【文章內容簡介】 稅人將《〈發(fā)票遺失聲明〉刊出登記表》和“掛失登報費”一并 郵寄中國稅務報社，在《中國稅務報》公開聲明作廢； 丟失、被盜普通發(fā)票的，在當?shù)匦侣劽浇楣_聲明作廢。 驗銷發(fā)票 納稅人公開申明作廢后，持刊物原件及以下資料到發(fā)票基層分局申報管理科驗銷發(fā)票，提供如下資料： 《發(fā)票掛失聲明審批表》； 《發(fā)票繳銷登記表》； 《發(fā)票領購簿》； 經辦人身份證。 基層分局申報管理科審核以上資料合格后，在征管電腦系統(tǒng)中驗銷其相應的領購記錄，在《發(fā)票領購簿》上登記驗銷記錄，在《發(fā)票繳銷登記表》簽章后交納稅人。 第三章 稅種概述 第十一條 增值稅 增值稅是對納稅人生產經營活動的增值額征收的一種 間接稅。 納稅人 本公司為增值稅的一般納稅人。 增值稅一般納稅人須經過年審，年審程序為： 具有增值稅一般納稅人資格的納稅人必須每年在稅務機關規(guī)定的時間內申請年審，不申請年審的增值稅一般納稅人將被取消增值稅一般納稅人資格、停止使用增值稅專用發(fā)票、不得抵扣增值稅進項稅額并按增值稅稅率計征增值稅。 （一） 申請 上年度 12 月 31 日前已被認定為增值稅一般納稅人的納稅人，根據(jù)稅務機關年審公告期限要求，向所屬基層分局的申報管理科領取并填寫《增值稅一般納稅人年審申請審批表》 (一式兩份 )，連同如下資料呈交基層分局的申報管理科文書受 理窗口。 1． 稅務登記證》（副本）復印件； 2． 上年度財務報表（包括：資產負債表、損益表、應交增值稅明細表）； 3． 原認定表或上年度年審表； 4． 工業(yè)企業(yè)上年度清算表； 5． 會計證、辦稅員證復印件。； 6． 增值稅一般納稅人資格證書； 7． 經營場地證明。 申報管理科文書受理窗口接到納稅人呈報的資料后，審閱所附資料是否齊全。符合要求的，制發(fā)《稅務文書領取通知單》交納稅人，并將相關資料轉交所屬的管理科。 （二） 審核 區(qū)（分）局的管理科收到申報管理科稅務文書受理窗口轉來的相關資料后，按照規(guī)定初審，并在《增值稅一般納稅人年審申請審批表》上簽具意見。然 后再轉交寶安基層分局申報管理科復審。申報管理科復審后，將復審意見及納稅人呈報的有關資料轉分管業(yè)務副局長。分管業(yè)務副局長審批后，將審批結果轉申報管理科文書受理窗口。 年審條件： （ 1） 一年度應稅銷售額是否達到規(guī)定的增值稅一般納稅人限額標準； （ 2） 會計人員配備、會計賬簿設置和會計核算方法是否符合要求； （ 3） 有無偷稅或虛開增值稅專用發(fā)票行為； （ 4） 有無不按規(guī)定保管增值稅專用發(fā)票造成嚴重后果的； （ 5） 有無連續(xù) 3 個月被列入《逾期未申報清冊》或連續(xù) 6 個月被納入《申報異常戶清冊》中； （ 6） 有無固定的經營場所。 （三） 年審結果的處理 （ 1） 符合增值稅一般納稅人 認定標準的納稅人，申報管理科在《稅務登記證》、《增值稅一般納稅人資格證書》上加蓋增值稅一般納稅人年審合格章，納稅人憑《稅務文書領取通知單》領取一份《增值稅一般納稅人年審申請審批表》。 （ 2） 符合條件第 1 條和有不符合上述條件第 2 條至第 6 條之一的增值稅一般納稅人，申報管理科通知納稅人領取《限期整改通知書》。處于整改期間的納稅人，停止使用增值稅專用發(fā)票、不得抵扣增值稅進項稅額并按增值稅稅率計征增值稅。 （ 3） 對有不符合上述條件第 1 條的增值稅一般納稅人，經批準被取消增值稅一般納稅人資格的，申報管理科將向納稅人制發(fā)《取消增值稅一 般納稅人資格決定書》。取消一般納稅人資格的納稅人應繳回《增值稅一般納稅人資格證書》，如為防偽稅控企業(yè)，還應繳回金稅卡、 IC 卡。 增值稅的征收范圍 增值稅的征收范圍包括：生產、批發(fā)、零售和進口貨物四個環(huán)節(jié)及加工、修理修配兩類業(yè)務。具體包括以下幾個方面： （ 4） 銷售貨物 （ 5） 批發(fā)零售貨物 （ 6） 零售貨物 （ 7） 進口貨物 （ 8） 有償提供加工勞務 （ 9） 有償修理修配勞務 （ 10） 視同銷售貨物 稅率和征收率 偉誠公司適用于基本稅率 17%。 納稅地點 納稅人應向其機構所在地國稅征收機關申報納稅。如總機構同分支機構不在同一縣（市）的，應分別向各自所在地國 稅征收機構申報納稅。 增值稅的計算 （ 1） 一般納稅人應納稅額的計算 本期應納稅額＝本期銷向稅額＋本期進項稅額轉出額＋本期出口退稅額－（期初進項稅額余額＋本期進項稅額發(fā)生額） 本期銷項稅額＝本期不含稅銷售額稅率 進項稅額＝買價扣除率 不能抵扣的進項稅額＝當月全部進項稅額當月免稅項目銷售額與非應稅項目營業(yè)額合計 /當月全部銷售額、營業(yè)額合計 納稅期限 納稅期限分為 5 日、 10 日、 15 日或者一個月，由稅務機關確定。以一個月為納稅期限的，于次月 10 日前申報納稅；以一日、三日、五日、十日或十五日為一期納稅的，自期滿之日起 五日內預繳，于次月 10 日前申報納稅并結清上月稅款；進口貨物的，應自海關填發(fā)稅款繳納證的次日起七日內繳納稅款。 第十二條 企業(yè)所得稅 企業(yè)所得稅是對企業(yè)在一定時期內的純所得（凈收入）額征收的一種稅。 納稅人 企業(yè)所得稅的納稅人為在我國境內有生產、經營所得和其他所得的所有企 業(yè)。 征稅范圍 企業(yè)所得稅的征稅范圍包括來源于中國境內、境外的所有收入。具體為：生產、經營收入；財產轉讓收入；利息收入；租賃收入；特許權使用費收入；股息收入和其他收入。 深圳特區(qū)所得稅稅率 一律適用 15%的稅率。 計稅依據(jù)（又稱應納稅所得額） 是指納稅 人每一納稅年度的收入總額減去準予扣除項目的余額。即： 應納稅所得額＝收入總額－準予扣除項目金額 應納稅所得稅額＝應納稅所得額稅率 所得稅稅前扣除的規(guī)定按照國家稅務總局的規(guī)定進行。工資、薪金的扣除按照實際應發(fā)的扣除額進行扣除。 納稅日期 繳納企業(yè)所得稅按年計算，分季預繳。季度終了后 15 日內預繳；年度終