案例18西門子財務(wù)公司(編輯修改稿)
2025-03-18 14:54 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn) 全面收支平衡 ，提高現(xiàn)金的流轉(zhuǎn)效率， 但是不利于調(diào)動各層次開源節(jié)流的積極性； 影響各層次經(jīng)營的靈活性 ，以致降低集團(tuán)經(jīng)營活動和財務(wù)活動的效率 資金集中管理的 不同模式 Different pattern of the Funds Centralized Management 1 of 3 模式 優(yōu)缺點(diǎn) 撥付備用金模式是集團(tuán)總部按照一定的 期限 統(tǒng) 撥給所屬分支機(jī)構(gòu)或子公司 一定數(shù)額的現(xiàn)金 ，以備其使用。 各分支機(jī)構(gòu)發(fā)生現(xiàn)金支出，持有關(guān) 憑證 到母公司財務(wù)部 報銷 以補(bǔ)足備用金。 能有效地 減少 各成員企業(yè)對資金集中管理的 抵觸情緒 。 缺點(diǎn)在于．集團(tuán)所屬分支機(jī)構(gòu)或子公司不獨(dú)立設(shè)置財務(wù)部門，其支出的報銷仍要通過集團(tuán)財務(wù)部門，超范圍和超標(biāo)準(zhǔn)的開支必須經(jīng)過經(jīng)營者或其授權(quán)代表批準(zhǔn)， 降低了各分支機(jī)構(gòu)財務(wù)活動的效率 。 資金集中管理的 不同模式 Different pattern of the Funds Centralized Management 1 of 3 模式 優(yōu)缺點(diǎn) 結(jié)算中心通常設(shè)立于集團(tuán)總部的財務(wù)部內(nèi)，負(fù)責(zé)辦理內(nèi)部各分支機(jī)構(gòu)現(xiàn)金收付和往來結(jié)算業(yè)務(wù)，是 一個獨(dú)立運(yùn)行的職能機(jī)構(gòu) 。各子公司在集團(tuán)結(jié)算中心 開立內(nèi)部賬戶 ，并使內(nèi)部賬戶與外部賬戶相銜接，各成員單位 擁有現(xiàn)金的經(jīng)營權(quán)和決策權(quán) 。 提高了現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)效率節(jié)約資金成本 資金集中管理的 不同模式 Different pattern of the Funds Centralized Management 1 of 3 模式 優(yōu)缺點(diǎn) 設(shè)立內(nèi)部銀行是把一種模擬的銀企關(guān)系 引入到集團(tuán)內(nèi)部的資金管理中，各子公司與集團(tuán)是一種 貸款管理關(guān)系 ，內(nèi)部銀行作為企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)集團(tuán)內(nèi)部日常的往來結(jié)算和資金調(diào)撥。具體包括以下方面設(shè)立內(nèi)部結(jié)算賬戶辦理集團(tuán)內(nèi)部結(jié)算往來、籌資 . 該運(yùn)行模式有利于強(qiáng)化內(nèi)部成員單位的市場化意識但是由于內(nèi)部銀行不具備銀行吸儲放貸的功能，且需要另設(shè)賬套核算，所以內(nèi)部銀行的核算模式已經(jīng)很少被集團(tuán)公司采用。 資金集中管理的 不同模式 Different pattern of the Funds Centralized Management 1 of 3 模式 優(yōu)缺點(diǎn) 財務(wù)公司模式通過在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，通過為集團(tuán)成員公司提供擔(dān)保、信息服務(wù)、資信調(diào)查、投資咨詢等來提供全方位的金融服務(wù)。 極大地提高投資融資能力，降低集團(tuán)財務(wù)費(fèi) ．但同時帶來的弊端是，集團(tuán)財權(quán)較多地轉(zhuǎn)移到財務(wù)公司．財務(wù)公司受到的監(jiān)管較內(nèi)部機(jī)構(gòu)要多，且不能設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，稅收上按照金融機(jī)構(gòu)納稅．增加了合并納稅集團(tuán)的總體稅賦。 資金集中管理的 不同模式 Different pattern of the Funds Centralized Management 1 of 3 模式 優(yōu)缺點(diǎn) 根據(jù)公司發(fā)展所處的不同階段，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)采用適合企業(yè)發(fā)展需要的資金管理模式，并且隨著企業(yè)發(fā)展階段的升級，應(yīng)相應(yīng)放寬子公司的融資額度和審批權(quán)限 ,促進(jìn)其資金籌能力的提升，實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)整體利益的最大化。 2 of 3 不同財務(wù)階段及 對策 Different financial stage and the Countermeasures 資金需要量大，回報率低，風(fēng)險居高不下。 上市和銀行貸款困難，依靠風(fēng)險資本來滿足現(xiàn)金的需求， 管理水平較低，管理的無序化要求強(qiáng)化集權(quán)。 防御風(fēng)險和降低財務(wù)費(fèi)用，發(fā)揮財務(wù)協(xié)同效應(yīng) 收統(tǒng)支模式 /撥付備用金模式 2 of 3 不同財務(wù)階段及 對策 Different financial stage and the Countermeasures 處于增長階段，巨大的資金需求， 有很多商業(yè)銀行愿意向企業(yè)提供貸款，可以滿足巨額的現(xiàn)金需求 技術(shù)開發(fā)和巨額的資本投入形成大量的固定資產(chǎn)，會計的賬面收益能力不高。 子公司予以適度分權(quán)，滿足企業(yè)集團(tuán)快速發(fā)展的需要。 — 撥付備用金 /結(jié)算中心 2 of 3 不同財務(wù)階段及 對策 Different financial stage and the Countermeasures 規(guī)模擴(kuò)大，資金需求量趨于穩(wěn)定， 資金流量基本穩(wěn)定，往往形成較大的現(xiàn)金凈流人量。 有機(jī)會進(jìn)入股票市場和債券市場獲取大量現(xiàn)金，也有很多商業(yè)銀行愿意向企業(yè)提供貸款，融資渠道也比較多。 采用分權(quán)的資金管理體制。使企業(yè)集團(tuán)總部充分掌握企業(yè)集團(tuán)的資金流量和流向，將集團(tuán)公司內(nèi)多余的資金進(jìn)行集中管理 — 內(nèi)部銀行 /財務(wù)公司 2 of 3 不同財務(wù)階段及 對策 Different financial stage and the Countermeasures 需新產(chǎn)品的開發(fā)或新產(chǎn)業(yè)
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