【文章內(nèi)容簡介】 登記“庫存商品明細(xì)賬” 時，應(yīng)根據(jù)入庫單在 借方欄同時登記數(shù)量、單價、金額 借：庫存商品 —— 空壓機(jī) 1 106 貸：主營業(yè)務(wù)成本 1 106 業(yè)務(wù) 29 操作指導(dǎo) ? 業(yè)務(wù)描述： 10日，償還銀行短期借款。 操作程序： 起點：銀行 ，帶回還款憑證。 。 。 。 。 業(yè)務(wù) 29 賬務(wù)處理 借：短期借款 —— 工商銀行 500 000 ? 貸：銀行存款 500 000 業(yè)務(wù) 30 操作指導(dǎo) ? 業(yè)務(wù)描述： 10日，以現(xiàn)金支付職工困難補助 1 200元。 操作程序： 起點：會計主管 ，交出納。 ，由領(lǐng)款人簽字；加蓋現(xiàn)金付訖章。 。 。 。 。 業(yè)務(wù) 30 賬務(wù)處理 借：應(yīng)付職工薪酬 —— 職工福利 1 200 ? 貸：庫存現(xiàn)金 1 200 業(yè)務(wù) 31 操作指導(dǎo) ? 業(yè)務(wù)描述： 10日，以轉(zhuǎn)賬支票支付商品展銷費 2 000元 。 操作程序： 起點：經(jīng)辦員 、費用發(fā)票到出納報銷。 ，報會計主管審批。 ，并登記支票登記簿。 、費用發(fā)票、支票存根編制記賬憑證。 。 。 業(yè)務(wù) 31 賬務(wù)處理 借：銷售費用 —— 展覽費 2 000 ? 貸 :銀行存款 2 000 業(yè)務(wù) 32 操作指導(dǎo) ? 業(yè)務(wù)描述： 10日，以銀行存款繳納職工“三險一金”。 操作程序 ：（申報后） 起點 1：經(jīng)辦人 ，出納填寫支票付款申請單，交會計主管審批。 ，并登記支票登記簿。 起點 2：銀行 ，連同支票存根等交制單會計。 、收據(jù)、支票存根等編制記賬憑證。 。 。 。 業(yè)務(wù) 32 賬務(wù)處理 ? 借：應(yīng)付職工薪酬 —— 養(yǎng)老保險 32 000 ? 其他應(yīng)付款 —— 養(yǎng)老保險 11 200 ? 應(yīng)付職工薪酬 —— 失業(yè)保險 3 200 ? 其他應(yīng)付款 —— 失業(yè)保險 1 600 ? 應(yīng)付職工薪酬 —— 醫(yī)療保險 12 800 ? 其他應(yīng)付款 —— 醫(yī)療保險 3 200 ? 應(yīng)付職工薪酬 —— 住房公積金 16 000 ? 其他應(yīng)付款 —— 住房公積金 16 000 ? 貸：銀行存款 96 000 業(yè)務(wù) 33 操作指導(dǎo) ? 業(yè)務(wù)描述： ? 10日，預(yù)計擔(dān)保損失 20 000元。 操作程序： 起點：會計主管 。 。 。 。 業(yè)務(wù) 33 賬務(wù)處理 借：營業(yè)外支出 20 000 ? 貸：預(yù)計負(fù)債 —— 擔(dān)保損失 20 000 業(yè)務(wù) 34 操作指導(dǎo) ? 業(yè)務(wù)描述： ? 10日，收到已宣告發(fā)放的股票股利 2 000元。 操作程序： 起點：銀行 ，交制單會計。 。 。 。 業(yè)務(wù) 34 賬務(wù)處理 借：其他貨幣資金 —— 存出投資款 2 000 ? 貸：應(yīng)收股利 —— 中海油股份 2 000 110日匯總 ? 一、編制科目匯總表 ? 制單會計 根據(jù) 110日的記賬憑證編制科目匯總表。 ? 第一步：利用 T型賬戶法匯總?cè)繒嬁颇康陌l(fā)生額。 ? 第二步：將每一會計科目的發(fā)生額合計數(shù)按照總賬賬戶順序過入科目匯總表，并試算平衡。 