【文章內(nèi)容簡介】 公司各部門 公司全體部門： ?本部門的費用預(yù)算 財務(wù)部： ?核算公司經(jīng)營費用比例、管理費用比例、凈利潤 ?協(xié)調(diào)各部門費用預(yù)算 ?確定本年度各部門預(yù)算及公司整體預(yù)算 人力資源部： ?供應(yīng)管理部人員工資 財務(wù)部： ?自建庫房折舊 采購價格 1：定制產(chǎn)品供應(yīng)基準價格制定流程 市場運作部 總經(jīng)理 供應(yīng)管理部 財務(wù)部 供應(yīng)管理 委員會 審批 產(chǎn)品工藝和 材料信息 產(chǎn)品目錄和 銷售預(yù)測 技術(shù)品管部 產(chǎn)品分類 基準價格 產(chǎn)品目錄 審核 歷年價格 數(shù)據(jù) 供應(yīng)廠商和 市場信息 產(chǎn)品成本核算 制定標準價格 審核采購 標準價格 復(fù)核信息 有效性 備案 實施 注：供應(yīng)管理委員會由供應(yīng)管理部經(jīng)理、市場運作部經(jīng)理、財務(wù)人員、技術(shù)品管部人員、營銷總監(jiān)、總經(jīng)理等人員組成。 采購價格 2：非定制產(chǎn)品采購市場標準價格制定流程 市場運作 總經(jīng)理 供應(yīng)管理 財務(wù) 供應(yīng)管理 委員會 審批 質(zhì)量要求 產(chǎn)品目錄和 銷售預(yù)測 技術(shù)品管 產(chǎn)品分類 市場價格 產(chǎn)品目錄 審核 歷年價格 數(shù)據(jù) 供應(yīng)廠商和 市場信息 制定市場 標準價格 審核市場 標準價格 復(fù)核信息 有效性 備案 實施 注：供應(yīng)管理委員會由供應(yīng)管理部經(jīng)理、市場運作部經(jīng)理、財務(wù)人員、技術(shù)品管部人員、營銷總監(jiān)、總經(jīng)理等人員組成。 采購價格 3：臨時采購價格確定流程 市場運作 總經(jīng)理 供應(yīng)管理 財務(wù) 供應(yīng)管理 委員會 審批 質(zhì)量要求 臨時性的產(chǎn) 品采購要求 技術(shù)品管 供應(yīng)廠商和 市場信息 市場 價格建議 審核市場 價格 備案 實施 注：供應(yīng)管理委員會由供應(yīng)管理部經(jīng)理、市場運作部經(jīng)理、財務(wù)人員、技術(shù)品管部人員、營銷總監(jiān)、總經(jīng)理等人員組成。 審核市場 價格 銷售價格：銷售基準價格制定流程 市場運作部 供應(yīng)管理部 財務(wù)部 是 提供采購價格 可行 根據(jù)預(yù)算計算平均毛利 否 合適 是 執(zhí)行 提出價格、銷售預(yù)測 產(chǎn)品改進 否 技術(shù)開發(fā)部 產(chǎn)品功能設(shè)計開發(fā) 降低采購價格 否 可行 是 否 根據(jù)預(yù)算重新計算平均毛利 成本預(yù)算控制 費用預(yù)算控制 管理委員會 總經(jīng)理 審批 簽字 制定基準價格 是 否 財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的控制和反饋程序 財務(wù)部門 財務(wù)部門 總經(jīng)理或管理委員會 各部門 ?下達經(jīng)審批的預(yù)算 ?監(jiān)督收入、貨款入賬 ?對比預(yù)算控制成本、費用列支，及時提出警告 下達預(yù)算；監(jiān)控 通報 ?每月上報對預(yù)算指標的執(zhí)行情況，對超預(yù)算開支說明原因 ?及時上報發(fā)生的不可控費用 審批 匯報評價 建議 ?匯報各部門預(yù)算執(zhí)行情況，進行評價 ?對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題提出財務(wù)解決建議 ?針對預(yù)算中出現(xiàn)的問題，調(diào)整原預(yù)算 ?及時調(diào)整經(jīng)營措施 財務(wù)管理內(nèi)容（二） ?預(yù)算管理 ?現(xiàn)金管理 ?應(yīng)收帳款管理 ?成本管理 ?財務(wù)風(fēng)險管理 ?財務(wù)分析方法 現(xiàn)金概念的界定 ?庫存現(xiàn)金 ?在途現(xiàn)金 ?業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金 ?支票和匯票 ?各種銀行存款等 現(xiàn)金 包括：所有可以即時支付的手段 —— 企業(yè)持有現(xiàn)金 交易性需要 預(yù)防性需要 投機性需要 日?