【文章內容簡介】 登記“庫存商品明細賬” 時，應根據入庫單在 借方欄同時登記數量、單價、金額 借：庫存商品 —— 空壓機 1 106 貸：主營業(yè)務成本 1 106 業(yè)務 29 操作指導 ? 業(yè)務描述： 10日，償還銀行短期借款。 操作程序： 起點：銀行 ，帶回還款憑證。 。 。 。 。 業(yè)務 29 賬務處理 借：短期借款 —— 工商銀行 500 000 ? 貸：銀行存款 500 000 業(yè)務 30 操作指導 ? 業(yè)務描述： 10日，以現金支付職工困難補助 1 200元。 操作程序： 起點：會計主管 ，交出納。 ，由領款人簽字；加蓋現金付訖章。 。 。 。 。 業(yè)務 30 賬務處理 借：應付職工薪酬 —— 職工福利 1 200 ? 貸：庫存現金 1 200 業(yè)務 31 操作指導 ? 業(yè)務描述： 10日，以轉賬支票支付商品展銷費 2 000元 。 操作程序： 起點：經辦員 、費用發(fā)票到出納報銷。 ，報會計主管審批。 ，并登記支票登記簿。 、費用發(fā)票、支票存根編制記賬憑證。 。 。 業(yè)務 31 賬務處理 借：銷售費用 —— 展覽費 2 000 ? 貸 :銀行存款 2 000 業(yè)務 32 操作指導 ? 業(yè)務描述： 10日，以銀行存款繳納職工“三險一金”。 操作程序 ：（申報后） 起點 1：經辦人 ，出納填寫支票付款申請單，交會計主管審批。 ，并登記支票登記簿。 起點 2：銀行 ，連同支票存根等交制單會計。 、收據、支票存根等編制記賬憑證。 。 。 。 業(yè)務 32 賬務處理 ? 借：應付職工薪酬 —— 養(yǎng)老保險 32 000 ? 其他應付款 —— 養(yǎng)老保險 11 200 ? 應付職工薪酬 —— 失業(yè)保險 3 200 ? 其他應付款 —— 失業(yè)保險 1 600 ? 應付職工薪酬 —— 醫(yī)療保險 12 800 ? 其他應付款 —— 醫(yī)療保險 3 200 ? 應付職工薪酬 —— 住房公積金 16 000 ? 其他應付款 —— 住房公積金 16 000 ? 貸：銀行存款 96 000 業(yè)務 33 操作指導 ? 業(yè)務描述： ? 10日，預計擔保損失 20 000元。 操作程序： 起點：會計主管 。 。 。 。 業(yè)務 33 賬務處理 借：營業(yè)外支出 20 000 ? 貸：預計負債 —— 擔保損失 20 000 業(yè)務 34 操作指導 ? 業(yè)務描述： ? 10日，收到已宣告發(fā)放的股票股利 2 000元。 操作程序： 起點：銀行 ，交制單會計。 。 。 。 業(yè)務 34 賬務處理 借：其他貨幣資金 —— 存出投資款 2 000 ? 貸：應收股利 —— 中海油股份 2 000 110日匯總 ? 一、編制科目匯總表 ? 制單會計 根據 110日的記賬憑證編制科目匯總表。 ? 第一步：利用 T型賬戶法匯總全部會計科目的發(fā)生額。 ? 第二步：將每一會計科目的發(fā)生額合計數按照總賬賬戶順序過入科目匯總表，并試算平衡。 匯總表內科目順序（ 27個） 庫存現金 銀行存款 其他貨幣資金 交易性金融資產 應收票據 應收賬款 壞賬準備 預付賬款 其他應收款 應收股利 材料采購 原材料 庫存商品 固定資產 持有至到期投資 短期借款 應付職工薪酬 其他應付款 應交稅費 預計負債 主營業(yè)務收入 投資收益 主營業(yè)務成本 銷售費用 管理費用 財務費用 營業(yè)外支出 二、會計主管依據科目匯總表登記總賬 日期欄： 12月 10日 摘要： 110日匯總 金額：根據匯總表將 發(fā)生額登記在同一行內，并結出余額 。 總 賬 會計科目： 庫存現金 2023年 憑證 摘 要 借 方 貸 方 借 或 貸 余 額 月 日 字 號 12 1 期初余額 借 12 10 匯 1 1～ 10日匯總 借 業(yè)務 35 操作指導 ? 業(yè)務描述： ? 11日，從山東鋁業(yè)購進的鋁材 100噸，單價 8 900元，運輸費 800元，到達企業(yè)入庫，貨款結算憑證未到。 操作程序： 起點：經辦員 經辦員將收料單交制單會計。制單會計與記賬會計共同確認該筆業(yè)務類型： ，則進行賬務處理； 收料在先，付款在后 業(yè)務，暫不處理，收料單由制單會計專夾保管。 業(yè)務 35 賬務處理 該筆屬于 料到單未到 業(yè)務，暫不進行賬務處理，待收到結算憑證時一并處理。 業(yè)務 36 操作指導 ? 業(yè)務描述： ? 11日，向唐海農機制造廠銷售空壓機 1 500臺，收到銀行匯票一張，送存銀行（前已預收 10 000元）。 