上海寶山鋼鐵公司的預算管理(ppt91頁)(編輯修改稿)
2025-03-01 04:25 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 域的臨時工作團隊。 ?團隊工作方式 (無邊界組織 ) ? 推進滾動預算管理。 ? 長效價值管理評價體系。 ?價值創(chuàng)造評價機制 ? 關(guān)注單項成本指標 關(guān)注工序總成本。 ? 倡導低成本 倡導價值創(chuàng)造。 追求價值最大化要求我們重視現(xiàn)金流量，關(guān)心資本成本。 股東財富 =公司價值 — 負債 。 公司價值 =未來自由現(xiàn)金流量 加權(quán)平均資本成本貼現(xiàn)率； 未來自由現(xiàn)金流量 =經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 資本性支出 。 價值管理，要求企業(yè)關(guān)心資本的成本，重視企業(yè)的經(jīng)濟增加值。 一、以追求企業(yè)價值最大化為經(jīng)營理念 二、以跨越式趕超為整體經(jīng)營戰(zhàn)略 三、以發(fā)展戰(zhàn)略用戶為營銷重點 四、以技術(shù)創(chuàng)新為內(nèi)部驅(qū)動力 五、以財務管理為過程控制手段 六、以 ERP系統(tǒng)為運行支撐 七、以人力資源開發(fā)為發(fā)展后盾 八、以企業(yè)文化建設為組織凝聚力 寶鋼“ 以價值管理為中心”的管理模式 適應企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理需要的財務控制體系： 以 全面預算管理 為綱 以標準成本管理為基礎(chǔ) 以現(xiàn)金流量控制為核心 以信息化技術(shù)為支撐 以財務管理為過程控制手段 二、全面預算管理框架 37 1993－ 1994 1995－ 1999 2023－ 年 初步形成 ?設置經(jīng)營預算部門 ?編制第一本年度預算 ?相關(guān)預算制度的完善 ?預算管理模式形成 ?發(fā)展完善預算管理技術(shù) ?月度執(zhí)行預算的推出 ?豐富預算藍本內(nèi)容 規(guī)范完善 深化發(fā)展 ?第一本經(jīng)營規(guī)劃編制 ?季度滾動預算推出 ?以戰(zhàn)略目標為預算編制邏輯起點 ?預算系統(tǒng)開發(fā) 寶鋼全面預算管理發(fā)展沿革 38 ?集中一貫管理模式為預算管理的推行奠定了基礎(chǔ) 。 ?寶鋼一、二期工程建成后，在完善寶鋼五大基礎(chǔ)管理的同時，適應市場經(jīng)濟環(huán)境，需要建立與之相適應的經(jīng)營管理體系。 ?財務管理在市場競爭中的保障功能逐步增強，為實施預算控制提供了生長發(fā)育的土壤。 ?計劃管理、財務管理、營銷管理的有機結(jié)合是實現(xiàn)財務預算向經(jīng)營預算轉(zhuǎn)變的前提。 寶鋼推行全面預算具備的條件 作為預算管理的倡導者、實踐者，寶鋼不斷摸索，進行預算管理創(chuàng)新，逐步形成了－－ 基于價值創(chuàng)造的全面預算管理模式 ? 業(yè)務預算面向流程、反映價值創(chuàng)造； ? 預算的財務維度突出價值貢獻視角； ? 強調(diào)戰(zhàn)略預算概念，推進滾動預算（季度、年度）； ? 突出預算的資源優(yōu)化配置功能； ? 通過公司 ESI工程，進行預算重整，強化預算作用。 40 全面預算管理整體架構(gòu) 戰(zhàn)略目標 經(jīng)營規(guī)劃 年度預算計劃 季度滾動預算 日常經(jīng)營 經(jīng)營預算 反饋 年度滾動預算 決策 控制 戰(zhàn)略預算 全面預算 戰(zhàn)略預算側(cè)重于對規(guī)劃期經(jīng)營活動進行描述；經(jīng)營預算是企業(yè)對年度內(nèi)經(jīng)營活動所作的預算、計劃。戰(zhàn)略預算通過經(jīng)營預算來實現(xiàn)，并在經(jīng)營預算中設置相應戰(zhàn)略指標，以實現(xiàn)公司長期目標。 預算體系以企業(yè)戰(zhàn)略、經(jīng)營規(guī)劃為導向，滾動預算為控制手段 全面預算管理框架 41 經(jīng)營預算 經(jīng)營預算體系框架 資本預算 財務預算 運營預算 全面預算管理框架 ?一般情況下，企業(yè)實施預算管理都是從財務預算開始，以此為基礎(chǔ)不斷拓展預算覆蓋面并強化預算機制，逐步向經(jīng)營預算轉(zhuǎn)變。 ?經(jīng)營預算包含財務預算，是預算發(fā)展的高級形式。 42 ①、 經(jīng)營預算－運營預算 運營預算 采 購 業(yè) 務 預 算 銷 售 業(yè) 務 預 算 生 產(chǎn) 組 織 預 算 其 他 業(yè) 務 預 算 面向部門 管理控制 產(chǎn)品盈利能力預算 用 戶 貢 獻 預 算 采 購 物 化 成 本 預 算 質(zhì) 量 成 本 預 算 決策控制 面向流程 事 故 成 本 全面預算管理框架 單位：萬元 事故成本分析 主作業(yè)線名稱 故障時間 （小時） 工序小時產(chǎn)量 （噸 /小時） 產(chǎn)能損失 （噸） 單位產(chǎn)能損失 （元 /噸） 單位時間損失 （萬元 /小時） 故障成本 （萬元） 工序 A 工序 B* 工序 C 工序 D* 工序 E 工序 F 工序 G 工序 H 合計（全部） 合計（瓶頸工序 *） 單位 :萬元 質(zhì)量成本分析 序號 項目名稱 費用總額 比例 占銷售額比率 單位產(chǎn)品費用 備注 一 內(nèi)部故障成本 1 產(chǎn)品內(nèi)部報廢損失費用 367 % 2 產(chǎn)品內(nèi)部報次損失費用 554 % 3 產(chǎn)品內(nèi)部降級損失費用 2,340 % 4 產(chǎn)品內(nèi)部返修費用 595 % 小計 3,858 % % 、 二 外部故障成本 1 質(zhì)量異議費用 94 % 2 質(zhì)量保修費用 小計 94 % % 三 鑒定成本 1 質(zhì)檢站費用 371 % 2 制造部檢測中心費用 634 % 3 煤焦試驗室費用 314 % 小計 1,320 % % 四 預防成本 1 質(zhì)量管理活動費 47 % 2 質(zhì)量改進措施費用 854 % 3 質(zhì)量審核及評審費用 6 % 小計 907 % 五 質(zhì)量成本合計 6,180 % % 預算執(zhí)行實時控制系統(tǒng)預算執(zhí)行實時控制系統(tǒng)46 ②、 經(jīng)營預算－資本預算 資本預算 工 程 建 設 預 算 更 新 改 造 預 算 長 期 投 資 預 算 其 他 資 本 預 算 管理控制 全面預算管理框架 47 ③、 經(jīng)營預算－財務預算 財務預算 損 益 預 算 現(xiàn) 金 流 量 預 算 資 產(chǎn) 負
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