【文章內容簡介】 、 公務出國 、 利潤匯出 、 退稅款 、 國際賠償 、 外籍人員工資 、 跨國公司非貿易等除外 。 超過上述金額的按原規(guī)定提供所需單證到付匯銀行辦理付匯業(yè)務 。 六、服務貿易項下售付匯重要規(guī)定 現行法規(guī)中未明確的服務貿易項下售付匯 ， 對境外機構支付等值 5萬美元 （ 含 ） 以下 ， 對境外個人支付等值 5千美元 （ 含 ） 以下的 ， 只提供合同 （ 協議 ） 或發(fā)票 （ 支付通知 ） 到付匯銀行辦理； 超過等值 10萬美元 的 ， 應由當地外匯局核準 ， 銀行 憑外匯局的核準件辦理 。 服務貿易項下售付匯業(yè)務 ， 不能提前購匯 六、服務貿易項下售付匯重要規(guī)定 2023年 1月 1日起稅務證明代替?zhèn)浒副恚▍R發(fā) [2023]64號） 。 境內機構和個人向境外單筆支付等值 3萬（含）美元以下服務貿易，無須提供稅務證明。 3萬美元以上的服務貿易須向銀行提供稅務證明正本。（稅務證明應由國稅、地稅簽章，“ 本次支付金額”為含稅金額 。） 七、服務貿易項下付匯的風險點 提前購匯。強調：只有貿易項下才可以提前購匯。 未提供相應單據證明付匯真實性 出口項下傭金同時超過合同凈額 10%和 10萬美元，卻未經外管核準 未明確的服務貿易金額超過 10萬美元，未經外管核準 七、服務貿易項下付匯的風險點 3萬美元以上的服務貿易付匯，須提供稅務證明而未提供。 5萬美元以上的服務貿易付匯，須提供技術進口登記證及數據表，卻未提供。 應屬于貿易項下的付匯，卻當作服務貿易付匯。 第二部分： 貿易項下 付匯合規(guī)性審核 一、核銷制度改革 二、政策法規(guī)和業(yè)務操作 三、進口付匯核查信息申報 四、分類管理 五、罰則 一、核銷制度改革 —— 主要內容 （一）、真實性審核管理：國家對貨物貿易項下國際支付不予限制。進口單位的進口付匯應當具有真實、合法的交易基礎，銀行應對交易單證的真實性及其與進口付匯的一致性進行合理審查。 （二）、分類管理 ：外匯局對進口單位實行分類管理，在非現場總量核查及監(jiān)測預警的基礎上，結合現場核查情況和進口單位遵守外匯管理規(guī)定等情況，將進口單位分為“ A類”“ B類”和“ C類”。 （三）、名錄管理 ：外匯局統(tǒng)一向銀行發(fā)布名錄。不在名錄的進口單位，銀行不得直接為其辦理進口付匯業(yè)務。 （四）、進口付匯管理：進口單位應當根據結算方式、貿易方式以及資金流向，按規(guī)定憑相關單證在銀行辦理進口付匯業(yè)務。進口單位應當按規(guī)定進行進口付匯核查信息申報。銀行應當按規(guī)定向外匯局報送相關信息。 一、核銷制度改革 —— 主要內容 （五）、非現場核查與監(jiān)測預警：外匯局對進口付匯數據和進口貨物數據（或進口項下收匯數據）進行非現場總量比對，核查進口單位進口付匯的真實性和一致性。 （六）、現場核查 ：對于總量核查指標超過規(guī)定范圍或存在其他異常情況的進口單位進口項下外匯收支業(yè)務實施現場核查 。 二、政策法規(guī)和業(yè)務操作 — 文件依據 《 國家外匯管理局關于實施進口付匯核銷制度改革有關問題的通知 》 匯發(fā) 【 2023】 57號 二、政策法規(guī)和業(yè)務操作 —— 業(yè)務范圍 進口付匯的范圍： 向境外支付進口貨款； 向境內保稅監(jiān)管區(qū)域、離岸賬戶以及境外機構境內賬戶支付進口貨款或深加工結轉項下境內付款； 其他具有對外付匯性質的貨物貿易項下付款。 