【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 不同客戶對(duì)象 、 不同種類的授信進(jìn)行統(tǒng)一管理 ? 、 職責(zé)明確 ， 崗位之間應(yīng)當(dāng)相互配合 、相互制約 ， 做到審貸分離 、 業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)帳務(wù)處理分離 。 ? 、 審批人之間的權(quán)限和工作程序 ， 嚴(yán)格按照權(quán)限和程序?qū)彶?、 審批業(yè)務(wù) 。 ? ,確保對(duì)關(guān)系人的授信條不得優(yōu)于其他貸款人同類授信的條件 . ? ， 對(duì)授信全過(guò)程進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控 ， 確保提供真實(shí)的授信經(jīng)營(yíng)狀況和資產(chǎn)質(zhì)量狀況信息 ， 對(duì)授信風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià) 。 2/27/2023 24 貸款基本流程 貸款基本程序借款人申請(qǐng) 借款人取得借款會(huì)計(jì)部門發(fā)放貸款會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)按規(guī)定計(jì)算利息計(jì)劃財(cái)務(wù)部門核準(zhǔn)貸款規(guī)模計(jì)劃財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯率、利率的管理，并負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)輸機(jī)工作信貸部門簽訂貸款協(xié)議，保證貸款簽訂貸款合同，抵質(zhì)押貸款應(yīng)當(dāng)辦理登記手續(xù)，有關(guān)權(quán)力證明交銀行代保管信貸人員進(jìn)行貸后管理，進(jìn)行五級(jí)分類，到期通知收回不良貸款進(jìn)入資產(chǎn)保全部門清收，必要時(shí)進(jìn)入法律程序。有權(quán)審批機(jī)構(gòu)人員審查批準(zhǔn)經(jīng)審批機(jī)構(gòu)人員批準(zhǔn)重組或核銷。會(huì)計(jì)部門收回貸款本金及利息或進(jìn)行債務(wù)重組、核銷借款人歸還貸款和利息貸款審查機(jī)構(gòu)進(jìn)行獨(dú)立審貸，客觀公正，充分、準(zhǔn)確的揭示業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提出降低風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策，審查評(píng)級(jí)提出授信意見，報(bào)有權(quán)審批人員。對(duì)已授信企業(yè)申請(qǐng)貸款逐筆信貸員進(jìn)行實(shí)地貸前調(diào)查，如實(shí)報(bào)告授信調(diào)查掌握的情況，（對(duì)保證貸款進(jìn)行核保）。并承擔(dān)調(diào)查失誤和評(píng)估失準(zhǔn)的責(zé)任。2/27/2023 25 貸款舉例 ? 打包貸款 ? 存單抵押貸款 ? 銀行承兌匯票 2/27/2023 26 第五個(gè)主題 存款和柜臺(tái)業(yè)務(wù)的一般介紹、基本流程和控制要點(diǎn) ? 按照存款的期限不同分為活期存款、通知存款和定期存款。 ? 按照存款人的不同分為儲(chǔ)蓄存款（一般存款和信用卡存款）、金融機(jī)構(gòu)存款和企業(yè)事業(yè)單位存款、財(cái)政性存款等。 ? 企事業(yè)單位存款按照存款帳戶的性質(zhì)分為基本帳戶和專項(xiàng)帳戶。 ? 基本帳戶存款按照存款單位的性質(zhì)分為工業(yè)企業(yè)存款、商業(yè)企業(yè)存款、外貿(mào)外事企業(yè)存款、三資企業(yè)活期存款、外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)活期存款、私營(yíng)企業(yè)及個(gè)體戶存款等。 ? 專項(xiàng)帳戶存款分為外債專戶、臨時(shí)存款、保證金存款、應(yīng)解匯款等。 2/27/2023 27 柜臺(tái)組織結(jié)構(gòu) 現(xiàn)金庫(kù)名記賬內(nèi)部帳務(wù)記賬清算聯(lián)行柜臺(tái)交易員審核記賬收付現(xiàn)金柜臺(tái)交易員審核記賬收付現(xiàn)金柜臺(tái)交易員審核記賬收付現(xiàn)金綜合會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)檔案管理會(huì)計(jì)對(duì)帳事后監(jiān)督營(yíng)業(yè)部主任2/27/2023 28 存款業(yè)務(wù)流程 ? 開戶、出售空白憑證、存款 銷戶、收回未使用空白憑證、計(jì)算利息、取款。一般客戶到柜臺(tái)辦理，又稱柜臺(tái)業(yè)務(wù)。 ? 儲(chǔ)蓄存款的流程 ? 存款 個(gè)人持身份證和現(xiàn)鈔 ， 填寫存款憑條 柜臺(tái)儲(chǔ)蓄人員收到后 ， 核實(shí)現(xiàn)鈔與證件無(wú)誤后記賬 ， 存款單或活期存折退存款人 ? 取款 個(gè)人持身份證和存單 ， 填寫取款憑條 柜臺(tái)儲(chǔ)蓄人員收到后 ， 核實(shí)存單與證件無(wú)誤后記賬付款 ， 現(xiàn)鈔 （ 活期存款還包括活期存折 ） 交存款人清點(diǎn)收納 。 ? 結(jié)賬 日終 ， 柜臺(tái)儲(chǔ)蓄員將庫(kù)存現(xiàn)金與計(jì)算機(jī)打出的現(xiàn)金庫(kù)存進(jìn)行核對(duì) 連同存取款憑條交會(huì)計(jì)綜合人員 。 