事務(wù)年報(bào)質(zhì)量控制準(zhǔn)則5101號(hào)---業(yè)務(wù)新(編輯修改稿)
2025-03-03 20:33 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 （三）能遵守職業(yè)道德規(guī)范 ? 無現(xiàn)實(shí)或潛在的利益沖突。 ? 二、考慮其他重大事項(xiàng)的影響 ? （一）本期或以前審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng) ? （二）接受業(yè)務(wù)后獲知重要信息 ? （三）解除業(yè)務(wù)約定或客戶關(guān)系 事務(wù)所評(píng)價(jià)專業(yè)勝任能力時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的事項(xiàng) （教材 P60，修訂） ? 事務(wù)所在承接新業(yè)務(wù)前應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)專業(yè)勝任能力，具體的事項(xiàng)包括： ? 是否熟悉 相關(guān)行業(yè)或業(yè)務(wù)對(duì)象； ? 了解相關(guān)監(jiān)管要求或報(bào)告要求 ，或具備有效獲取必要技能和知識(shí)的能力； ? 擁有足夠的 具有必要?jiǎng)偃文芰退刭|(zhì)的 人員 ； ? 專家的幫助 ； ? 項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核 ，是否具備符合標(biāo)準(zhǔn)和資格要求的項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員； ? 最后期限內(nèi) 完成業(yè)務(wù)。 ? 第七節(jié) 人力資源管理 ? 一、基本要求 ? 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定人力資源管理政策和程序，合理保證擁有足夠、具有必要素質(zhì)和專業(yè)勝任能力、并遵守職業(yè)道德規(guī)范的人員。 二、人力資源管理的要求 ? （一）人員需求預(yù)測(cè) —— 保證人員數(shù)量足夠 ? （二）招聘 ? 正直 必要素質(zhì)和專業(yè)勝任能力 ? （三）人員素質(zhì) ? （四）專業(yè)勝任能力 ? （五）職業(yè)發(fā)展 ? 職業(yè)教育，職業(yè)發(fā)展包括培訓(xùn)、工作經(jīng)驗(yàn)、提供輔導(dǎo) ? （六）業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià) ? （七）薪酬 公開、合理、獎(jiǎng)懲分明、強(qiáng)調(diào)質(zhì)量與道德 ? （八）晉升 ? 三、項(xiàng)目組的委派 ? 總原則：保證整體勝任能力 ? (一 )委派項(xiàng)目負(fù)責(zé)人 ? 每項(xiàng)業(yè)務(wù)委派至少 1名項(xiàng)目負(fù)責(zé)人 ? （二）委派項(xiàng)目組其他成員 ? 素質(zhì)、專業(yè)勝任能力和時(shí)間 ? 第八節(jié) 業(yè)務(wù)執(zhí)行 ? 下面分別講 4個(gè)問題 ? 一、指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核 ? 二、咨詢 ? 三、意見分歧 ? 四、項(xiàng)目質(zhì)理控制復(fù)核 一、指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核 ? （一）基本要求 ? 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定政策和程序，以合理保證實(shí)現(xiàn)質(zhì)量控制的兩大目標(biāo)。 ? （二）指導(dǎo)的具體要求 ? 使項(xiàng)目組了解工作目標(biāo)和責(zé)任 ? 提供適當(dāng)?shù)膱F(tuán)隊(duì)工作和培訓(xùn) ? 以幫助經(jīng)驗(yàn)較少的項(xiàng)目組成員 （三）監(jiān)督的具體要求 ? 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的監(jiān)督責(zé)任和內(nèi)容包括 ? 跟進(jìn)業(yè)務(wù)進(jìn)程 ? 考慮項(xiàng)目組各成員是否具備必要的素質(zhì)、專業(yè)勝任能力、足夠的時(shí)間、執(zhí)行工作是否理解工作指令、是否按照計(jì)劃的方案執(zhí)行了工作。 ? 解決在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中發(fā)現(xiàn)重大問題、考慮其重要程度并適當(dāng)修改原計(jì)劃的方案。 ? 識(shí)別在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中需要咨詢的事項(xiàng)或需要由經(jīng)驗(yàn)較豐富的項(xiàng)目組成員考慮的事項(xiàng)。 ? （四）復(fù)核的具體要求 ? 確定復(fù)核內(nèi)容 ? 確定復(fù)核人員 ? 由項(xiàng)目組內(nèi)經(jīng)驗(yàn)較多的人員，復(fù)核經(jīng)驗(yàn)較少的人員。 復(fù)核內(nèi)容（教材 P65，請(qǐng)鏈接教材P552） ? （ 1）工作是否已按照 職業(yè)準(zhǔn)則和適用的法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行； ? （ 2） 重大事項(xiàng) 是否已提請(qǐng)進(jìn)一步考慮； ? （ 3）相關(guān)事項(xiàng)是否已進(jìn)行適當(dāng) 咨詢 ，由此形成的結(jié)論是否得到記錄和執(zhí)行； ? （ 4）是否需要 修改 已執(zhí)行工作的性質(zhì)、時(shí)間和范圍； ? （ 5）已執(zhí)行的工作是否支持形成的 結(jié)論 ，并得以適當(dāng)記錄； ? （ 6）獲取的 證據(jù) 是否充分、適當(dāng)以支持報(bào)告； ? （ 7）業(yè)務(wù)程序的
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