操作程序： 起點：經辦員 將 “開具專用發(fā)票申請單” 交會計主管，會計主管 填制 專用發(fā)票 ，分票后將其中的記賬聯(lián)交制單會計； 將 出庫單 交制單會計；制單會計進行 票單核對 ； 將收取的 銀行匯票 交出納；出納 填制進賬單 ，將匯票款存入銀行，然后將進賬單回單交制單會計； 票款核對 ，無誤后編制記賬憑證； ； ； 。 業(yè)務 36 賬務處理 借：銀行存款 551 600 預收賬款 —— 唐海農機制造廠 10 000 貸：主營業(yè)務收入 480 000 應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額） 81 600 業(yè)務 37 操作指導 ? 業(yè)務描述： ? 12日，向銀行提取現金 3 000元備用。 操作程序： 起點：出納 支票付款申請單， 交會計主管審批； 簽發(fā)現金支票 到銀行提取現金，并 登記支票登記簿 ； ； ； （支票存根）登記現金日記賬和銀行存款日記賬。 業(yè)務 37 賬務處理 借：庫存現金 3 000 貸 :銀行存款 3 000 業(yè)務 38 操作指導 ? 業(yè)務描述： ? 12日，公司辦公室報銷餐費 500元。 操作程序： 起點：經辦員 費用報銷單、費用發(fā)票 交會計主管審批； ，付出現金，并在費用憑證上加蓋“現金付訖” 章； ； ； ； 。 業(yè)務 38 賬務處理 借：管理費用 —— 業(yè)務招待費 500 貸：庫存現金 500 業(yè)務 39 操作指導 ? 業(yè)務描述： ? 12日，職工王一楠報銷醫(yī)藥費 365元。 操作程序： 起點：經辦員 醫(yī)藥費報銷單及附件 交會計主管審批； ，付出現金，并在費用憑證上加蓋“ 現金付訖 ”章； ； ； ； 。 業(yè)務 39 賬務處理 借：應付職工薪酬 —— 職工福利 貸：庫存現金 業(yè)務 40 操作指導 ? 業(yè)務描述： ? 12日，以支票支付職工培訓費 1 600元。 操作程序： 起點：經辦員 1. 經辦員將 費用報銷單、 培訓費 收據 交出納辦理結算； 填制“支票付款申請單” ，連同 費用報銷單、收據 交會計主管審批； ， 簽發(fā)轉賬支票 ，并 登記支票登記簿； 、費用收據和支票存根編制記賬憑證； ； ； 。 業(yè)務 40 賬務處理 借：應付職工薪酬 — 職工教育經費 1 600 貸：銀行存款 1 600 業(yè)務 41 操作指導 ? 業(yè)務描述： 13日，收回洛陽拖拉機廠前欠貨款 18 400元。 操作程序： 起點：銀行 從銀行取回 托收憑證收賬通知 交制單會計； ； ； ； 。 業(yè)務 41 賬務處理 借：銀行存款 18 400 貸：應收賬款 —— 洛陽拖拉機廠 18 400 業(yè)務 42 操作指導 ? 業(yè)務描述： 13日，承付山東鋁業(yè)材料款，材料于本月 11日入庫。 操作程序： 起點：銀行 1. 出納從銀行取回 托收憑證、增值稅專用發(fā)票、運費憑證 交業(yè)務部門審核；簽署意見后 轉制單會計 ； 托收憑證及附件 與 收料單 （前已專夾保管） 核對，無誤后編制記賬憑證； ； ； 。 業(yè)務 42 賬務處理 ①支付材料款： 借：材料采購 — 原材料 178 744 應交稅費 — 應交增值稅（進項） 30 316 貸：銀行存款 209 060 ②材料入庫 ：（見收料單） 借：原材料 —— 主要材料 180 000 貸 :材料采購 —— 原材料 180 000 業(yè)務 43 操作指導 ? 業(yè)務描述： 13日，以轉賬支票支付下年度報刊訂閱費 1 860元。 操作程序： 起點：經辦員 1. 經辦員將 費用報銷單、 報刊費 收據 交出納辦理結算； 填制支票付款申請單， 連同費用報銷單、收據交會計主管審批； 簽發(fā)轉賬支票 ， 并 登記支票登記簿 ； 、費用收據和支票存根編制記賬憑證； ； ； 。 業(yè)務 43 賬務處理 借 :預付賬款 —— 報刊費 1 860 貸：銀行存款 1 860 業(yè)務 44 操作指導 ? 業(yè)務描述： 14日，接受外商張家明捐贈的一輛全新轎車，價值 200 000元，預計使用 10年，交廠部辦公室使用。 操作程序： 起點：經辦員 捐贈協(xié)議書、固定資產驗收單 交制單會計； ； ； 。 業(yè)務 44 賬務處理 借：固定資產 —— 管理設備 200 000 貸 :營業(yè)外收入 —— 捐贈利得 200 000 業(yè)務 45 操作指導 ? 業(yè)務描述： 14日，與邯鄲鋼鐵集團達成債務重組協(xié)議，以 25臺空壓機償還前欠貨款10 000元。 操作程序： 起點：經辦員 開具專用發(fā)票申請單 、 債務重組協(xié)議、出庫單 交會計主管審核，會計主管 開具專用發(fā)票 ，分票后將其中