格風(fēng)險 (2) 信用風(fēng)險 (3) 流動性風(fēng)險 2. 資本風(fēng)險管理 3. 公允價值估計 (1) 市場風(fēng)險 市場風(fēng)險指匯率、利率以及油氣產(chǎn)品價格的變動對資產(chǎn)、負(fù)債和預(yù)計未來現(xiàn)金流量產(chǎn)生不利影響的可能性。 （ 4）市場競爭風(fēng)險 根據(jù)行業(yè)特點及國際慣例，本集團所披露的原油和天然氣儲量數(shù)據(jù)均為估計數(shù)字。美國西德克薩斯中質(zhì)原（ WTI）和北海布倫特原油（ Brent）平均價格分別為 美元 /桶和 美元 /桶，比上年同期下降 ％和 ％。 中國政府正積極穩(wěn)妥地推進稅費改革，與本集團經(jīng)營相關(guān)的稅費政策可能發(fā)生調(diào)整，進而對本集團的經(jīng)營業(yè)績產(chǎn)生影響。 2023年 1月 1日起實施的 《 企業(yè)財務(wù)通則 》 內(nèi)容 章 題目 條 第一章 總則 第 1~7條 第二章 企業(yè)財務(wù)管理體制 第 8~13條 第三章 資金籌集 第 14~21條 第四章 資產(chǎn)營運 第 22~35條 第五章 成本控制 第 36~46條 第六章 收益分配 第 47~52條 第七章 重組清算 第 53~60條 第八章 信息管理 第 61~68條
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