二、政策法規(guī)和業(yè)務操作 —— 名錄管理 外匯局對進口單位實行名錄管理。名錄由外匯局向銀行統(tǒng)一發(fā)布。 不在名錄的進口單位，銀行不得直接為其辦理進口付匯業(yè)務。 取消異地付匯備案。 二、政策法規(guī)和業(yè)務操作 —— 名錄管理 二、政策法規(guī)和業(yè)務操作 — 真實性審核（電匯 T/T） 預付貨款 單據要求：合同、發(fā)票 要點： 在貿易收付核查系統(tǒng)中查詢是否在名錄 查詢企業(yè)分類（ A/B/C類） 查詢是否作貿易信貸登記 審核單據是否合規(guī) 二、政策法規(guī)和業(yè)務操作 — 真實性審核（電匯 T/T） 貨到付款 單據要求：合同、發(fā)票、報關單正本 審核要點： 在貿易收付核查系統(tǒng)中查詢企業(yè)是否在名錄 查詢企業(yè)分類（ A/B/C類） 查詢是否作貿易信貸登記（延期付匯時） 審核單據是否合規(guī)（按 《 進口貨物報關單“貿易方式”分類付匯代碼表 》 審查相關有效憑證和商業(yè)單據。） 注：銀行無需通過“中國電子口岸 進口付匯系統(tǒng)”對進口貨物報關單電子底賬進行聯網核查。 二、政策法規(guī)和業(yè)務操作 — 真實性審核（電匯 T/T） 其他： 境外承包工程 ： 工程承包資質證明、工程合同、采購合同、發(fā)票 轉口貿易： 進口合同、出口合同、收匯憑證（先收后支） 二、政策法規(guī)和業(yè)務操作 — 真實性審核（信用證 L/C） 一般貿易：開證申請書、合同。 境外工程：開證申請書、采購合同、工程合同 轉口貿易：開證申請書、進口合同、出口合同（先支后收）、如為先收后支，還需收匯水單。 二、政策法規(guī)和業(yè)務操作 — 真實性審核（ 信用證 L/C） 要點： 在貿易收付核查系統(tǒng)中查詢是企業(yè)否在名錄 查詢企業(yè)分類（ A/B/C類） 審核單據是否合規(guī) 二、政策法規(guī)和業(yè)務操作 — 真實性審核（托收 D/A、 D/A） 一般貿易：進口合同 境外工程：采購合同，工程合同 轉口貿易：進口合同、出口合同；如為先收后支，還須收匯水單。 二、政策法規(guī)和業(yè)務操作 — 真實性審核（延期付匯時登記） 二、政策法規(guī)和業(yè)務操作 — 真實性審核（預付貨款時登記） 為建立健全境外債權統(tǒng)計監(jiān)測管理體系，規(guī)范貿易資金跨境流動，規(guī)定自 2023年 11月 15日起（含），企業(yè)新發(fā)生進口預付貨款，須登錄國家外匯管理局網上服務平臺上貿易信貸登記系統(tǒng)辦理逐筆登記和注銷手續(xù)。外匯指定銀行只能為已經辦理預付貨款登記且在可付匯額度內的預付貨款辦理對外付匯。 二、政策法規(guī)和業(yè)務操作 — 真實性審核 對不在名錄、 C類企業(yè)，還需憑外匯局簽發(fā)的 《 進口付匯登記表 》 辦理付匯。 對 B類企業(yè)，預付貨款單筆超過 5萬美元，還需銀行核對密押的外方銀行出具的預付貨款保函。 