【文章內(nèi)容簡介】 C S 戶會 計 分 錄會 計 分 錄小額支付業(yè)務的資金清算 ? 人民銀行國庫部門軋差凈額的處理 債 債 債 債債 債 債 債債 債 債 債債 債 債 債借 ： 小 額 支 付 往 來 — 人 民 銀 行 庫 戶 / T C B S 戶 貸 ： 匯 總 平 衡 科 目 — 人 民 銀 行 庫 戶 / T C B S 戶借 ： 匯 總 平 衡 科 目 — 人 民 銀 行 庫 戶 / T C B S 戶 貸 ： 小 額 支 付 往 來 — 人 民 銀 行 庫 戶 / T C B S 戶會 計 分 錄會 計 分 錄小額支付業(yè)務的資金清算 ? 清算行軋差凈額的處理 清 算 行債 債 債 債債 債 債 債借 ： 小 額 支 付 往 來 — 人 民 銀 行 行 戶 / 人 民 銀 行 A C S 戶 貸 ： 存 款 / 行 戶借 ： 存 款 / 行 戶 貸 ： 小 額 支 付 往 來 — 人 民 銀 行 行 戶 / 人 民 銀 行 A C S 戶會 計 分 錄會 計 分 錄支取發(fā)行基金業(yè)務的資金清算 ? 支取發(fā)行基金業(yè)務流程圖 商 業(yè) 銀 行 分 支 機 構商 業(yè) 銀 行 清 算 賬 戶清 算 賬 戶 管 理 系 統(tǒng)S A P SA C S 取 現(xiàn) 行 會 計 營業(yè) 網(wǎng) 點A C S人 民 銀 行 總 行 貨 幣金 銀 系 統(tǒng)人 民 銀 行 分 支 機 構貨 幣 金 銀 部 門① ⑧②③⑥⑨④⑩⑤⑤⑦同城凈額業(yè)務的資金清算 ? 大額支付業(yè)務 日間 同城凈額資金清算 基本原則： ●一場同城票據(jù)交換軋差凈額，不論借記方是否清算，對所有應貸記的清算賬戶作貸記處理； ●一場同城票據(jù)交換軋差凈額未全部清算完畢的，可以進行下一場同城票據(jù)交換軋差凈額的發(fā)送和清算； ●日間透支限額可以在清算窗口開啟前用于同城票據(jù)交換軋差凈額的清算； ●已發(fā)送的同城票據(jù)交換軋差凈額的清算不受清算賬戶借記和其它控制的限制； ●清算窗口時間結束前，所有排隊待清算的同城票據(jù)交換軋差凈額必須全部清算。 同城凈額業(yè)務的資金清算 ? 大額支付業(yè)務 日終后 同城凈額資金清算 基本原則： ●一場同城票據(jù)交換軋差凈額，待完成所有被借記清算賬戶的賬務處理后，再對應貸記的清算賬戶作貸記處理； ●日間透支限額不能用于同城票據(jù)交換軋差凈額的清算； ●一場同城票據(jù)交換軋差凈額中，如存在某一被借記行清算賬戶余額與圈存資金之差不足支付， SAPS將該場凈額全部退回。 人民銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬業(yè)務的資金清算 ? 人行內(nèi)部賬戶與轄屬清算賬戶之間發(fā)生對轉(zhuǎn)的處理 ●人民銀行會計營業(yè)部門借記內(nèi)部有關賬戶 會計營業(yè)部門會計分錄為： 借： 科目 — 戶 同時，將貸記清算賬戶的支付指令提交 SAPS， SAPS會計分錄為： 借：匯總平衡科目 — 人民銀行 行戶 /人民銀行 ACS戶 貸： 存款 — 行戶 ●人民銀行會計營業(yè)部門貸記內(nèi)部有關賬戶 會計營業(yè)部門將借記清算賬戶的支付信息提交 SAPS， SAPS會計分錄為： 借： 存款 — 行戶 貸：匯總平衡科目 — 人民銀行 行戶 /人民銀行 ACS戶 收到 SAPS“ 處理成功”信息后，會計營業(yè)部門會計分錄為： 貸： 科目 — 戶 人民銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬業(yè)務的資金清算 ? 