將會(huì)計(jì)憑證與科目結(jié)單進(jìn)行核對(duì) ,核對(duì)無(wú)誤交事后監(jiān)督 . ? 監(jiān)控 營(yíng)業(yè)中由監(jiān)控器進(jìn)行監(jiān)控 。 ? 事后 ， 由后臺(tái)人員進(jìn)行二次審核 、 錄入與核對(duì) 。 基本帳戶的開銷戶報(bào)人民銀行 。 ? 定期對(duì)柜臺(tái)人員的現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn) 。 ? 年終專人負(fù)責(zé)進(jìn)行銀行和企業(yè)的對(duì)帳 。 2/27/2023 29 存款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制重點(diǎn) ? 目標(biāo)：對(duì)基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、要害崗位和重點(diǎn)崗位實(shí)施有效監(jiān)控，嚴(yán)格執(zhí)行帳戶管理、會(huì)計(jì)核算制度和各項(xiàng)操作規(guī)程，防止內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)和違規(guī)經(jīng)營(yíng)行為，防止內(nèi)部挪用、貪污以及洗錢、金融詐騙、逃匯、騙匯等非法行為。 ? 1. 對(duì)存款帳戶實(shí)施有效管理 ， 除儲(chǔ)蓄存款外 ， 應(yīng)定期進(jìn)行對(duì)帳 。 ? 2. 嚴(yán)格執(zhí)行 ‘ 印 、 押 、 證 ’ 三分管制度 ， 使用和保管重要業(yè)務(wù)的人員不得同時(shí)保管相關(guān)的業(yè)務(wù)單證 ， 使用和管理密押 、 壓數(shù)機(jī)的人員不得同時(shí)使用或保管相關(guān)的印章和單證 。 ? 、 貴金屬 、 重要空白憑證和有價(jià)單證實(shí)行嚴(yán)格的核算和管理 ，嚴(yán)格執(zhí)行入庫(kù) 、 登記 、 領(lǐng)用的手續(xù) ， 定期盤點(diǎn)查庫(kù) 。 ? 、 儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督制度 ， 配置專人負(fù)責(zé)事后監(jiān)督 ， 實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)與監(jiān)督在空間與人員上的分離 。 2/27/2023 30 第六個(gè)主題 中間業(yè)務(wù)的一般介紹、基本流程和控制要點(diǎn) ? 銀行中間業(yè)務(wù)包括國(guó)內(nèi)國(guó)際結(jié)算、代客結(jié)匯售匯付匯、代客套匯（買賣外匯）、代理資金收付、基金托管、咨詢顧問(wèn)、保管項(xiàng)業(yè)務(wù)等。舉例 ? 匯兌結(jié)算（國(guó)內(nèi)、國(guó)際） ? 同城（本行、他行） ? 異地（本行、他行） ? 國(guó)際 ? 國(guó)內(nèi)代理行 ? 國(guó)際代理行 ? 代理收付資金 2/27/2023 31 聯(lián)行清算資金結(jié)構(gòu)圖（國(guó)內(nèi)） 銀行分行營(yíng)業(yè)部清算中心銀行總行銀業(yè)部清算中心清算、聯(lián)行柜臺(tái)前臺(tái)接柜交易員分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)部清算、聯(lián)行柜臺(tái)前臺(tái)接柜交易員分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)部銀行分行營(yíng)業(yè)部清算中心人民銀行分行營(yíng)業(yè)部清算中心聯(lián)行中心清算、聯(lián)行柜臺(tái)前臺(tái)接柜交易員分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)部清算、聯(lián)行柜臺(tái)前臺(tái)接柜交易員分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)部銀行分行營(yíng)業(yè)部清算中心人民銀行總行總行營(yíng)業(yè)部總行天地對(duì)接聯(lián)行銀行總行銀業(yè)部清算中心異地人民銀行分行名營(yíng)業(yè)部清算中心聯(lián)行中心銀行分行營(yíng)業(yè)部清算中心2/27/2023 32 會(huì)計(jì)核算的基本流程（國(guó)際）總行計(jì)劃財(cái)務(wù)部總行交易部國(guó)際金融市場(chǎng)總行清算中心總行計(jì)算機(jī)中心總行營(yíng)業(yè)部人民銀行營(yíng)業(yè)部人民銀行清算中心分支機(jī)構(gòu) 分支機(jī)構(gòu) 分支機(jī)構(gòu) 分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)部主任庫(kù)房現(xiàn)金和空白憑證管理人員綜合會(huì)計(jì)，特殊業(yè)務(wù)審批，編制會(huì)計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表等事后監(jiān)督、二次錄入、審核、整理會(huì)計(jì)檔案。內(nèi)部業(yè)務(wù)專柜市內(nèi)清算柜臺(tái)前臺(tái)接柜、審核、記賬、收付現(xiàn)金前臺(tái)接柜、審核、記賬、收付現(xiàn)金前臺(tái)接柜、審核、記賬、收付現(xiàn)金前臺(tái)接柜、審核、記賬、收付現(xiàn)金表示資金流向表示信息返回、核對(duì)表示票據(jù)流向國(guó) 外 代理行人民銀行總行清算中心或國(guó)內(nèi) 代理行中心城市營(yíng)業(yè)部對(duì)境外結(jié)算中心城市計(jì)算機(jī)中心中心城市