C類企業(yè)不得辦理信用證、托收、預付貨款方式的付匯業(yè)務。 二、政策法規(guī)和業(yè)務操作 — 真實性審核（進口代理業(yè)務） 付匯單位與合同約定進口單位、進口貨物報關單經營單位應當一致。代理進口業(yè)務，應當由代理方負責進口、購付匯。 下列情況之一的進口貨物報關單經營單位與付匯單位不一致業(yè)務，報關單經營單位需在貨物進口后 30日內，持申請書、代理協議、免稅證明或許可證等證明材料以及進口貨物報關單到所在地外匯局辦理貨物信息變更手續(xù)： 進口單位代理外商投資企業(yè)和捐贈項下進口； 許可證、進口配額、特定商品登記項下進口； 外匯局認定的其他情況。 二、政策法規(guī)和業(yè)務操作 — 真實性審核（進口退匯） 因合同取消等原因產生的退匯業(yè)務，原則上退款人應當為原付匯收款人。退款人與原付匯收款人不一致的，還需情況說明。 銀行辦理相關收匯手續(xù)時，應當審查原進口付匯核查憑證、原進口合同、退匯協議以及其他對應退匯證明材料。 三、進口付匯核查信息申報 進口單位在銀行辦理進口付匯時，應根據結算方式和資金流向填寫進口付匯核查憑證。 向境外付匯的應填寫 《 境外匯款申請書 》 或 《 對外付款 /承兌通知書 》 （包括向境內離岸賬戶、境外機構境內賬戶付匯）。 向境內付匯的應填寫 《 境內匯款申請書 》 或 《 境內付款 /承兌通知書 》 。 三、進口付匯核查信息申報 進口付匯核查憑證上準確標注該筆付匯 “ 是否為進口核查項下付匯 ” ，并根據實際對外付款交易性質填寫交易編碼。 對一筆付匯涵蓋多種交易性質的，第一欄交易編碼、金額以及幣種等信息按貿易從大原則申報。 進口付匯申報按照國際收支申報和核查專用信息申報有關規(guī)定辦理。 三、進口付匯核查信息申報 進口單位應按其貨物實際裝運日期填寫進口付匯核查憑證中的 “ 最遲裝運日期 ” 。 預付貨款業(yè)務，其最遲裝運日期填寫合同約定裝運日期；一筆進口付匯對應多份合同的，其最遲裝運日期填寫最遲一筆貨物裝運日期； 境外工程使用物資、轉口貿易支付，其最遲裝運日期填寫實際或預計收匯日期，如為分階段收款，填寫最遲一筆收匯日期。 四、分類管理 外匯局定期對名錄進口單位進行考核分類，在非現場總量核查及監(jiān)測預警的基礎上，結合現場核查情況和進口單位遵守外匯管理規(guī)定等情況，將進口單位分為“ A類進口單位”、“ B類進口單位”和“ C類進口單位”。 外匯局向進口單位和銀行發(fā)布考核分類結果，考核分類結果有效期為半年。 四、分類管理 對“ A類進口單位”進口付匯業(yè)務實施便利化管理。 對“ B類進口單位”可以實施以下管理： 所有進口付匯業(yè)務實行事后逐筆報告； 單筆預付貨款金額超過等值 5萬美元的，需提供經銀行核對密押的外方銀行出具的預付貨款保函； 約見進口單位法定代表人或其授權人進行風險警示談話； 外匯局規(guī)定的其他管理措施。 四、分類管理 對“ C類進口單位”實施以下管理： 所有進口付匯業(yè)務實行事前登記 。 不得以信用證、托收、預付貨款等方式付匯； 外匯局規(guī)定的其他管理措施。 