轄屬管理的清算賬戶之間發(fā)生對轉(zhuǎn)的處理 ●人民銀行會計營業(yè)部門將借記清算賬戶的支付指令提交 SAPS，SAPS會計分錄為： 借： 存款 — 行戶 貸：匯總平衡科目 — 人民銀行 行戶 /人民銀行 ACS戶 ●人民銀行會計營業(yè)部門將貸記清算賬戶的支付指令提交 SAPS， SAPS會計分錄為： 借：匯總平衡科目 — 人民銀行 行戶 /人民銀行 ACS戶 貸： 存款 — 行戶 錯賬沖正 要點： ●錯賬沖正只包括人民銀行會計營業(yè)部門發(fā)起的借記或貸記清算賬戶的存取款、再貸款、再貼現(xiàn)等業(yè)務和同城票據(jù)交換軋差凈額的錯賬處理，不包括商業(yè)銀行和人民銀行發(fā)起接收的大、小額支付業(yè)務 ●需要紅字沖正時，按清算賬戶原記載方向用“－”數(shù)沖正 ●沖正的可用頭寸不足借記的，將該沖賬指令排到隊列之首優(yōu)先處理 ●人民銀行會計營業(yè)部門需要補記賬務的，使用錯賬沖正報文，用藍字同方向補記 扣息和扣費 ? 日間透支利息的計算與扣收 ●計息周期和透支利率 ●日間透支利息的計算 ●透支利息的扣收 ? 清算賬戶扣費的處理 ? 收費返還的處理 提 綱 ? 一、清算賬戶管理系統(tǒng) (SAPS)概述 ? 二、科目及賬戶設置 ? 三、清算賬戶的管理 ? 四、資金清算 ? 五、流動性風險管理 ? 六、日終和年終處理 ? 七、業(yè)務差錯和異常情況處理 ? 八、業(yè)務標準 清算排隊機制 ? 優(yōu)先級別 ● 錯賬沖正 ● 特急大額支付（救災戰(zhàn)備款） ● 日間透支利息和支付業(yè)務收費 ● 同城票據(jù)交換軋差凈額 ● 小額借方軋差凈額和網(wǎng)銀借方軋差凈額的清算 ● 單邊業(yè)務 ● 緊急大額支付 ● 普通大額支付和即時轉(zhuǎn)賬 ? 隊列調(diào)整 ? 業(yè)務撤銷與退回 大額清算排隊撮合機制 ? 啟動條件 至少存在兩筆或兩筆以上的清算排隊業(yè)務 ? 啟動時間 一般在大額支付系統(tǒng)業(yè)務截止后、清算窗口開啟前啟用，日間不啟用 ? 啟動方式 手工或自動撮合方式 ? 處理流程 要點： ● SAPS有兩個或兩個以上直接參與者出現(xiàn)清算業(yè)務排隊 ●撮合后 A、 B、 C清算賬戶余額均大于等于 0，則撮合成功 ●先貸記所有被貸記行，后對被借記行進行借記處理 大額清算排隊撮合機制 ? 實例 撮合前 撮合后 清算賬戶余額 計算過程 直接參與者 清算排隊業(yè)務金額 清算賬戶 余額 清算排隊業(yè)務金額 清算賬戶 余額 A 90 80 0 130 80+14090 B 120 90 0 60 90+90120 C 140 100 0 80 100+120140 自動質(zhì)押融資 自動質(zhì)押融資是指商業(yè)銀行清算賬戶日間頭寸不足時，將債券簿記系統(tǒng)中托管的債券向中央銀行質(zhì)押，由中央銀行向其提供臨時性融資，完成支付業(yè)務的最終清算，待資金歸還后將質(zhì)押債券自動解押的行為 ? 資格設置 ? 處理流程 ●融資請求的發(fā)起 ▲自動觸發(fā)模式 ▲手工觸發(fā)模式 ●質(zhì)押融資的辦理 ●還款處理 日間透支 要點： ●日間透支限額由中國人民銀行總行授權中國人民銀行分支行根據(jù)商業(yè)銀行的信用程度、日常資金清算量大小核定 ●透支限額只能用于彌補同城票據(jù)交換軋差凈額、小額批量軋差凈額、網(wǎng)銀系統(tǒng)軋差凈額及大額支付業(yè)務的清算，不能用于提取現(xiàn)金、歸還貸款等單邊業(yè)務的清算 ●清算賬戶不能發(fā)生隔夜透支，清算窗口關閉前必須全部彌補發(fā)生的日間透支 ●日間透支限額當日設置，次日生效 ●自動質(zhì)押融資機制和日間透支功能，直接參與者在同一工作日只能啟用其中一種機制 ●自動質(zhì)押融資機制優(yōu)先于日間透支 資金池管理 “資金池”管理功能是指，根據(jù)法人機構授權，系統(tǒng)將其在支付系統(tǒng)的清算賬戶與其分支機構清算賬戶進行雙邊綁定，當分支機構清算賬戶可用頭寸不足支付時，自動從“資金池”內(nèi)法人機構清算賬戶自動調(diào)撥資金完成資金清算 ? 