匯總表內(nèi)科目順序（ 27個） 庫存現(xiàn)金 銀行存款 其他貨幣資金 交易性金融資產(chǎn) 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收賬款 壞賬準(zhǔn)備 預(yù)付賬款 其他應(yīng)收款 應(yīng)收股利 材料采購 原材料 庫存商品 固定資產(chǎn) 持有至到期投資 短期借款 應(yīng)付職工薪酬 其他應(yīng)付款 應(yīng)交稅費 預(yù)計負(fù)債 主營業(yè)務(wù)收入 投資收益 主營業(yè)務(wù)成本 銷售費用 管理費用 財務(wù)費用 營業(yè)外支出 二、會計主管依據(jù)科目匯總表登記總賬 日期欄： 12月 10日 摘要： 110日匯總 金額：根據(jù)匯總表將 發(fā)生額登記在同一行內(nèi)，并結(jié)出余額 。 總 賬 會計科目： 庫存現(xiàn)金 2023年 憑證 摘 要 借 方 貸 方 借 或 貸 余 額 月 日 字 號 12 1 期初余額 借 12 10 匯 1 1～ 10日匯總 借 業(yè)務(wù) 35 操作指導(dǎo) ? 業(yè)務(wù)描述： ? 11日，從山東鋁業(yè)購進(jìn)的鋁材 100噸，單價 8 900元，運輸費 800元，到達(dá)企業(yè)入庫，貨款結(jié)算憑證未到。 操作程序： 起點：經(jīng)辦員 經(jīng)辦員將收料單交制單會計。制單會計與記賬會計共同確認(rèn)該筆業(yè)務(wù)類型： ，則進(jìn)行賬務(wù)處理； 收料在先，付款在后 業(yè)務(wù)，暫不處理，收料單由制單會計專夾保管。 業(yè)務(wù) 35 賬務(wù)處理 該筆屬于 料到單未到 業(yè)務(wù)，暫不進(jìn)行賬務(wù)處理，待收到結(jié)算憑證時一并處理。 業(yè)務(wù) 36 操作指導(dǎo) ? 業(yè)務(wù)描述： ? 11日，向唐海農(nóng)機(jī)制造廠銷售空壓機(jī) 1 500臺，收到銀行匯票一張，送存銀行（前已預(yù)收 10 000元）。 操作程序： 起點：經(jīng)辦員 將 “開具專用發(fā)票申請單” 交會計主管，會計主管 填制 專用發(fā)票 ，分票后將其中的記賬聯(lián)交制單會計； 將 出庫單 交制單會計；制單會計進(jìn)行 票單核對 ； 將收取的 銀行匯票 交出納；出納 填制進(jìn)賬單 ，將匯票款存入銀行，然后將進(jìn)賬單回單交制單會計； 票款核對 ，無誤后編制記賬憑證； ； ； 。 業(yè)務(wù) 36 賬務(wù)處理 借：銀行存款 551 600 預(yù)收賬款 —— 唐海農(nóng)機(jī)制造廠 10 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 480 000 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 81 600 業(yè)務(wù) 37 操作指導(dǎo) ? 業(yè)務(wù)描述： ? 12日，向銀行提取現(xiàn)金 3 000元備用。 操作程序： 起點：出納 支票付款申請單， 交會計主管審批； 簽發(fā)現(xiàn)金支票 到銀行提取現(xiàn)金，并 登記支票登記簿 ； ； ； （支票存根）登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 業(yè)務(wù) 37 賬務(wù)處理 借：庫存現(xiàn)金 3 000 貸 :銀行存款 3 000 業(yè)務(wù) 38 操作指導(dǎo) ? 業(yè)務(wù)描述： ? 12日，公司辦公室報銷餐費 500元。 操作程序： 起點：經(jīng)辦員 費用報銷單、費用發(fā)票 交會計主管審批； ，付出現(xiàn)金，并在費用憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖” 章； ； ； ； 。 業(yè)務(wù) 38 賬務(wù)處理 借：管理費用 —— 業(yè)務(wù)招待費 500 貸：庫存現(xiàn)金 500 業(yè)務(wù) 39 操作指導(dǎo) ? 業(yè)務(wù)描述： ? 12日，職工王一楠報銷醫(yī)藥費 365元。 操作程序： 起點：經(jīng)辦員 醫(yī)藥費報銷單及附件 交會計主管審批； ，付出現(xiàn)金，并在費用憑證上加蓋“ 現(xiàn)金付訖 ”章； ； ； ； 。 