，F(xiàn)金支付的需要 以防發(fā)生意外的支付的需要 用于不尋常的購買機會 動機 管理成本 機會成本 成本 現(xiàn)金管理的要求 提高現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率 ?加速收款：減少賒銷；建立科學(xué)的收賬政策；采用安全快速的結(jié)算方式 ?控制付款：延緩應(yīng)付款的支付時間；在允許的情況下使用現(xiàn)金浮游量及適度透支 ?力爭現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出同步進行，將加速收款和控制付款有效的結(jié)合 保證現(xiàn)金周轉(zhuǎn)安全 ?建立、健全現(xiàn)金收支的內(nèi)部控制制度：明確現(xiàn)金收支的職責分工和內(nèi)部牽制制度；明確現(xiàn)金支出的批準權(quán)限；做好收支憑證的管理及賬目核對 ?按照國家有關(guān)規(guī)定，組織現(xiàn)金收支，保證現(xiàn)金安全 財務(wù)管理內(nèi)容（三） ?預(yù)算管理 ?現(xiàn)金管理 ?應(yīng)收帳款管理 ?成本管理 ?財務(wù)風(fēng)險管理 ?財務(wù)分析方法 企業(yè)持有應(yīng)收帳款的正、負面效果分析 ?擴大銷售規(guī)模 ?增強市場競爭力 ?減少庫存成本 ?管理成本 ?機會成本 ?壞帳損失 ?增加現(xiàn)金折扣成本 ?增加風(fēng)險 持有應(yīng)收帳款的正面效果 持有應(yīng)收帳款的負面效果 應(yīng)收帳款管理 應(yīng)收帳款管理 —— 信用政策的制定 確定信用標準 確定信用期限 現(xiàn)金折扣政策 制定信用政策 ?業(yè)務(wù)部門的客戶征信調(diào)查：信譽，償債能力，可抵押資產(chǎn)，可能影響客戶付款的經(jīng)濟環(huán)境 ?根據(jù)預(yù)計的壞帳損失率劃分信用等級 ?銷售部門隨時反映客戶信用變化情況 ?根據(jù)客戶信用情況以及信用等級 ?參考行業(yè)的信用期限 ?結(jié)合企業(yè)持有應(yīng)收帳款的成本效益分析 ?結(jié)合信用期限制定現(xiàn)金折扣期和折扣率 ?根據(jù)企業(yè)預(yù)計的總體賒銷規(guī)模 ?根據(jù)該客戶的營運情況、信用級別 ?根據(jù)與公司的交易次數(shù)、累計金額以及收益額度 對違反信用條件客戶的收賬政策 ?重新對該客戶進行信用等級調(diào)查、評價 ?收賬方法應(yīng)得當，寬嚴適度 ?權(quán)衡催帳收益與催帳費用的關(guān)系 客戶信用管理：根據(jù)資信調(diào)查進行客戶評級管理 客戶資信調(diào)查內(nèi)容 ?企業(yè)概況：年度營業(yè)額、資產(chǎn)凈值、公司歷史、人員、銷售渠道 ?付款習(xí)慣：總交易次數(shù)、額度，最高信用額度、延遲付款比例等 ?財務(wù)狀況：客戶的財務(wù)狀況。各類財務(wù)指標。 ?公共紀錄：企業(yè)發(fā)展史、經(jīng)營狀況、相關(guān)企業(yè)、商帳追討紀錄等。 客戶評級： 甲級：經(jīng)營穩(wěn)定，自身財務(wù)狀況佳，誠信度高，有較長交易歷史，且歷史記錄佳 乙級：經(jīng)營穩(wěn)定，誠信度高，有一定交易歷史，歷史記錄佳。 丙級：其它 客戶信用管理 根據(jù)客戶資信狀況進行放帳管理 ?放賬最高限額：上一年度該代理商各批次平均定貨量的 。 ?安全放賬限額：上一年度該代理商贏利的 ?甲級資質(zhì)客戶可放賬超過安全限額，乙級資質(zhì)客戶不得超過安全限額，丙級資質(zhì)客戶不予放賬 放賬額度 ?根據(jù)銷售季節(jié)核算，放賬周期最多不超過一個銷售周期 放賬周期 ?乙級以上資質(zhì)客戶可采用 T/T方式 ?丙級資質(zhì)客戶只能采用信用證方式 結(jié)算方式 應(yīng)收帳款日常管理 應(yīng)收帳款追蹤分析 帳齡分析 平均收賬期分析 壞帳準備程度 客戶管理 ?緊密關(guān)注賒銷商品的銷售和變現(xiàn)情況，考察重點是金額大或信用差的客戶 ?業(yè)務(wù)部門隨時反饋該客戶本身以及當?shù)丨h(huán)境變化可能引起的信用變化 ?財務(wù)部門及時提醒銷售部門賒銷到期及呈送客戶應(yīng)收帳款詳細資料 ?分析企業(yè)尚有多少應(yīng)收帳款在信用期內(nèi) ?多少應(yīng)收帳款超過信用期 ?不同帳齡的過期帳款各占多少比例 ?多少應(yīng)收帳款將因拖欠時間過長而發(fā)生壞帳損失 ?