【文章內(nèi)容簡介】 投資資本回報率新業(yè)務(wù)機會價值分析價值評估? 單位產(chǎn)量利潤? 單位產(chǎn)量成本 (分解 )? 產(chǎn)能? 各營業(yè)本部營業(yè)利潤率 (分解 )? 營運資本周轉(zhuǎn)率? 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率? 本公司在新業(yè)務(wù)的銷售、成本及利潤預(yù)測? 經(jīng)營及投資現(xiàn)金流量測算? 投資計劃? 預(yù)期的第一年樂觀及保守經(jīng)營狀況詳細分析? 今后五年經(jīng)營狀況估計? 五年凈現(xiàn)值計算? 每種價值評估方案背后的詳細假設(shè)? 投資資本回報率與加權(quán)資本成本比較? 營業(yè)本部未來 5年 10年自由現(xiàn)金流量? 營業(yè)本部凈現(xiàn)值? 運作企業(yè)? 財務(wù)部門協(xié)助? 財務(wù)部門協(xié)助舉例30SVA010709SH(2023GB)_Process戰(zhàn)略規(guī)劃報告書樣板、主要資源需求財務(wù)資源? 資本額? 資本來源2023 2023 2023 2023 2023人力資源? 人才需求? 人才來源其它資源業(yè)務(wù)單位、營業(yè)本部和股份公司公司三個層面分別填報，逐級匯總、平衡調(diào)整31SVA010709SH(2023GB)_Process主要資源需求預(yù)測的具體內(nèi)容具體內(nèi)容 包含之議題 信息來源資本需求 ?固定資產(chǎn)投資資金要求?預(yù)測的融資計劃及成本?各種融資渠道及方案的吸引力評價?揭示可能導(dǎo)致資本需求變化的情形及條件?投資計劃實施的時間建議?財務(wù)部門協(xié)助其他資源要求 ?其他資源要求的預(yù)測 (如外部咨詢，高級管理層時間，項目領(lǐng)導(dǎo)人才，勞動力及行政支持 )?其他資源成本的詳細預(yù)測?其他部門及人力資源部門協(xié)助舉例32SVA010709SH(2023GB)_Process戰(zhàn)略規(guī)劃報告書樣板、與前一年戰(zhàn)略規(guī)劃的差異總結(jié)? 本年戰(zhàn)略規(guī)劃同上一年的差異? 差異解釋33SVA010709SH(2023GB)_Process公司前一年戰(zhàn)略規(guī)劃目標差異的具體內(nèi)容具體內(nèi)容差異分析改進方法? 目標達成情況總覽? 目標未達成差異分析? 重大差異 (超出與不足 )原因檢討? 提出對今年度目標設(shè)定方法的修正? 提出對重大差異應(yīng)負責(zé)單位 (人員 )的處理建議? 內(nèi)部分析? 行業(yè)信息舉例主要成果? 廣電股份前一年戰(zhàn)略目標差異議題 信息來源34SVA010709SH(2023GB)_Process營業(yè)本部戰(zhàn)略質(zhì)詢會 – 會議議程及目的會議目的：為股份公司設(shè)定未來五年發(fā)展藍圖的最重要管理會議，對各營業(yè)本部及下屬業(yè)務(wù)單位的戰(zhàn)略規(guī)劃進行質(zhì)詢，提出修改意見，以確保其嚴謹性及可行性會議議程：議題? 股份公司總經(jīng)理介紹公司總體戰(zhàn)略方向及其目標? 戰(zhàn)略發(fā)展部經(jīng)理介紹公司總體戰(zhàn)略規(guī)劃 (初稿 )? 戰(zhàn)略發(fā)展部經(jīng)理宣布會議規(guī)則? 各營業(yè)本部呈報營業(yè)本部 / 業(yè)務(wù)單位戰(zhàn)略規(guī)劃，接受與會人員質(zhì)詢? 戰(zhàn)略發(fā)展部經(jīng)理總結(jié)發(fā)言，介紹修正后的公司總體戰(zhàn)略規(guī)劃，明確各營業(yè)本部需修改的要點及時間表? 股份公司總經(jīng)理總結(jié) /宣布閉會時間 (小時 )14X31 15小時參加人員：股份公司總經(jīng)理，戰(zhàn)略發(fā)展部經(jīng)理、公司財務(wù)負責(zé)人、人力資源部經(jīng)理、營業(yè)本部部長，及各營業(yè)本部下屬業(yè)務(wù)單位總經(jīng)理 (只在質(zhì)詢本單位規(guī)劃時出席 )時間：一天半 (在公司以外的會議地點，以避免干擾 )35SVA010709SH(2023GB)_Process營業(yè)本部戰(zhàn)略質(zhì)詢會 – 會議規(guī)則需提前準備的材料：材料?戰(zhàn)略發(fā)展部經(jīng)理下達的會議議程及規(guī)則，材料要求?