【文章內(nèi)容簡介】 公司銀行業(yè)務(wù) (資產(chǎn)業(yè)務(wù)) 資產(chǎn)業(yè)務(wù) 保函 承兌 經(jīng)營投資 國際貿(mào)易融資 自營貸款 貼現(xiàn) 離岸貸款 各類授信和貸款承諾 消費貸款 流動資金 固定資產(chǎn) 按揭 同業(yè)融資 銀行業(yè)務(wù)種類 公司銀行業(yè)務(wù) (負債業(yè)務(wù)) 定期存款 負債業(yè)務(wù) 通知存款 協(xié)定存款 保證金存款 活期存款 銀行業(yè)務(wù)種類 公司銀行業(yè)務(wù)（結(jié)算業(yè)務(wù)） 結(jié)算業(yè)務(wù) 匯兌 銀行匯票 委托收款 支票 本票 托收承付 國內(nèi)信用證 銀行承兌匯票 電匯 信匯 商業(yè)匯票 商業(yè)承兌匯票 銀行業(yè)務(wù)種類 公司銀行業(yè)務(wù)（外匯業(yè)務(wù)） 外匯業(yè)務(wù) 外匯買賣 外匯匯兌 信用證 融資 外幣兌換 結(jié)匯、售匯 保函 外卡收單 旅行支票 外幣存款 外匯拆借 托收 打包貸款 提貨擔保 信用證墊款 跟單托收 出口押匯 光票托收 進口押匯 銀 行 會 計 ? 第一章 總論 ? 第二章 會計核算的要素 ? 第三章 基本核算方法 ? 第四章 存款業(yè)務(wù)的核算 ? 第五章 貸款業(yè)務(wù)的核算 ? 第六章 聯(lián)行往來業(yè)務(wù)的核算 ? 第七章 金融企業(yè)往來業(yè)務(wù)的核算 ? 第八章 固定資產(chǎn)的核算 ? 第九章 所有者權(quán)益的核算 ? 第十章 損益的核算 ? 第十一章 會計報表 銀 行 會 計 總 論 第一章 總論 一、 銀行會計的特點 二、 依據(jù) 《企業(yè)會計準則》、《金融企業(yè)會計制度》 1 、 客觀性 2 、 可比性 3 、 一貫性 4 、 相關(guān)性 5 、 及時性 6 、 明晰性 7 、 權(quán)責發(fā)生制 8 、 配比原則 9 、 歷史成本 10 、劃分收益性支出與資本性支出 11 、謹慎性 12 、重要性 三、 銀行會計機構(gòu)的設(shè)置 銀 行 會 計 會計核算的要素 第二章 會計核算的要素 一、資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益 1 、 資產(chǎn)。資產(chǎn)是指由于過去的交易或事項所引起的、銀行擁有或者控制的、能帶來未來經(jīng)濟利益的經(jīng)濟資源。銀行的資產(chǎn)按其流動性分為流動資產(chǎn)和長期資產(chǎn)。 2 、 負債。負債是指由于過去的交易或事項所引起的企業(yè)的現(xiàn)有義務(wù)，這種義務(wù)需要企業(yè)在將來以轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或提供勞務(wù)加以清償，從而引起未來經(jīng)濟利益的流出。銀行負債按承擔經(jīng)濟義務(wù)的期限長短分為流動負債和長期負債。 3 、 所有者權(quán)益。所有者權(quán)益是指銀行投資者對銀行凈資產(chǎn)的所有權(quán)，是銀行全部資產(chǎn)減去全部負債后的余額。 二 、 收入、費用和利潤 1 、 收入。銀行的收 入是指其在一定的經(jīng)營期間內(nèi)實現(xiàn)的各種收入，主要包括他人使用銀行現(xiàn)金而取得的利息收入，通過對外投資實現(xiàn)的投資收益以及取得的與本行業(yè)務(wù)無直接關(guān)系的各種營業(yè)收入。 2 、 費用。指在一定的經(jīng)營期間內(nèi)發(fā)生的各種支出。主要包括發(fā)生的與業(yè)務(wù)經(jīng)營有關(guān)的營業(yè)費用，按規(guī)定應(yīng)交納的營業(yè)稅金及附加，發(fā)生的與業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的營業(yè)外支出。 3 、 利潤。