計算具體客戶的平均收賬期、公司總體的平均收賬期 ?參考行業(yè)的有關(guān)數(shù)據(jù)及時對收賬期進行調(diào)整 ?建立壞帳準備制度，賒銷后立即按規(guī)定計提壞帳準備金 ?確定收不回的款項按規(guī)定沖銷應(yīng)收帳款 ?制定銷售人員對客戶的年訪問計劃，了解客戶發(fā)展的基本情況 ?設(shè)置客戶檔案，紀錄與其交易情況，及時調(diào)整對其的信用期限、額度、折扣率等 ?在貨款回收過程中，根據(jù)客戶付款情況及時對客戶進行信用級別評價 應(yīng)收帳款管理流程 銷售部經(jīng)理 銷售業(yè)務(wù)員 總經(jīng)理 財務(wù)部 應(yīng)收帳款記賬 帳務(wù)處理 根據(jù)信用政策賒銷 催款 詳細資料及證明文件 客戶信息 按期收到貨款 否 匯報客戶情況 查找原因組織催款 簽字 審批 客戶信息 是 情況說明及處理意見 帳務(wù)處理及評價客戶 超期 30天收到貨款 否 是 超期 3年收到貨款 是 處理 否 帳務(wù)處理及評價客戶 沖銷應(yīng)收帳款重新評價客戶 信用政策 業(yè)務(wù)支持部 停止出新貨 通知 每月編制客戶應(yīng)收帳款詳細資料 獲知信息 財務(wù)管理內(nèi)容（四） ?預(yù)算管理 ?現(xiàn)金管理 ?應(yīng)收帳款管理 ?成本管理 ?財務(wù)風(fēng)險管理 ?財務(wù)分析方法 華能成本管理是要對產(chǎn)品從虛擬生產(chǎn)投入到從倉庫出運為止所發(fā)生各項費用的管理 虛擬生產(chǎn)投入 運至碼頭 ?若此模具是由華能所開 ?供應(yīng)商所給予的產(chǎn)品出廠價 ?采購人員工資等 ?采購人員差旅費、業(yè)務(wù)招待費 ?往倉庫運費 ?質(zhì)檢人員差旅費 ?庫房租賃費 ?自建倉庫折舊 ?倉庫管理人員工資等 ?庫存損耗 ?倉庫的其他費用 庫存費用 質(zhì)檢費用 采購費用 采購價 模具折舊 + + + + = 華能虛擬一體化企業(yè)的產(chǎn)品銷售成本 產(chǎn)品銷售成本 運費 + ?產(chǎn)品運輸至碼頭所產(chǎn)生的運費 產(chǎn)品 說明：藍色框內(nèi)的內(nèi)容表示供應(yīng)管理部應(yīng)承擔的費用（對于庫存費用，若由于訂單簽訂后客戶毀約引起產(chǎn)品積壓損失，則由銷售部承擔該損失），紅色框內(nèi)的內(nèi)容表示應(yīng)由市場運作部承擔的費用 ?產(chǎn)品積壓引起的損失 成本管理中，需要對產(chǎn)品采購價格進行細化分析 技術(shù)品管部提供： ?生產(chǎn)工藝變化及引起的產(chǎn)品成本變化 ?產(chǎn)品應(yīng)用材料變化及引起的產(chǎn)品成本變化 ?質(zhì)量要求的變化及引起的產(chǎn)品成本變化 ?技術(shù)變化及引起的產(chǎn)品成本變化 供應(yīng)管理部提供： ?供應(yīng)商生產(chǎn)規(guī)模、生產(chǎn)能力 ?供應(yīng)商的資產(chǎn)負債等情況 ?供應(yīng)商生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用等情況 ?與供應(yīng)商談判中給予供應(yīng)商的利潤空間 ?產(chǎn)品原材料的市場價格及變化情況 ?市場化產(chǎn)品或元器件的市場價格及其變化情況 相關(guān)部門及時提供以下資料 分析采購價格的各因素 ?復(fù)核信息的準確性 ?產(chǎn)品采購價格 =原材料 +供應(yīng)商直接人工 +供應(yīng)商其他生產(chǎn)成本 +供應(yīng)商管理費用 +供應(yīng)商財務(wù)費用 +供應(yīng)商其他費用 +供應(yīng)商利潤 ?在與供應(yīng)商的合作關(guān)系中，主要關(guān)注原材料的變化情況、供應(yīng)商生產(chǎn)改進、工藝、技術(shù)、應(yīng)用材料、質(zhì)量要求變化等引起的采購價格變化。 ?對于非定制產(chǎn)品及臨時性采購產(chǎn)品只需復(fù)核其信息準確性即可，無須進行采購價格的詳細分析。 財務(wù)部提供： ?歷年產(chǎn)品的采購價格 ?歷年原材料市場價格 核算產(chǎn)品銷售成本 ?產(chǎn)品銷售成本 =模具折舊 +采購價格 +采購費用 +質(zhì)檢費用 +庫存費用 +運費 ?產(chǎn)品毛利 =產(chǎn)品銷售收入 產(chǎn)品銷售成本 華能在管理用中目標利潤推算法對產(chǎn)品成本進行預(yù)算、分解后對相