戰(zhàn)略發(fā)展部經(jīng)理下達的公司總體戰(zhàn)略規(guī)劃 (初稿 )?各營業(yè)本部戰(zhàn)略規(guī)劃提前期3周4~5周2周會議規(guī)則：?各營業(yè)本部及業(yè)務(wù)單位的呈報材料圖表一律用標準格式?質(zhì)詢及對質(zhì)詢的應(yīng)答要求以事實及數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)?質(zhì)詢對事，不對人?與會人員對各營業(yè)本部規(guī)劃有質(zhì)詢權(quán)，股份公司總經(jīng)理對修正要求有最終決定權(quán)會后后續(xù)活動：?戰(zhàn)略發(fā)展部經(jīng)理總結(jié)、分發(fā)會議上關(guān)于各營業(yè)本部規(guī)劃修改要求的要點，規(guī)劃完成時間表?責(zé)成修改，戰(zhàn)略發(fā)展部跟蹤進度，股份公司總經(jīng)理最終審批36SVA010709SH(2023GB)_Process戰(zhàn)略質(zhì)詢會中高層領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)關(guān)注的重點 – 質(zhì)詢問題舉例（ 1/3）戰(zhàn)略目標 ? 重要發(fā)展戰(zhàn)略的目標如何設(shè)定的？– 市場競爭目標 (如：市場份額、價格指 )如何？– 運作目標 (如：產(chǎn)能使用、產(chǎn)出良率 )如何？– 管理人員能力開發(fā)目標？? 這些戰(zhàn)略目標的加總是否能達成 股份公司 總體的目標？? 這些目標的積極程度如何？能幫助我們?nèi)〉煤畏N市場定位？? 財務(wù)分析是否支持戰(zhàn)略規(guī)劃的設(shè)想？現(xiàn)金流可行嗎？回報率高過資本成本嗎？使用哪些預(yù)測假設(shè)？? 行業(yè)發(fā)展前景看法的根據(jù)是什么？競爭者的看法呢？? 對風(fēng)險的考慮是否完全、充分？有無好的對策？? 最差的結(jié)局是什么？對此考慮與準備是否充分？可行性? 需要哪些資源 (內(nèi)、外部 )才能實行所設(shè)定的戰(zhàn)略目標？? 今年對成本控 制的具體方案是什么？? 按資源投入的需求判斷，這個項目的回報率如何？資源需求37SVA010709SH(2023GB)_Process戰(zhàn)略質(zhì)詢會中高層領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)關(guān)注的重點 – 質(zhì)詢問題舉例（ 2/3）? 市場的規(guī)模多大 (全市場的總銷售量 /金額是多少 )？? 市場是 在 成長還是衰退？? 影響供給與需求的主要變數(shù)是什么？? 主要驅(qū)動行業(yè)成長的因素是什么？市場? 我們對顧客需求的了解是什么？– 決定購買的主要原因？誰作決定？– 對產(chǎn)品 /服務(wù)品質(zhì)的要求如何？– 我們的產(chǎn)品 /服務(wù)一般如何被顧客使用？? 我們的顧客如何 細 分？ 目標細分市場 有何特殊需求？? 市場對顧客的需求有哪些還不能滿足的？? 我們?nèi)绾芜x定目標客戶群？? 競爭對手所選定的目標客戶群是誰？為什么？? 我們的成本結(jié)構(gòu)是如何的？競爭者與我們比較如何？? 我們目標中的市場占有率是否過于樂觀？客戶競爭38SVA010709SH(2023GB)_Process戰(zhàn)略質(zhì)詢會中高層領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)關(guān)注的重點 – 質(zhì)詢問題舉例（ 3/3）價值定位 ? 我們的產(chǎn)品和服務(wù)對顧客有什么利益？為他們解決什么問題？– 產(chǎn)品本身有何特色？ (運用的技術(shù)與客戶所感受到的特色 )– 產(chǎn)品的周邊服務(wù) (如：運送、集后服務(wù) )有何特色？? 與競爭對手相比，我們的產(chǎn)品特色如何？? 客戶使用我們的產(chǎn)品和服務(wù)要支付哪些成本？ (直接購入價格與日后維修等 )如使用競爭對手的產(chǎn)品呢？? 比較客戶可得到的好處與成本，我們比競爭對手有何優(yōu)勢？? 我們的價值定位可以經(jīng)得住市場考驗嗎？有沒有評估過其他更好的定位？? 我們的價值定位是否完全切合目標客戶群的需求？? 我們使用資源的方式夠不夠有效率？還考慮過哪些更經(jīng)濟的方式而能達到幾乎相同的效果？? 