利潤是銀行在一定時期內(nèi)的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、投資收益以及營業(yè)外收支凈額。 銀 行 會 計 基本核算方法 ?一 、 會計科目 ?二 、 記帳方法 ?三 、 會計憑證 ?四、銀行帳務(wù)組織 銀 行 會 計 基本核算方法（會計科目） 一、會計科目 會計科目是對會計要素按其經(jīng)濟內(nèi)容或用途所作的進一步分類。它是設(shè)置帳戶、處理帳務(wù)所必須遵守的規(guī)則和依據(jù)。銀行會計科目是對銀行會計對象的具體內(nèi)容即會計要素（資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用和利潤）作進一步的分類。它是根據(jù)《企業(yè)會計準則》、《金融企業(yè)會計制度。以及銀行會計核算和管理的需要而設(shè)置的。 銀行會計科目按資金性質(zhì)分為四大類，既資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、損益類。 1 、 資產(chǎn)類科目反映銀行資金的占用和分布，包括各種資產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。 2 、 負債類科目反映銀行資金取得和形成的渠道。 3 、 所有者權(quán)益類科目 反映銀行投資者對銀行凈資產(chǎn)的所有權(quán)，主要包括所有者投入的資本金和留存利潤。 4 、 損益類科目反映銀行財務(wù)收支及經(jīng)營損益。 銀 行 會 計 基本核算方法（記帳方法） 二、記帳方法 1 、 復(fù)式記帳法 對發(fā)生的每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)在相互關(guān)聯(lián)的兩個或兩個以上的帳戶中作雙重記錄的記帳方法。由于對每項業(yè)務(wù)都以相等的金額進行分類登帳，因而對記錄的結(jié)果，可以進行試算平衡，以檢查帳戶記錄是否正確。 2 、 單式記帳法 對每筆業(yè)務(wù)只在一個帳戶上登記一筆帳，帳戶之間沒有直接聯(lián)系和相互平 衡關(guān)系 。 銀 行 會 計 基本核算方法（會計憑證） 三 、 會計憑證 1 、 原始憑證 2 、 記帳憑證 銀 行 會 計 基本核算方法（銀行帳務(wù)組織） ?四 、 銀行帳務(wù)組織 ? 明細核算 ? 綜合核算 ? 帳務(wù)核對 ? 銀行帳務(wù)處理程序 銀 行 會 計 基本核算方法（銀行帳務(wù)組織1） 1 、 明細核算 （ 1 ） 、 分戶帳及其處理 戶名： 帳號： 利率： 年 借方 貸方 余額 月 日 摘 要 憑證號碼 對方科目 位數(shù) 位數(shù) 借 貸 位數(shù) 復(fù)核蓋章 （ 2 ）、 登記簿 （ 3 ）、余額表 中國 工商銀行（ ） 計息余額表 科目名稱 科目代號 年 月 日 利率： 共 頁第 頁 （位數(shù)） （位數(shù)） （位數(shù)） （位數(shù)） （位數(shù)） （位數(shù)） （位數(shù)） （位數(shù)） （位數(shù)） （位數(shù)） 復(fù)合蓋章 1 。 10 天小計 1 1 。 20 天小計 本月合計 至上月底末 計息積數(shù) 應(yīng)加應(yīng)減積數(shù) 至本月底累計 未計息積數(shù) 結(jié)息時計 算利息數(shù) 會計： 復(fù)核： 記帳： 帳 戶 名 稱 余 額 日 期 銀 行 會 計 基本核算方法（銀行帳務(wù)組織2） 2 、綜合核算 （ 1 ）、科目日結(jié)單 （ 2 ）、總帳 （ 3 ）、日計表 銀 行 會 計 基本核算方法（銀行帳務(wù)組織3） 3 、帳務(wù)核對 每日核對 定期核對 銀 行 會 計 基本核算方法（銀行帳務(wù)組織4） 4 、銀行帳務(wù)處理程序 核算程序 校對程序 銀 行 帳 務(wù) 處 理 程 序 經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動 審核或編制會計憑證 貸方 轉(zhuǎn)帳 憑證 借方 貸方 現(xiàn)金