【文章內(nèi)容簡介】 光大銀行 13． 6日，生產(chǎn)技術部報銷勞動保護用品 1650元，發(fā)放給各部門和職工；銷售部報銷市內(nèi)交通費 253元，財務部報銷購買支票款 120元，出納以現(xiàn)金付訖。 ? 借：管理費用 —— 其他 1650 ? 營業(yè)費用 —— 交通費 253 ? 財務費用 —— 其他 120 ? 貸：現(xiàn)金 2023 14． 6日，預付合肥朝陽工具廠貨款 元，定購生產(chǎn)工具 2＃、修理工具 1＃、 2＃，款項已通過光大銀行轉賬支付。 ? 借：預付賬款 —— 朝陽工具廠 ? 貸：銀行存款 —— 光大銀行 15． 6日，向安徽至誠會計師事務所支付2023年年度會計報表審計費 ，款項已通過光大銀行轉賬支付。 ? 借：管理費用 —— 中介機構聘費 22500 ? 貸：銀行存款 —— 光大銀行 22500 16． 7日，南京三花公司開具的無息商業(yè)承兌匯票到期，委托銀行收款，已收到光大銀行的收款通知。 ? 借：銀行存款 —— 光大銀行 175500 ? 貸：應收票據(jù) —— 三花公司 175500 17． 8日，向馬鞍山電子器材公司采購的高頻器 500件，單價 200元 /件；線路板 500件，單價 30元 /件；已運抵惠源有限責任公司并辦理驗收入庫手續(xù)，增值稅發(fā)票注明價款 115000元，稅款，價稅合計 ，用本月 6日辦理的銀行匯票結算。 ? 借：原材料 —— 高頻器 100000 ? —— 線路板 15000 ? 應交稅金 —— 應交增值稅（進項稅） 19550 ? 貸：其他貨幣資金 —— 銀行匯票 134550 18． 8日，向合肥第一百貨公司購買食品發(fā)放給職工，開具轉賬支票，通過光大銀行支付款項 。 ? 借：應付福利費 ? 貸：銀行存款 —— 光大銀行 19． 9日，按與中國人民財產(chǎn)保險公司合肥分公司簽訂的保險合同，通過建設銀行向其轉賬支付三季度財產(chǎn)保險費9800元。 ? 借：管理費用 —— 財產(chǎn)保險費 9800 ? 貸：銀行存款 —— 建設銀行 9800 20． 9日，生產(chǎn)技術部報銷一車間擴建發(fā)包工程施工費 155000元，通過建設銀行轉賬支付。 ? 借：在建工程 —— 出包工程（一車間擴建工程 ) 155000 ? 貸：銀行存款 —— 建設銀行 155000 21． 9日，向蚌埠智能公司銷售混合器 200臺，不含稅單價 1000元 /臺；接收機 200臺，不含稅單價 1600元 /臺；價稅合計金額 ，尚未收到貨款。 ? 借：應收賬款 —— 智能公司 608400 ? 貸：主營業(yè)務收入 —— 接收機 320230 ? 主營業(yè)務收入 —— 混合器 202300 ? 應交稅金 —— 應交增值稅（銷項稅） 88400 22．董事會 10日做出決議，向股東分配上年度利潤 500000元，款項尚未支付。 ? 借：利潤分配 —— 應付利潤 500000 ? 貸：應付利潤 500000 23． 10日，向安慶東方電子公司銷售接收機 150臺，不含稅單價 1600元 /臺，金額 ，收到銀行承兌匯票一張，票面金額 280800元。 ? 借：應收票據(jù) —— 東方電子公司 280800 ? 貸：主營業(yè)務收入 —— 接收機 240000 ? 應交稅金 —— 應交增值稅（銷項稅） 40800 24． 10日，接受投資單位上年度經(jīng)營成果和利潤分配情況如下： 恒順印務有限責任公司上年度實現(xiàn)凈利潤 427310元，宣布向投資者分配現(xiàn)金股利 202300元，惠源有限責任公司出資比例為 25％，該股權投資采用權益法； 永泰食品廠宣布向投資者分配上年度實現(xiàn)的凈利潤 50000元，惠源有限責任公司的出資比例為 10％。該股權投資采用成本法（假設無清算性股利）。 ? 借：長期股權投資 —— 其他投資 —— 恒順印務有限責任公司 ? 貸：投資收益 —— 股利 ? 借：應收股利 —— 恒順印務有限責任公司 50000 ? 貸：長期股權投資 —— 其他投資 —— 恒順印務有限責任公司 50000 ? 借：應收股利 —— 永泰食品廠 5000 ? 貸：投資收益 —— 股利 5000 25． 10日，銷售部王靜報銷運輸費 ，款項已通過光大銀行轉賬支付。 ? 借：營業(yè)費用 —— 運輸費 ? 應交稅金 —— 應交增值稅（進項稅） ? 貸：銀行存款 —— 光大銀行 3000 26． 11日，收到光大銀行轉來的合肥市社會保險基金管理中心的托收憑證，繳納上月計提的養(yǎng)老保險 、失業(yè)保險 、醫(yī)療保險 ；向合肥住房公積金管理中心繳納住房公積金，款項已劃轉。 ? 