我們的人員技能是否足以支持戰(zhàn)略舉措的要求？如果不夠，如何加強？? 下屬業(yè)務(wù)負責(zé)人歷年的達標記錄如何？是否總是過于樂觀或過于保守？需要上級領(lǐng)導(dǎo)加強管控還是放手經(jīng)營？資源要求與自身能力39SVA010709SH(2023GB)_Process?戰(zhàn)略規(guī)劃流程?經(jīng)營計劃 /預(yù)算流程?人力資源業(yè)績管理流程40SVA010709SH(2023GB)_Process經(jīng)營計劃 /預(yù)算流程的目的及原則目的? 將戰(zhàn)略規(guī)劃的當年目標轉(zhuǎn)化為一個詳細的經(jīng)營計劃以及相應(yīng)的財務(wù)預(yù)算計劃，作為股份公司最高領(lǐng)導(dǎo)和營業(yè)本部、下屬業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)之間的 “業(yè)績合同 ”? 股份公司領(lǐng)導(dǎo)通過對各營業(yè)本部、下屬業(yè)務(wù)單位經(jīng)營 /預(yù)算計劃的嚴格質(zhì)詢和考核，指導(dǎo)各營業(yè)本部、下屬業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營運作原則? 股份公司制定業(yè)績的期望指標，由總經(jīng)理通過對各營業(yè)本部、下屬業(yè)務(wù)單位經(jīng)營計劃的嚴格挑戰(zhàn)和質(zhì)詢保證業(yè)績指標的合理性和可操作性? 經(jīng)營 /預(yù)算計劃提供明確的經(jīng)營及財務(wù)業(yè)績目標，以作為營業(yè)本部、下屬業(yè)務(wù)單位負責(zé)人業(yè)績考核的依據(jù)? 營業(yè)本部及其下屬業(yè)務(wù)單位根據(jù)預(yù)算計劃掌握相應(yīng)資源 (人力、財務(wù) )的支配權(quán)和決定權(quán)41SVA010709SH(2023GB)_Process廣電需要建立一套以事實為依據(jù)，自上而下，自下而上的經(jīng)營計劃 /預(yù)算制定過程自上而下的期望值：自下而上的計劃：匯總 /質(zhì)詢 /考核重新調(diào)查一致的、有約束力的指標公司總體計劃及財務(wù)目標終端設(shè)備營業(yè)本部網(wǎng)絡(luò)設(shè)備營業(yè)本部綜合業(yè)務(wù)營業(yè)本部終端設(shè)備營業(yè)本部計劃及財務(wù)目標? 切合實際、實施性強? 以戰(zhàn)略計劃為基礎(chǔ)? 樂于采納下屬業(yè)務(wù)單位的合理建議? 經(jīng)常跟蹤考核? 以市場為起點、以事實為基礎(chǔ)、并富有挑戰(zhàn)性? 營業(yè)本部牽頭，業(yè)務(wù)單位積極參與? 市場營銷提供事實依據(jù)? 有具體的行動方案來支持計劃金星……銷售中心 數(shù)字音像 億人 ……42經(jīng)營計劃 /預(yù)算流程按本單位規(guī)劃的第一年目標和營業(yè)本部期望目標，起草預(yù)算， (c)股份公司總經(jīng)理股份公司財務(wù)中心營業(yè)本部負責(zé)人董事會 /集團根據(jù)公司業(yè)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，設(shè)定財務(wù)業(yè)績期望目標下達期望業(yè)績指標經(jīng)營 /預(yù)算計劃的起草匯總 /質(zhì)詢 /修正經(jīng)營 /預(yù)算計劃經(jīng)營 /預(yù)算計劃的最終確定季度 /年度經(jīng)營業(yè)績考核及半年度計劃修訂分解、初定各營業(yè)本部的期望財務(wù)業(yè)績指標，下達年度預(yù)算編制指導(dǎo)思想和要求匯總各營業(yè)本部經(jīng)營 /預(yù)算計劃，提出初步調(diào)整意見提供分析技術(shù)支持股份公司預(yù)算質(zhì)詢會批準預(yù)算計劃匯總修正后各營業(yè)本部計劃，形成股份公司經(jīng)營預(yù)算計劃， (a)陳述營業(yè)本部經(jīng)營預(yù)算計劃形成營業(yè)本部經(jīng)營預(yù)算計劃， (b)按需要參與質(zhì)詢會修正營業(yè)本部計劃， (b)每月匯總、分析各營業(yè)本部和主要業(yè)務(wù)單位計劃完成情況，匯報明顯業(yè)績差異，見指導(dǎo) /核準下屬業(yè)務(wù)單位財務(wù) /計劃部門實際業(yè)績和計劃差異過大時進行干預(yù)批準預(yù)算計劃業(yè)務(wù)單位負責(zé)人指導(dǎo)核準匯總分析初步修改意見修正業(yè)務(wù)單位預(yù)算， (c)季度 /年度營業(yè)本部業(yè)績考核會季度 /年度業(yè)務(wù)單位業(yè)績考核會按需要參與考核會審批* 實行事業(yè)部制后，由事業(yè)部財務(wù)部門驅(qū)動本事業(yè)部經(jīng)營計劃 /預(yù)算流程 43經(jīng)營計劃 /預(yù)算流程（遠景期）按本事業(yè)部規(guī)劃的第一年目標和公司期望目標，起草預(yù)算， (b)*股份公司總經(jīng)理股份公司財務(wù)中心事業(yè)部負責(zé)人董事會 /集團根據(jù)公司業(yè)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，設(shè)定財務(wù)業(yè)績期望目標下達期望業(yè)績指標經(jīng)營 /預(yù)算計劃的起草匯總 /質(zhì)詢 /修正經(jīng)營 /預(yù)算計劃經(jīng)營 /預(yù)算計劃的最終確定季度 /年度經(jīng)營業(yè)績考核及半年度計劃修訂分解、初定各營業(yè)本部的期望財務(wù)業(yè)績指標，下達年度預(yù)算編制指導(dǎo)思想和要求匯總各營業(yè)本部經(jīng)營 /預(yù)算計劃，提出初步調(diào)整意見提供分析技術(shù)支持股份公司預(yù)算質(zhì)詢會批準預(yù)算計劃匯總修正后各營業(yè)本部計劃，形成股份公司經(jīng)營預(yù)算計劃， (a)陳述營業(yè)本部經(jīng)營預(yù)算計劃修正營業(yè)本部計劃， (b)指導(dǎo)批準預(yù)算計劃每月匯總、分析各事業(yè)部計劃完成情況，匯報明顯業(yè)績差異，見 實際業(yè)績和計劃差異過大時進行干預(yù)季度 /年度事業(yè)部業(yè)績考核會按需要參與考核會事業(yè)部財務(wù)部* 僅 SVA網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)事業(yè)部下屬單位仍需制定本業(yè)務(wù)單位預(yù)算，再由事業(yè)部財務(wù)部門匯總核準 審批每月匯總、分析各業(yè)務(wù)單位計劃完成情況，匯報明顯業(yè)績差異，見 季度 /年度業(yè)務(wù)單位業(yè)績考核會按需要參與考核會44(a) 股份公司經(jīng)營 /預(yù)算計劃主要內(nèi)容主要內(nèi)容 各營業(yè)本部、主要業(yè)務(wù)單位戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標概述?戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標?經(jīng)營計劃及預(yù)算計劃主要前提假設(shè) 主要經(jīng)營業(yè)績指標及計劃?年度及月度銷售計劃– 分各營業(yè)本部– 主要業(yè)務(wù)單位– 主要產(chǎn)品 為達到戰(zhàn)略目標以及主要經(jīng)營業(yè)績指標的主要經(jīng)營舉措、時間表、責(zé)任人及資源需求?綜合營業(yè)本部及主要業(yè)務(wù)單位舉措?股份公司層面的舉措（如公司品牌形象，政府關(guān)系）?相應(yīng)的人力 /技術(shù)支持 現(xiàn)計劃和總公司目標要求之間的差異及填補缺口之具體舉措 影響經(jīng)營計劃目標完成的主要風(fēng)險，發(fā)生可能性，影響程度和防范舉措 詳細的財務(wù)預(yù)算計劃（主要為各營業(yè)本部預(yù)算的匯總）(1) 損益表(2) 資產(chǎn)負債表(3) 現(xiàn)金流量表(4) 資產(chǎn)質(zhì)量控制預(yù)算(5) 費用預(yù)算(6) 投資及投資收益預(yù)算(7) 固定資產(chǎn)預(yù)算(8) 貸款規(guī)模預(yù)算45SVA010709SH(2023GB)_Process(b) 營業(yè)本部經(jīng)營 /預(yù)算計劃主要內(nèi)容主要內(nèi)容 營業(yè)本部戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標概述?戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標?經(jīng)營計劃及預(yù)算計劃主要前提假設(shè) 主要經(jīng)營業(yè)績指標及計劃