企業(yè)業(yè)務(wù)流程及其會(huì)計(jì)處理(編輯修改稿)
2025-03-13 17:47 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 借入的償還期在 1年以上（不含 1年）的借款 兩者賬戶(hù)結(jié)構(gòu)的區(qū)別？ 財(cái)務(wù)費(fèi)用 登記發(fā)生的各項(xiàng)財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息，現(xiàn)金折扣等 期末結(jié)轉(zhuǎn)后無(wú)余額 四、借入資金涉及的主要科目（賬戶(hù)） 核算和監(jiān)督企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金而發(fā)生的各種籌資理財(cái)費(fèi)用及其結(jié)轉(zhuǎn)情況。 （三）財(cái)務(wù)費(fèi)用 期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”借方 應(yīng)付利息 實(shí)際支付的利息數(shù)額 四、借入資金涉及的主要科目（賬戶(hù)） 企業(yè)按照合同約定應(yīng)支付的利息，包括吸收存款，分期付息到期還本的長(zhǎng)期借款，企業(yè)債券等應(yīng)支付的利息。 （四）應(yīng)付利息 計(jì)算的應(yīng)付利息數(shù) 應(yīng)付未付的利息數(shù)額 可按照債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算 第一節(jié) 籌資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理 五、借入資金的賬務(wù)處理 （一）借入短期借款的處理 本金： 到期償還本金 利息：按月付息、按季付息、利隨本清 大部分情況下，短期借款借款采用的是利隨本清的支付方式 資金借入 計(jì)提利息 還本付息 （一）借入短期借款的處理 短期借款 銀行存款 財(cái)務(wù)費(fèi)用 ①借入 ②計(jì)提利息 （到期還本付息） 應(yīng)付利息 ③ 歸還利息 ③ 歸還本金 （一）借入短期借款的處理 光華公司 2023年 4月 1日取得一項(xiàng)期限為 3個(gè)月，年利率為 6%，到期還本付息的銀行借款 800 000元，所得款項(xiàng)存入銀行 資金借入 借：銀行存款 800 000 貸：短期借款 80 000 計(jì)提利息 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 4 000 貸：應(yīng)付利息 4 000 還本付息 借：短期借款 800 000 ： 應(yīng)付利息 12 000 貸：銀行存款 812 000 4月 1日 4， 5， 6 月末 7月 1 五、借入資金的賬務(wù)處理 （二）借入長(zhǎng)期借款的處理 ?到期償還本息 ?到期還本按年付息 ?按年支付本息 第一節(jié) 籌資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理 （二）借入長(zhǎng)期借款的處理 長(zhǎng)期借款 銀行存款 財(cái)務(wù)費(fèi)用 ①借入 ②計(jì)提利息 應(yīng)付利息 ③ 歸還利息 ④ 歸還本金利息 （到期還本，按年付息） 例題 光華公司 2023年 12月 31日為生產(chǎn)取得一項(xiàng)限期為 2年，年利率為 6%，每半年付息一次，到期還本付息的借款 1 000 000元，所得款項(xiàng)存入銀行 資金借入 借：銀行存款 1 000 000 貸：長(zhǎng)期借款 1 000 000 計(jì)提利息 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 5 000 貸：應(yīng)付利息 5000 還本付息 借：應(yīng)付利息 30 000 貸：銀行存款 30 000 12月 31日 每月 月末 歸還利息 6月 30 12月 31 借：長(zhǎng)期借款 1000 000 應(yīng)付利息
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