公司治理與規(guī)范運(yùn)作(ppt33頁(yè))(編輯修改稿)
2025-03-16 15:48 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 違法違規(guī)行為v內(nèi)幕交易、泄露內(nèi)部信息行為非經(jīng)營(yíng)性資金占用行為v（ 1） 什么是非經(jīng)營(yíng)性占用資金？v① 中國(guó)證監(jiān)會(huì) 《 關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)及上市公司對(duì)外擔(dān)保若干問(wèn)題的通知 》 （證監(jiān)發(fā) [2023]56號(hào)） 中，規(guī)定了上市公司與控股股東及其他關(guān)聯(lián)方的資金往來(lái) ,應(yīng)當(dāng)遵守的原則：非經(jīng)營(yíng)性資金占用行為（續(xù)）v 控股股東及其他關(guān)聯(lián)方與上市公司發(fā)生的經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格限制占用上市公司資金。v 上市公司不得以下列方式將資金直接或間接地提供給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用 :有償或無(wú)償?shù)夭鸾韫镜馁Y金給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用；通過(guò)銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)向關(guān)聯(lián)方提供委托貸款；委托控股股東及其他關(guān)聯(lián)方進(jìn)行投資活動(dòng)；為控股股東及其他關(guān)聯(lián)方開(kāi)具沒(méi)有真實(shí)交易背景的商業(yè)承兌匯票；代控股股東及其他關(guān)聯(lián)方償還債務(wù)；中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他方式。非經(jīng)營(yíng)性資金占用行為（續(xù)）v （ 1）什么是非經(jīng)營(yíng)性占用資金？v ② 中國(guó)證監(jiān)會(huì) 《 關(guān)于集中解決上市公司資金被占用和違規(guī)擔(dān)保問(wèn)題的通知 》 （證監(jiān)公司字 [2023]37號(hào)）中規(guī)定，非經(jīng)營(yíng)性占用資金是指上市公司為大股東及其附屬企業(yè)墊付的工資、福利、保險(xiǎn)、廣告等費(fèi)用和其他支出；代大股東及其附屬企業(yè)償還債務(wù)而支付的資金；有償或無(wú)償直接或間接拆借給大股東及其附屬企業(yè)的資金；為大股東及其附屬企業(yè)承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任而形成的債權(quán)；其他在沒(méi)有商品和勞務(wù)對(duì)價(jià)情況下提供給大股東及其附屬企業(yè)使用的資金。非經(jīng)營(yíng)性資金占用行為（續(xù)）v（ 2）非經(jīng)營(yíng)性占用資金是嚴(yán)重的刑事犯罪行為。v對(duì)非經(jīng)營(yíng)性資金占用行為予以處罰的法律、法規(guī)包括：非經(jīng)營(yíng)性資金占用行為（續(xù)）v① 《 關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)及上市公司對(duì)外擔(dān)保若干問(wèn)題的通知 》 （證監(jiān)發(fā) [2023]56號(hào)）。 v② 《 證券法 》 、 《 股票發(fā)行與交易管理暫行條例 》主要從披露信息虛假陳述、重大遺漏角度進(jìn)行處罰。v③ 《 刑法 》 一百六十九條v④ 《 最高人民檢察院公安部關(guān)于經(jīng)濟(jì)犯罪案件追訴標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充規(guī)定 》 之背信損害上市公司利益案（刑法第 169條之一）。 非經(jīng)營(yíng)性資金占用行為（續(xù)）v（ 3）必須澄清和糾正的幾種錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)v第一種錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)就是期間占用不算是占用v第二種錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)是經(jīng)營(yíng)性占用不算違規(guī) v第三種錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)是占用資產(chǎn)不算占用 非經(jīng)營(yíng)性資金占用行為（續(xù)）v 案例一： ST九發(fā)案。 九發(fā)股份主要涉及四類(lèi)違法及犯罪行為：v 一是九發(fā)集團(tuán)控制的關(guān)聯(lián)方巨額占用上市公司的資金。v 二是公司 2023年、 2023年披露的利潤(rùn)表數(shù)據(jù)嚴(yán)重不實(shí)，虛增收入、虛減費(fèi)用，虛增利潤(rùn)。v 三是未按規(guī)定披露重大擔(dān)保事項(xiàng)。v 四是公司未在 2023年 4月 30日前披露 2023年度報(bào)告。非經(jīng)營(yíng)性資金占用行為（續(xù)）v處罰結(jié)果：v（ 1）行政處罰。責(zé)令九發(fā)股份改正信息披露違法，給予警告，并處 50萬(wàn)元的罰款；對(duì)蔣紹慶給予警告，并處 30萬(wàn)元的罰款；對(duì)其他負(fù)有責(zé)任的董事、高管分別給予警告，并處 3——10 萬(wàn)元的罰款。v（ 2）刑事處罰。司法部門(mén)正在審理中。v案例二：德棉股份案
環(huán)評(píng)公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1