業(yè)務(wù) 39 賬務(wù)處理 借：應(yīng)付職工薪酬 —— 職工福利 貸：庫存現(xiàn)金 業(yè)務(wù) 40 操作指導(dǎo) ? 業(yè)務(wù)描述： ? 12日，以支票支付職工培訓(xùn)費 1 600元。 操作程序： 起點：經(jīng)辦員 1. 經(jīng)辦員將 費用報銷單、 培訓(xùn)費 收據(jù) 交出納辦理結(jié)算； 填制“支票付款申請單” ，連同 費用報銷單、收據(jù) 交會計主管審批； ， 簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票 ，并 登記支票登記簿； 、費用收據(jù)和支票存根編制記賬憑證； ； ； 。 業(yè)務(wù) 40 賬務(wù)處理 借：應(yīng)付職工薪酬 — 職工教育經(jīng)費 1 600 貸：銀行存款 1 600 業(yè)務(wù) 41 操作指導(dǎo) ? 業(yè)務(wù)描述： 13日，收回洛陽拖拉機(jī)廠前欠貨款 18 400元。 操作程序： 起點：銀行 從銀行取回 托收憑證收賬通知 交制單會計； ； ； ； 。 業(yè)務(wù) 41 賬務(wù)處理 借：銀行存款 18 400 貸：應(yīng)收賬款 —— 洛陽拖拉機(jī)廠 18 400 業(yè)務(wù) 42 操作指導(dǎo) ? 業(yè)務(wù)描述： 13日，承付山東鋁業(yè)材料款，材料于本月 11日入庫。 操作程序： 起點：銀行 1. 出納從銀行取回 托收憑證、增值稅專用發(fā)票、運費憑證 交業(yè)務(wù)部門審核；簽署意見后 轉(zhuǎn)制單會計 ； 托收憑證及附件 與 收料單 （前已專夾保管） 核對，無誤后編制記賬憑證； ； ； 。 業(yè)務(wù) 42 賬務(wù)處理 ①支付材料款： 借：材料采購 — 原材料 178 744 應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項） 30 316 貸：銀行存款 209 060 ②材料入庫 ：（見收料單） 借：原材料 —— 主要材料 180 000 貸 :材料采購 —— 原材料 180 000 業(yè)務(wù) 43 操作指導(dǎo) ? 業(yè)務(wù)描述： 13日，以轉(zhuǎn)賬支票支付下年度報刊訂閱費 1 860元。 操作程序： 起點：經(jīng)辦員 1. 經(jīng)辦員將 費用報銷單、 報刊費 收據(jù) 交出納辦理結(jié)算； 填制支票付款申請單， 連同費用報銷單、收據(jù)交會計主管審批； 簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票 ， 并 登記支票登記簿 ； 、費用收據(jù)和支票存根編制記賬憑證； ； ； 。 業(yè)務(wù) 43 賬務(wù)處理 借 :預(yù)付賬款 —— 報刊費 1 860 貸：銀行存款 1 860 業(yè)務(wù) 44 操作指導(dǎo) ? 業(yè)務(wù)描述： 14日，接受外商張家明捐贈的一輛全新轎車，價值 200 000元，預(yù)計使用 10年，交廠部辦公室使用。 操作程序： 起點：經(jīng)辦員 捐贈協(xié)議書、固定資產(chǎn)驗收單 交制單會計； ； ； 。 業(yè)務(wù) 44 賬務(wù)處理 借：固定資產(chǎn) —— 管理設(shè)備 200 000 貸 :營業(yè)外收入 —— 捐贈利得 200 000 業(yè)務(wù) 45 操作指導(dǎo) ? 業(yè)務(wù)描述： 14日，與邯鄲鋼鐵集團(tuán)達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，以 25臺空壓機(jī)償還前欠貨款10 000元。 操作程序： 起點：經(jīng)辦員 開具專用發(fā)票申請單 、 債務(wù)重組協(xié)議、出庫單 交會計主管審核，會計主管 開具專用發(fā)票 ，分票后將其中