兼顧效率和公平的稅收應(yīng)用(編輯修改稿)
2025-03-10 16:33 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 量 Z*符合效率最優(yōu)選擇 ， 征收總額稅以彌補(bǔ)虧損。 存在的問題： 實(shí)施總額稅是不可能的； 不符合受益原則。 29 ? （ 4）拉姆斯法則的運(yùn)用 ? 假如政府同時(shí)經(jīng)營若干企業(yè)，則不需考慮單個(gè)企業(yè)的虧損問題； ? 政府確定的使用費(fèi)只要符合每種商品的需求按比例減少就可以達(dá)到社會(huì)效率最優(yōu)的目標(biāo) 。 30 ? 現(xiàn)實(shí)選擇 ? 大多數(shù)企業(yè)選擇簡單而又符合受益原則的平均成本定價(jià)； ? 學(xué)界認(rèn)為 拉姆斯法則是一種可行的替代方式。 31 三、最適所得稅 ? 最適所得稅的目標(biāo) ? 在政府實(shí)施以收入為稅基的所得稅制下，分析最優(yōu)的累進(jìn)程度。 32 ? 埃奇沃斯模型 ? 假設(shè)： ? （ 1）在征收必要的稅收收入的情況下，盡可能使個(gè)人效用之和最大 ? （ 2）人們的效用僅取決于收入且相等 ? （ 3）可獲得收入總額固定 33 ? 稅收政策含義： ? 稅種的設(shè)置應(yīng)使稅后收入分配盡可能相等，對高收入者適用高的累進(jìn)稅率，直至收入完全相等；即向富人征稅直至收入相等，再向富人和窮人平均征稅。 34 ? 斯特恩模型 ? （ 1）假定 ? 個(gè)人的勞動(dòng)和休閑是可替代的，即收入是不固定的 35 ? （ 2）目標(biāo) ? 所得稅制的設(shè)計(jì)應(yīng)降低勞動(dòng)的反激勵(lì)效應(yīng)，減少所得稅的超額負(fù)擔(dān) 36 ? （ 3）稅收和收入的關(guān)系 ? 圖 所示，稅收和收入呈線性關(guān)系，政府實(shí)施線性所得稅制，或稱統(tǒng)一所得稅，即邊際稅率不變； ? 線性所得稅制的邊際稅率不變，但平均稅率變動(dòng)，具有累進(jìn)的特征。 r ev enu e t I nco me? ? ? ??37 Figure 38 ? （ 4）實(shí)證結(jié)果 ? 政策目標(biāo)：稅收一定的情況下，確定社會(huì)福利最大化的 α and t。 39 ? A、 如果勞動(dòng)和休閑的適中替代率為60%，政府稅收是個(gè)人收入 20%，則 t大約為 19%，可使社會(huì)福利最大化。 40 ? B、 在其他條件相同的情況下，勞動(dòng)供給彈性越大， t的最適值越低，即 t值越高，收入再分配的代價(jià)越大。 41 ? C、 在賦予不同的效用權(quán)數(shù)下，極大極小原則要求的邊際稅率為 80%左右。 42 ? 格魯伯和塞茲模型 ? （ 1）運(yùn)用四個(gè)邊際稅率進(jìn)行分析 ? （ 2）分析結(jié)果：高收入的人應(yīng)比低收入的人面臨低的邊際稅率（注，由于平均稅率的提高，這樣的稅制同樣具有累進(jìn)性
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