【文章內(nèi)容簡介】 60。單位：萬元單位：萬元三、項目運營流動資金估算三、項目運營流動資金估算 流動資金指在項目建成投產(chǎn)后為維持正常生產(chǎn)運營，墊支在勞動對象、流動資金指在項目建成投產(chǎn)后為維持正常生產(chǎn)運營，墊支在勞動對象、勞動報酬和其他生產(chǎn)費用等方面的資金。在供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售過程中，供應(yīng)勞動報酬和其他生產(chǎn)費用等方面的資金。在供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售過程中，供應(yīng)生產(chǎn)資料、支付工資和其他生產(chǎn)經(jīng)營費用所占用的全部周轉(zhuǎn)資金。生產(chǎn)資料、支付工資和其他生產(chǎn)經(jīng)營費用所占用的全部周轉(zhuǎn)資金。 按流動資按流動資金表現(xiàn)形式和分配作用，可分為金表現(xiàn)形式和分配作用，可分為 貨幣資金、結(jié)算資金、儲備資金、生產(chǎn)資金貨幣資金、結(jié)算資金、儲備資金、生產(chǎn)資金和成品資金和成品資金 ；根據(jù)對流動資金數(shù)額確定和管理難易，又可分為；根據(jù)對流動資金數(shù)額確定和管理難易，又可分為 定額流動資金定額流動資金和非定額流動資金和非定額流動資金 ，前者包括儲備資金、生產(chǎn)資金和成品資金，后者包括貨，前者包括儲備資金、生產(chǎn)資金和成品資金，后者包括貨幣資金和結(jié)算資金。儲備資金指從購入原材料、燃料、輔助材料開始到投入幣資金和結(jié)算資金。儲備資金指從購入原材料、燃料、輔助材料開始到投入生產(chǎn)使用為止的整個供應(yīng)過程中所占用流動資金最低需要量；生產(chǎn)資金指從生產(chǎn)使用為止的整個供應(yīng)過程中所占用流動資金最低需要量；生產(chǎn)資金指從投入物使用于生產(chǎn)開始到成品入庫為止的整個生產(chǎn)過程中占用流動資金最低投入物使用于生產(chǎn)開始到成品入庫為止的整個生產(chǎn)過程中占用流動資金最低額；成品資金指從產(chǎn)品入庫開始到發(fā)出商品收回貨幣為止的銷售過程中占用額；成品資金指從產(chǎn)品入庫開始到發(fā)出商品收回貨幣為止的銷售過程中占用流動資金最低額；貨幣資金與結(jié)算資金指在生產(chǎn)經(jīng)營活動中分配在各個階段流動資金最低額；貨幣資金與結(jié)算資金指在生產(chǎn)經(jīng)營活動中分配在各個階段的現(xiàn)金、存款、應(yīng)付款、應(yīng)付短期借款、預(yù)收款等。的現(xiàn)金、存款、應(yīng)付款、應(yīng)付短期借款、預(yù)收款等。(一一 )流動資金的概念及構(gòu)成流動資金的概念及構(gòu)成 原料及主要材料原料及主要材料 輔助材料輔助材料 燃料與動力燃料與動力儲備資金儲備資金 生產(chǎn)資金生產(chǎn)資金 外購半成品外購半成品包裝材料包裝材料修理用備品修理用備品低值易耗品低值易耗品在產(chǎn)品在產(chǎn)品自制半成品自制半成品待攤費用待攤費用 流流動動資資金金構(gòu)構(gòu)成成 定額流動資金定額流動資金成品資金成品資金 產(chǎn)成品產(chǎn)成品外購商品外購商品 結(jié)算資金結(jié)算資金 應(yīng)收及預(yù)付帳款應(yīng)收及預(yù)付帳款發(fā)出商品發(fā)出商品 貨幣資金貨幣資金 備用金備用金證券證券貨幣資金貨幣資金 銀行存款銀行存款庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金非定額流動資金非定額流動資金生產(chǎn)生產(chǎn)領(lǐng)域領(lǐng)域流動流動資金資金流通流通領(lǐng)域領(lǐng)域流動流動資金資金 1．擴大指標估算法。．擴大指標估算法。 該方法是參照同類項目在產(chǎn)值（或營業(yè)收入）、經(jīng)該方法是參照同類項目在產(chǎn)值（或營業(yè)收入）、經(jīng)營成本（或總成本）、單位成品產(chǎn)量或固定資產(chǎn)價值中流動資金占有率指標粗營成本（或總成本）、單位成品產(chǎn)量或固定資產(chǎn)價值中流動資金占有率指標粗略估算流動資金需要量。