第08章財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告編制準(zhǔn)備工作(編輯修改稿)
2025-03-22 16:10 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 企業(yè)未入賬款項(xiàng) 開戶銀行對賬單余額 加：企業(yè)已增加入賬， 銀行未入賬款項(xiàng) 減：企業(yè)已減少入賬， 銀行未入賬款項(xiàng) 調(diào)節(jié)后余額 調(diào)節(jié)后余額 調(diào)節(jié)后余額相等，這個(gè)余額是企業(yè)銀行存款的實(shí)際余額。 調(diào)節(jié)后 的余額 還不相等？ 三、銀行存款的清查（ 5） ? 如果調(diào)節(jié)后的余額仍不相等，就是企業(yè)與銀行的一方或雙方賬目錯(cuò)誤了 ? 注意： ? 銀行存款余額調(diào)節(jié)表僅用來調(diào)節(jié)未達(dá)賬項(xiàng)，不能作為登記銀行存款日記賬的依據(jù) ? 銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)后的余額既不是銀行存款日記賬的余額，也不是銀行對賬單的余額，是企業(yè)銀行存款的實(shí)際數(shù)額 ? 銀行存款余額調(diào)節(jié)表不是原始憑證 四、往來款項(xiàng)的清查 ? 往來款項(xiàng)的清查采用同對方單位核對賬目的方法 往來款項(xiàng)清查表 總分類賬戶名稱： 年 月 日 明細(xì)分類賬戶 清查結(jié)果 核對不符原因分析 備注 名稱 賬面余額 核對相符金額 核對不符金額 未達(dá)賬項(xiàng)金額 有爭議款 項(xiàng)金額 其他 第三節(jié) 財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果處理 財(cái)產(chǎn)物資、貨幣資金、債權(quán)債務(wù) 賬面結(jié)存數(shù) 實(shí)存數(shù) 不 符 將賬 面數(shù) 調(diào)整 為實(shí) 存數(shù) 三、財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果處理 ? 財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果處理的基本步驟 ? 財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的處理 財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果處理的基本步驟 ? 核實(shí)清查結(jié)果，查明原因 ? 調(diào)整賬簿記錄，實(shí)現(xiàn)賬簿相符 ? 報(bào)請批準(zhǔn)，按批準(zhǔn)結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理 財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的處理（ 1） ? 賬戶設(shè)置 ? 財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的會計(jì)處理 ? 現(xiàn)金清查結(jié)果的處理 ? 實(shí)物資產(chǎn)清查結(jié)果的處理 ? 流動(dòng)資產(chǎn)清查結(jié)果的處理 ? 固定資產(chǎn)清查結(jié)果的處理 ? 往來款項(xiàng)清查結(jié)果的會計(jì)處理 賬戶設(shè)置 ? 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ? 核算企業(yè)財(cái)產(chǎn)清查過程中查明的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的盤盈、盤虧和毀損的價(jià)值，以及經(jīng)批準(zhǔn)后的轉(zhuǎn)銷數(shù) 借方 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸方 ? 明細(xì)賬：待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢；待處理固定資產(chǎn)損溢 盤虧數(shù) 轉(zhuǎn)出的盤盈 盤盈數(shù) 轉(zhuǎn)出的盤虧 這個(gè)賬戶期末通常無余額，如果盤盈、盤虧結(jié)果期末沒有批復(fù)， 應(yīng)當(dāng)根據(jù)預(yù)計(jì)可能情況轉(zhuǎn)銷盤盈、盤虧金額，如與批準(zhǔn)結(jié)果 有差異，調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目年初數(shù) 現(xiàn)金清查結(jié)果的會計(jì)處理 ? 盤虧 庫存現(xiàn)金 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 管理費(fèi)用 其他應(yīng)收款 ? 盤盈 營業(yè)外收入 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 庫存現(xiàn)金 批準(zhǔn)后 盤虧 盤盈 批準(zhǔn)后 實(shí)物資產(chǎn)清查結(jié)果的會計(jì)處理 —— 流動(dòng)資產(chǎn) ? 盤虧 原材料 /庫存商品 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 管理費(fèi)用 其他應(yīng)收款 責(zé)任人賠償 營業(yè)外支出 ? 盤盈
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