觸發(fā)條件 ●存在資金調(diào)撥雙邊綁定關系 ●資金調(diào)撥后，法人機構清算賬戶余額 ≥清算賬戶余額下限值 ? 啟用時間 大額支付系統(tǒng)業(yè)務截止后，清算窗口開啟前啟用，并且“資金池”管理功能應于大額清算排隊撮合功能使用之后啟用 資金池管理 ? 要點 ●法人機構可對其賬戶余額下限值進行靈活設定，如某筆資金自動調(diào)撥指令將導致法人賬戶余額低于下限值的，“資金池”管理功能暫時失效 ●法人機構不對分支機構設置資金使用額度 ●法人機構賬戶與分支機構賬戶的資金調(diào)撥按大額業(yè)務進行記賬處理，會計分錄如下： 資 金 池 管 理借 ： X X 存 款 X X 戶 貸 ： 大 額 支 付 往 來 人 民 銀 行 行 戶 / 人 民 銀 行 A C S 戶借 ： 大 額 支 付 往 來 人 民 銀 行 行 戶 / 人 民 銀 行 A C S 戶 貸 ： X X 存 款 X X 戶會 計 分 錄資金池管理 ? 實例 1： ● 只有一個 分支機構清算賬戶有排隊業(yè)務 ▲只有一個分支機構清算賬戶排隊的，按照業(yè)務排隊優(yōu)先級順序調(diào)撥資金解救，同一優(yōu)先級中的排隊業(yè)務按時間先后清算 ▲同一清算賬戶下處于同一優(yōu)先級的排隊業(yè)務，只調(diào)撥一次資金，調(diào)撥資金額度為該優(yōu)先級下排隊業(yè)務的總金額，如果法人機構余額不足時，則調(diào)撥最大可調(diào)撥金額 時間 同城軋差凈 額 緊急大額支 付 普通大額支 付 分支機構 A 10:00 800 250 300 11:00 600 14:00 400 900 15:00 700 500 合計 1500 1250 1700 資金池管理 ? 實例 2： ● 多個 分支機構清算賬戶有排隊業(yè)務 ▲多個分支機構清算賬戶有排隊業(yè)務，先清算優(yōu)先級別高的排隊業(yè)務，再清算優(yōu)先級別低的排隊業(yè)務 ▲支付系統(tǒng)向商業(yè)銀行法人提供“資金池”管理報文，法人可在清算賬戶“資金池”管理報文中設置分支機構融資順序，在同一優(yōu)先級中， SAPS按法人設置的分支機構融資順序解救排隊業(yè)務；法人未設置融資順序的， SAPS隨機安排融資順序解救排隊業(yè)務 分支機構 同城軋差凈額 緊急大額支付 普通大額支付 A 200 600 B 400 900 C 800 700 300 合計 1200 900 1800 清算窗口管理 ? 開啟條件 ? 開啟時間 ? 處理要點 ●清算窗口期間，系統(tǒng)僅處理貸記缺款行清算賬戶的支付業(yè)務（不受業(yè)務類型的限制），不受理其他一般大額業(yè)務 ●清算窗口時間新發(fā)起的業(yè)務，如發(fā)起行清算賬戶余額與圈存資金之差不足，系統(tǒng)立即退回，不再排隊 ●清算窗口預關閉時間為 17:30，如仍存在清算排隊的普通大額支付業(yè)務和即時轉(zhuǎn)賬業(yè)務，系統(tǒng)將其退回發(fā)起行；如錯賬沖正、日間透支利息、支付業(yè)務收費和凈額清算業(yè)務仍沒有清算或仍存在未彌補的日間透支額時，清算窗口不得關閉 日終自動拆借 日終自動拆借是指支付系統(tǒng)參與者之間預先簽訂拆借協(xié)議并在系統(tǒng)中存儲，在日終自動拆借功能啟用時，如協(xié)議一方清算賬戶余額不足支付，系統(tǒng)將自動從其協(xié)議另一方清算賬戶拆入資金，完成排隊業(yè)務的資金清算 ? 啟用時間 一般在清算窗口預關閉時啟用 ? 觸發(fā)條件