如果已知擬建項目年產(chǎn)值（年營業(yè)收入）、年經(jīng)營成略估算流動資金需要量。如果已知擬建項目年產(chǎn)值（年營業(yè)收入）、年經(jīng)營成本（年總成本）、年產(chǎn)量與固定資產(chǎn)價值，以及類似項目的相應(yīng)資金率，就可本（年總成本）、年產(chǎn)量與固定資產(chǎn)價值，以及類似項目的相應(yīng)資金率，就可以求出擬建項目的流動資金額。用不同資金率估算流動資金額的計算式為：以求出擬建項目的流動資金額。用不同資金率估算流動資金額的計算式為：（（ 1）流動資金額）流動資金額 =年產(chǎn)值（或營業(yè)收入）年產(chǎn)值（或營業(yè)收入） 產(chǎn)值（營業(yè)收入）資金率產(chǎn)值（營業(yè)收入）資金率（（ 2）流動資金額）流動資金額 =年經(jīng)營成本（總成本）年經(jīng)營成本（總成本） 經(jīng)營成本（總成本）資金率經(jīng)營成本（總成本）資金率 （（ 3）流動資金額）流動資金額 =年總產(chǎn)量年總產(chǎn)量 單位產(chǎn)量資金率單位產(chǎn)量資金率 （（ 4）流動資金額）流動資金額 =工程建設(shè)投資工程建設(shè)投資 單位建設(shè)投資資金率單位建設(shè)投資資金率 （同類項目固流資（同類項目固流資金比例金比例 25%）） （（ 5）流動資金額）流動資金額 =年經(jīng)營成本年經(jīng)營成本 年資金周轉(zhuǎn)率年資金周轉(zhuǎn)率 （年資金周轉(zhuǎn)率是項目單位（年資金周轉(zhuǎn)率是項目單位年資金周轉(zhuǎn)次數(shù)的倒數(shù)）年資金周轉(zhuǎn)次數(shù)的倒數(shù)）（二）流動資金的估算方法（二）流動資金的估算方法 2．分項詳細估算法。．分項詳細估算法。 該方法是按照流動資金組成，分項進行詳細估算。在流動資該方法是按照流動資金組成，分項進行詳細估算。在流動資金周而復始的周轉(zhuǎn)使用中，既形成流動資產(chǎn)，又存在流動負債。分項詳細估算法的計算金周而復始的周轉(zhuǎn)使用中，既形成流動資產(chǎn)，又存在流動負債。分項詳細估算法的計算公式為：公式為： 流動資金流動資金 =流動資產(chǎn)流動資產(chǎn) —— 流動負債流動負債 流動資產(chǎn)流動資產(chǎn) =應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款 +存貨存貨 +現(xiàn)金現(xiàn)金 流動負債流動負債 =應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款 流動資金本年增加額流動資金本年增加額 =本年流動資金本年流動資金 —— 上年流動資金上年流動資金 周轉(zhuǎn)次數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù) =360 / 最低周轉(zhuǎn)天數(shù)最低周轉(zhuǎn)天數(shù) 應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款 =年經(jīng)營成本年經(jīng)營成本 / 周轉(zhuǎn)次數(shù)；周轉(zhuǎn)次數(shù)； 存貨存貨 =外購原材料、燃料外購原材料、燃料 +在產(chǎn)品在產(chǎn)品 +產(chǎn)成品產(chǎn)成品 外購原材料、燃料外購原材料、燃料 =年外購原材料、燃料費年外購原材料、燃料費 / 周轉(zhuǎn)次數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù) 在產(chǎn)品在產(chǎn)品 =（年外購原材料、燃料及動力費（年外購原材料、燃料及動力費 +年工資及福利費年工資及福利費 +年修理費年修理費 +其他其他 制造費用）制造費用） / 周轉(zhuǎn)次數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù) 產(chǎn)成品產(chǎn)成品 =經(jīng)營成本（銷售收入）經(jīng)營成本（銷售收入） / 周轉(zhuǎn)次數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù) 現(xiàn)金現(xiàn)金 =（年工資及福利費（年工資及福利費 +其他費用）其他費用） / 周轉(zhuǎn)次數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù) 其他費用其他費用 =制造費制造費 +管理費管理費 +銷售費銷售費 —— （以上三項費用中的工資及福利費、折舊、攤（以上三項費用中的工資及福利費、折舊、攤銷、修理費）銷、修理費） 應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款 =（年外購原材料、燃料與動力費用）（年外購原材料、燃料與動力費用） / 周轉(zhuǎn)次數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù) 根據(jù)我國現(xiàn)行規(guī)定要求、新建、擴建和技術(shù)改造性項目，必須將項目建成根據(jù)我國現(xiàn)行規(guī)定要求、新建、擴建和技術(shù)改造性項目，必須將項目建成投產(chǎn)后所需的投產(chǎn)后所需的 30%鋪底流動資金列入投資計劃。如果鋪底流動資金不落實，則國鋪底流動資金列入投資計劃。如果鋪底流動資金不落實，則國家不予審批建設(shè)項目立項，銀行也不予建設(shè)項目貸款。家不予審批建設(shè)項目立項，銀行也不予建設(shè)項目貸款。 鋪底流動資金鋪底流動資金 =項目流動資金年需用量項目流動資金年需用量 30% 鋪底流動資金是計算項目資本金（總投資）的重要依據(jù)，也是國家控制項鋪底流動資金是計算項目資本金（總投資）的重要依據(jù)，也是國家控制項目投資規(guī)模的重要指標。根據(jù)國家現(xiàn)行規(guī)定，國家控制投資規(guī)模的項目總投資目投資規(guī)模的重要指標。根據(jù)國家現(xiàn)行規(guī)定，國家控制投資規(guī)模的項目總投資包括固定資產(chǎn)投資和鋪底流動資金，并以此作為基數(shù)計算項目資金比例。包括固定資產(chǎn)投資和鋪底流動資金，并以此作為基數(shù)計算項目資金比例。 項目總投資（控制規(guī)模的總投資）項目總投資（控制規(guī)模的總投資） =固定資產(chǎn)總投資固定資產(chǎn)總投資 +鋪底流動資金鋪底流動資金 固定資產(chǎn)總投資固定資產(chǎn)總投資 =固定資產(chǎn)投資靜態(tài)部分固定資產(chǎn)投資靜態(tài)部分 +動態(tài)部分動態(tài)部分 固定資產(chǎn)靜態(tài)部分固定資產(chǎn)靜態(tài)部分 =建筑工程費建筑工程費 +設(shè)備費設(shè)備費 +安裝工程費安裝工程費 +工程建設(shè)其他費工程建設(shè)其他費 +預(yù)備費預(yù)備費 固資動態(tài)部分固資動態(tài)部分 =漲價預(yù)備費漲價預(yù)備費 +固定資產(chǎn)調(diào)節(jié)稅固定資產(chǎn)調(diào)節(jié)稅 +建設(shè)期借款利息建設(shè)期借款利息（三）鋪底流動資金的估算（三）鋪底流動資金的估算 序序 號號 年份年份項項 目目 周周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)天天數(shù)數(shù) 周周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)次次數(shù)數(shù) 生產(chǎn)運營期生產(chǎn)運營期 備備 注注 3 4 5 。全全年年量量周周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)量量全全年年量量周周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)量量全全年年量量周周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)量量生產(chǎn)負荷生產(chǎn)負荷 60% 80% 100%1 流動資產(chǎn)流動資產(chǎn) 應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款 存貨存貨 原材料原材料 動力燃料動力燃料 輔助材料輔助材料 包裝材料包裝材料 在產(chǎn)品在產(chǎn)品 產(chǎn)成品產(chǎn)成品 其他其他 現(xiàn)金現(xiàn)金2 流動負債流動負債 