借：其他應交款 —— 養(yǎng)老保險 ? —— 失業(yè)保險 ? —— 醫(yī)療保險 ? —— 住房公積金 ? 貸：銀行存款 —— 光大銀行 27． 11日，湖北安天機械廠 2023年因購買產(chǎn)品欠惠源有限責任公司貨款 234000元，由于安天機械廠財務狀況惡化，現(xiàn)金流量不足，不能按合同規(guī)定支付貨款，雙方達成協(xié)議，安天機械廠支付惠源有限責任公司貨款 180000元，余款不再償還，該項應收賬款已提壞賬準備10000元。 11日，安天機械廠支付現(xiàn)金 180000元。 ? 借：現(xiàn)金 180000 ? 壞賬準備 10000 ? 營業(yè)外支出 —— 債務重組損失 44000 ? 貸：應收賬款 —— 安天機械廠 234000 28． 11日，將現(xiàn)金 180000元存入光大銀行。 ? 借：銀行存款 —— 光大銀行 180000 ? 貸：現(xiàn)金 180000 29． 12日，根據(jù)“工資匯總表”，簽發(fā)轉賬支票一張，金額為 ，委托光大銀行代發(fā)工資。 ? 借：應付工資 ? 貸：銀行存款 —— 光大銀行 30． 12日，根據(jù)“工資匯總表”，結轉本月代扣款項。 ? 借：應付工資 ? 貸：其他應交款 —— 養(yǎng)老保險 ? —— 失業(yè)保險 ? —— 醫(yī)療保險 ? —— 住房公積金 ? 應交稅金 —— 應交個人所得稅 31． 12日，按規(guī)定比例計提 6月份工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費。 ? 借：管理費用 —— 職工教育經(jīng)費 ? —— 工會經(jīng)費 ? 貸：其他應付款 —— 職工教育經(jīng)費 ? —— 工會經(jīng)費 32． 12日，按規(guī)定比例計提 6月份養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險、住房公積金。 ? 借：管理費用 —— 養(yǎng)老失業(yè)保險 ? —— 醫(yī)療保險 ? —— 住房公積金 21942 ? 貸：其他應交款 —— 養(yǎng)老保險 43884 ? —— 失業(yè)保險 ? —— 醫(yī)療保險 ? —— 住房公積金 21942 33． 13日，生產(chǎn)技術部從倉庫領用鋼材 100公斤用于一車間擴建工程，鋼材購入單價 10元 /公斤。 ? 借：在建工程 —— 一車間擴建工程 1170 ? 貸：原材料 —— 鋼材 1000 ? 應交稅金 —— 應交增值稅（進項稅額轉出） 170 34． 14日，向合肥昌達元件廠銷售接收機 150臺，不含稅單價 1600元 /臺，收到商業(yè)承兌匯票一張，票面金額 280800元。 ? 借：應收票據(jù) —— 昌達元件廠 280800 ? 貸：主營業(yè)務收入 240000 ? 應交稅金 —— 應交增值稅（銷項稅） 40800 35． 15日，從光大銀行提取 6500元現(xiàn)金備用。 ? 借：現(xiàn)金 6500 ? 貸：銀行存款 —— 光大銀行 6500 36． 15日，本月 6日向合肥朝陽工具廠定購生產(chǎn)工具 2＃ 50件，單價 260元；修理工具 1＃ 20件，單價 150元；修理工具 2＃ 30件，單價 195元；已驗收入庫，余款 付。 ? 借：低值易耗品 —— 生產(chǎn)工具 2＃ 13000 ? —— 修理工具 1＃ 3000 ? —— 修理工具 2＃ 5850 ? 應交稅金 —— 應交增值稅（進項稅） ? 貸：銀行存款 —— 光大銀行 ? 預付賬款 —— 朝陽工具廠 37． 15日，從美國湯姆電子器材公司進口電子設備一臺，價值25200美元，支付進口關稅、增值稅等稅費人民幣 ，設備已交付裝配車間使用。當日美元的市場匯率為 1美元＝ 人民幣，貨款尚未未付。 ? 借：固定資產(chǎn) —— 電子設備 ? 貸：銀行存款 —— 光大銀行 ? 應付賬款 —— 美國湯姆電子器材公司 210420（＄ 25200） 38． 15日，辦公室報銷“三八”婦女節(jié)組織女職工旅游費用 4855元。出納以現(xiàn)金付訖。 ? 借：其他應付款 —— 工會經(jīng)費 4855 ? 貸：現(xiàn)金 4855 39． 15日，向蕪湖惠普公司銷售混合器 150臺，不含稅單價1000元 /臺，；接收機 100臺，不含稅單價 1600元 /臺；貨款和增值稅合計 362700元，對方尚未支付貨款。 ? 借：應收賬款 —— 惠普公司 362700 ? 貸：主營業(yè)務收入 —— 混合器 150000 ? —— 接收機 160000 ? 應交稅金 —— 應交增值稅（銷項稅） 52700 40． 16日，向合肥華普公司銷售接收機