五、罰則 銀行有下列行為之一的，由外匯局依據 《 條例 》 第四十七條規(guī)定，責令限期改正，沒收違法所得，并處 20萬元以上 100萬元以下的罰款： 未按照相關規(guī)定審核有效憑證及商業(yè)單據，為進口單位辦理進口付匯業(yè)務； 屬進口付匯登記業(yè)務范圍，但未憑外匯局核發(fā)的 《 登記表 》 為進口單位辦理進口付匯業(yè)務； 未按照外匯局公布的進口單位分類管理措施為進口單位辦理進口付匯業(yè)務； 其他違反 《 辦法 》 及本細則的行為。 第三部分： 收匯 流程及相關說明 （一）對公匯入匯款收匯流程 銀行將當日收到的收匯報文電話通知客戶 （告之到款的金額、付款人、合同編號等信息） 公司以書面說明確認款項性質，分以下兩種情況處理： （ 1）如果收款是出口項下收匯 公司傳真承諾函 我行憑公司的承諾函傳真件將款項進入公司出口收匯待核查外幣帳 。 （ 2）如果是服務貿易項下或對外承包工程項下： 客戶提交包括但不限于情況說明、合同、發(fā)票協議等有關單證 —— 我行憑公司提 交的相關單據入客戶的經常項目現匯帳戶或直接結匯入單位人民幣賬號。 對公匯入匯款收匯流程 入待核查賬戶后結匯的步驟 出口收匯進入待核查賬戶后，需要結匯或劃出的，公司將“出口收匯說明”（ 外匯局提供的格式）和單位中國電子口岸操作員 IC卡，一并提交銀行辦理，銀行 憑企業(yè)及自身操作員 IC卡登錄核查系統(tǒng)，對企業(yè)出口收匯進行聯網核查，在外匯 局為企業(yè)核定的出口可收匯額內辦理結匯或劃出資金手續(xù)，同時在核查系統(tǒng)中核 減其對應出口可收匯額。操作后銀行要打印出核查結果。企業(yè)也可自行在電子口 岸提交收匯申請，銀行憑出口收匯說明打印出核查結果。銀行憑打印出的已核查 結果和客戶提交的“出口收匯說明”在系統(tǒng)中進行結匯或轉款的操作。 對公匯入匯款收匯流程 （二）注意事項 已入賬的非貿易收匯的退匯，必須經外管局批準才能退匯。 根據國家外匯管理局 2023年 3月 30日發(fā)布的 《 關于進一步加強外匯業(yè)務管理有關問題的通知 》 （匯發(fā) [2023]11號）規(guī)定，轉口貿易項下外匯收入應在企業(yè)進行相應轉口貿易對外支付后方可結匯或劃轉。銀行收到轉口貿易外匯收入應當轉入企業(yè)待核查賬戶；企業(yè)將轉口貿易收入結匯或劃轉到經常項目賬戶時，應當向銀行提交相應的轉口貿易出口合同、進口合同、收匯及付匯憑證；銀行審核相關單證后方可為企業(yè)辦理結匯或劃轉手續(xù)。轉口貿易收入結匯或劃轉金額超過相應支出金額 20%的，企業(yè)應當持上述單證向當地外匯局申請；經當地外匯局核準后，銀行方可為企業(yè)辦理相應結匯或劃轉手續(xù)。同時，應嚴格按照中銀結 EM[2023] 175 號文件對轉口貿易項下業(yè)務操作及管理規(guī)定敘做該項業(yè)務。 對公匯入匯款收匯流程 企業(yè)預付貨款項下進口退匯原則上應遵循原匯路退回的原則。企業(yè)預付貨款項下進口退匯須經外匯局核準。 外匯局最新的聯網核查主要文件依據： 《 國家外匯管理局關于修訂＜出口收結匯聯網核查操作規(guī)程＞的通知 》 （2023年匯發(fā)６１號文） 105 保函業(yè)務簡介 中國銀行四川省分行 2023年 6月 一 .保函的基本概念 二 .保函格式的要素和基本內容 三 .保函的種類和風險防范 四 .保函與合同的關系 五、中國銀行獨家產品 對外承包工程保函 風險專