應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款3 流動資金需要量流動資金需要量4 流動資金本年增加額流動資金本年增加額5 鋪底流動資金鋪底流動資金項目運營流動資金估算表項目運營流動資金估算表 單位：萬元單位：萬元 （四）項目流動資金估算舉例（四）項目流動資金估算舉例 某農(nóng)業(yè)企業(yè)計劃新建成的年產(chǎn)某農(nóng)業(yè)企業(yè)計劃新建成的年產(chǎn) 200萬只肉雞項目，由孵化、種雞場、肉雞場萬只肉雞項目，由孵化、種雞場、肉雞場、屠宰廠、飼料加工五部分組成，其正常年份的成本費用估算情況和根據(jù)同類、屠宰廠、飼料加工五部分組成，其正常年份的成本費用估算情況和根據(jù)同類企業(yè)實際情況確定的各項最低周轉(zhuǎn)天數(shù)、周轉(zhuǎn)次數(shù)如表企業(yè)實際情況確定的各項最低周轉(zhuǎn)天數(shù)、周轉(zhuǎn)次數(shù)如表 6—6 ，表，表 6—7 試計算該試計算該項目需要多少流動資金并編制項目流動資金估算表。項目需要多少流動資金并編制項目流動資金估算表。編編 號號 項目名稱項目名稱 金金 額額 編編 號號 項目名稱項目名稱 金金 額額1. 原材料原材料 5 修理費修理費 60 雛雞雛雞 6 其他費用其他費用 80 飼料飼料 其中，其他制造其中，其他制造 25 包裝材料包裝材料 7 推銷費推銷費 155 其他材料其他材料 8 利息支出利息支出 7662. 燃料與動力燃料與動力 9 總成本總成本 3. 工資及福利費工資及福利費 127 10 經(jīng)營成本經(jīng)營成本 4. 折舊費折舊費 894 表表 6—6 項目正常生產(chǎn)年總成本費用表 單位：萬元編號編號 項目名稱項目名稱 最低周轉(zhuǎn)天數(shù)（天）最低周轉(zhuǎn)天數(shù)（天） 周轉(zhuǎn)次數(shù)（次）周轉(zhuǎn)次數(shù)（次）1 雛雞雛雞 154 22 飼料飼料 60 63 包裝材料包裝材料 60 64 其他材料其他材料 60 65 燃料與動力燃料與動力 60 66 在產(chǎn)品在產(chǎn)品 75 57 產(chǎn)成品產(chǎn)成品 15 248 應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款 40 99 應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款 40 910 現(xiàn)金現(xiàn)金 20 18表表 6—7 最低周轉(zhuǎn)天數(shù)與周轉(zhuǎn)次數(shù)最低周轉(zhuǎn)天數(shù)與周轉(zhuǎn)次數(shù) 根據(jù)表根據(jù)表 6—6 ，表，表 6—7 數(shù)據(jù)和項目運營流動資金估算的依據(jù)及公式計算如下：數(shù)據(jù)和項目運營流動資金估算的依據(jù)及公式計算如下： ⑴ 應(yīng)收款應(yīng)收款 = (萬元萬元 ) ⑵ 存貨存貨 = ①+②+③ = ( 萬元萬元 ) ① 外購原材料、燃料外購原材料、燃料 =()+()+() +()=(萬元萬元 ) ② 在產(chǎn)品在產(chǎn)品 = (+127+60+25)/5 = (萬元萬元 ) ③ 產(chǎn)成品產(chǎn)成品 = (萬元萬元 ) ⑶ 現(xiàn)金現(xiàn)金 =（（ 127+80）） /18=(萬元萬元 ) ⑷ 應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款 = (+++)/9=(萬元萬元 ) ⑸ 流動資產(chǎn)流動資產(chǎn) = ⑴+⑵+⑶=++=( 萬元萬元 ) ⑹ 流動資金額流動資金額 = —= ( 萬元萬元 ) ⑺ 鋪底流動資金鋪底流動資金 = 30%=( 萬元萬元 ) ⑻ 流動資金利息流動資金利息 =（（ — ）） % = ( 萬元萬元 )解：解：序號序號 年份年份項項 目目周周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)天天數(shù)數(shù)周周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)次次數(shù)數(shù)生生 產(chǎn)產(chǎn) 運運 營營 期期 備備注注