中國の會計開示監(jiān)査制度(編輯修改稿)
2025-03-10 16:47 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 控制有效。 161。 二零零七年十二月二十八日公司第三屆董事會第十八次會議審議通過了二零零八年版《內(nèi) 部控制手冊》。 …… 。161。 二零零七年，公司完善并認(rèn)真執(zhí)行信息披露制度，公司董事會認(rèn)為本報告期內(nèi)公司信息披 露真實、準(zhǔn)確、完整。 煙臺張裕葡萄釀酒股份有限公司161。 四、內(nèi)部控制制度的建立健全情況 161。 報告期內(nèi)，根據(jù)管理需要，公司制定或修訂了多項內(nèi)部控制制度。經(jīng)過持續(xù)改進(jìn)和完善，本公司已在生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)管理、信息披露等方面建立了較為完善的內(nèi)部控制制度。日常經(jīng)營中，公司較為徹底地實施了各項控制制度，有力地支持了公司持續(xù)快速發(fā)展，有效防止錯弊的發(fā)生，降低了公司經(jīng)營風(fēng)險。 詳細(xì)情況請參見經(jīng)安永華明會計師事務(wù)所審核并發(fā)表意見的《內(nèi)部控制自我評價報告》。161。 PDF資料 38223651業(yè)務(wù)報告161。 業(yè)務(wù)報告（工作報告）是向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報工作、反映情況、提出建議的書面報告。161。 管理報告? 風(fēng)險管理報告、項目管理報告、人力資源管理報告161。 業(yè)務(wù)報告? 出勤記錄、營銷報告 年度業(yè)務(wù)報告 [ ] 相關(guān)報告 年 月 日 報告人 科 簽章概要 逐月地報告工作 (營業(yè)、銷售、生產(chǎn)、管理等 ) 概況 (好、不順利、成長、停頓、低落等 )，在此簡要地敘述其理由、情況。 隨文附上說明之統(tǒng)計、資料等。檢討點(diǎn) 簡單扼要地敘述以客觀的事實就上列原因、要因、狀況，所做的分析、檢討點(diǎn)。修正提案 (提議 ) 以記錄客觀的情勢、狀況分析為本，對于新的再出發(fā)、活動，提出自己的意見、構(gòu)想。② 敘述重點(diǎn) a ．避免自我強(qiáng)辯。 b ．避免推卸責(zé)任。 c ．審慎處理統(tǒng)計、數(shù)字。 d ．盡可能做成一張表的報告。 e ．統(tǒng)計、數(shù)字應(yīng)一目了然。部門確認(rèn)書161。 部門確認(rèn)書 （ subcertifications） 是指企業(yè)各部門的負(fù)責(zé)人，對所定的事項實施確認(rèn)后，用文字反映的確認(rèn)結(jié)果的文件。161。 SOX規(guī)定，美國上市公司的 CEO及 CFO必須就年度報告的內(nèi)容的真實性進(jìn)行宣誓，并提交財務(wù)報告內(nèi)部控制報告。為了明確各部門負(fù)責(zé)人的責(zé)任，保證年度報告的真實性宣誓和內(nèi)部控制報告的有效性，許多公司基于業(yè)務(wù)過程的負(fù)責(zé)人應(yīng)對本部門的財務(wù)報表的真實性和內(nèi)部控制的有效性負(fù)責(zé)這一思路，導(dǎo)入了部門確認(rèn)書制度。161。 AsamplesubcertificationofAFortune500panyintheservicesector.1AICPA建議的部門確認(rèn)書1．我已復(fù)核本部門財務(wù)報表。2．據(jù)我所知，本部門財務(wù)報表中包含的信息在所有重大方面不存在錯報。3．據(jù)我所知，本部門財務(wù)報表按照一般公認(rèn)會計原則編制公允地反映了財務(wù)狀況經(jīng)營成果以及現(xiàn)金流量。4．我對本部門的內(nèi)部控制的建立健全負(fù)有責(zé)任。5．在我的監(jiān)督下，本部門的內(nèi)部控制在本年度保持運(yùn)轉(zhuǎn)。6．我已實施了本部門的內(nèi)部控制的有效性的評價，復(fù)核了評價結(jié)果。7．根據(jù)上述有效性評價結(jié)果，我確信，除了以下事項，本部門的內(nèi)部控制不存在重大的缺陷（關(guān)于缺陷的說明）。8．除了以下事項，本部門的內(nèi)部控制沒有重大的變更（關(guān)于變更的說明）。營業(yè)報 告 審計161。 日本商法第 281條第 3款規(guī)定，公司監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)在審計報告中記載董事會在年度報告中所作的董事會營 業(yè) 報告（有關(guān)會計的部分除外）是否根據(jù)法令和章程正確地反映了公司的狀況。事業(yè)報告審計161。 2023年日本商法修改，把有關(guān)公司的條款取出歸納為公司法（ 2023年 5月 1日實施）。161。 公司法第 435條第 2款規(guī)定，股份公司必須根據(jù)公司法實施細(xì)則的規(guī)定，在各個財務(wù)年度編制財務(wù)報告和事業(yè)報告以及相關(guān)附屬明細(xì)報表。161。 公司法第 436條規(guī)定，對于設(shè)置監(jiān)事的公司，上款所述財務(wù)報告和 事業(yè)報告 以及相關(guān)附屬明細(xì)報表必須經(jīng)過監(jiān)事的審計。證券法 第六十八條161。 上市公司董事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)對公司定期報告簽署書面確認(rèn)意見。 161。 上市公司監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)對董事會編制的公司定期報告進(jìn)行審核并提出書面審核意見。 161。 上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)保證上市公司所披露的信息真實、準(zhǔn)確、完整。 161。 監(jiān)事會工作報告實例 —
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