oracleerp預(yù)算管理功能說明(編輯修改稿)
2025-02-12 17:03 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 任中心有統(tǒng)一的目標(biāo)達(dá)成狀況衡量的尺度。 2. 可以利用標(biāo)準(zhǔn)成本的數(shù)據(jù)通過成本卷積，支持對(duì)目標(biāo)利潤的預(yù)測和預(yù)算的設(shè)定。 3. 避免多套成本數(shù)據(jù)，減少成本差異分析的混亂和困難。 標(biāo)準(zhǔn)成本流程和預(yù)算成本流程連接的難點(diǎn) : ? 要進(jìn)行兩者的連接 ,必須考慮和協(xié)調(diào)標(biāo)準(zhǔn)成本和預(yù)算成本的 : 制作負(fù)責(zé)單位 成本要素（如工資費(fèi)用、燃料動(dòng)力、專用工裝、制造費(fèi)用等）的固定費(fèi)用和變動(dòng)費(fèi)用的劃分標(biāo)準(zhǔn) 變動(dòng)趨勢的預(yù)測基準(zhǔn)考慮 制作和更新的頻率和時(shí)間 指標(biāo)的總量考核或者單位量考核 預(yù)算管理的改進(jìn)建議匯總 預(yù)算的編制審核 3 加強(qiáng)預(yù)算的版本控制和安全性控制 第一步：定義預(yù)算類別和預(yù)算組織 第二步：輸入預(yù)算金額 第三步：審閱和修改預(yù)算 第四步：凍結(jié)預(yù)算 預(yù)算的編制和審核流程 預(yù)算管理的改進(jìn)建議匯總 預(yù)算的執(zhí)行控制 1 將事后說明超支原因改為事前進(jìn)行門檻報(bào)警機(jī)制 預(yù)算 實(shí)際支出 可用資金 5000 5000 6000 5000 1000 1000 發(fā)票 采購訂單 采購或費(fèi)用支出請(qǐng)求 拒絕開支 預(yù)算管理的改進(jìn)建議匯總 預(yù)算的執(zhí)行控制 2 在每月的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行報(bào)告中加入和預(yù)算數(shù)據(jù)比較，各責(zé)任中心需分析差異產(chǎn)生原因、檢討上期行動(dòng)計(jì)劃完成情況，并提出改進(jìn)措施和行動(dòng)計(jì)劃 責(zé)任中心名稱會(huì)計(jì)期間預(yù)算 0 6 / 2 0 0 2 實(shí)際 0 6 / 2 0 0 2 6 + 6 預(yù)測 預(yù)算和實(shí)際差異 0 6 / 2 0 0 2本月 本年累計(jì) 本月 本年累計(jì) 本月 本年累計(jì) 本月 本年累計(jì)R M B 39。 0 0 0 R M B 39。 0 0 0 R M B 39。 0 0 0 R M B 39。 0 0 0 R M B 39。 0 0 0 R M B 39。 0 0 0 R M B 39。 0 0 0 R M B 39。 0 0 0銷售收入銷售成本…….經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況和差異原因123上期行動(dòng)計(jì)劃完成情況誰 ? 什么任務(wù) ? 何時(shí) ? 狀態(tài) 重訂何時(shí)完成?100%50% 3 0 7No 3 0 7100%下期行動(dòng)計(jì)劃誰 ? 什么任務(wù) ? 何時(shí) ?預(yù)算執(zhí)行情況分析表2023年 16月份股份公司實(shí)際利潤比預(yù)算上升 元，幅度達(dá)到149% 產(chǎn)品銷售收入上升 ，幅度達(dá)到 10% 銷量上升帶來的收入增加 價(jià)格下降帶來的收入減少 產(chǎn)品銷售成本上升 ，幅度達(dá)到 8% 材料單耗下降帶來的成本下降 4億 銷量上升帶來的材料成本上升 非材料成本費(fèi)用帶來的成本上升 2千萬 材料單位用量下降帶來的成本下降 % 材料單價(jià)下降帶來的成本下降 % 固定費(fèi)用（租金、折舊、水電等）總額下降帶來的成本下降 % 變動(dòng)費(fèi)用（維修費(fèi)用、加班工資等）單耗下降帶來的成本下降 % 銷量上升帶來的變動(dòng)費(fèi)用總體上升 % 銷售費(fèi)用持平 固定費(fèi)用總額上升帶來的成本上升 % 變動(dòng)費(fèi)用（運(yùn)輸費(fèi)、三包費(fèi)、廣告費(fèi)、銷售提成等）單耗上升帶來的成本上升 % 銷量上升帶來的變動(dòng)費(fèi)用總體上升 % 管理費(fèi)用上升，幅度達(dá)到 39% 變動(dòng)費(fèi)用（如技術(shù)開發(fā)費(fèi)）由于銷量上升，帶來總成本上升 1300萬 固定費(fèi)用上升帶來的成本上升6500萬 專項(xiàng)費(fèi)用如技術(shù)開發(fā)費(fèi)上升% 部門可控費(fèi)用 % 實(shí)際的預(yù)算執(zhí)行情況 具體的預(yù)算執(zhí)行分析 相應(yīng)負(fù)責(zé)部門 銷售公司 銷售公司 /財(cái)務(wù)部 三、四工廠 /技術(shù)中心 財(cái)務(wù)部 /三、四工廠配套處 三、四工廠 三、四工廠 銷售公司 銷售公司 專項(xiàng)費(fèi)用管理部門如技術(shù)中心等 各個(gè)職能部門 …….. 數(shù)字來源 :股份公司財(cái)務(wù)部 預(yù)算管理的改進(jìn)建議匯總 預(yù)算的控制分析 在每月的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行報(bào)告中加入和預(yù)算數(shù)據(jù)比較，各責(zé)任中心需分析差異產(chǎn)生原因、檢討上期行動(dòng)計(jì)劃完成情況，并提出改進(jìn)措施和行動(dòng)計(jì)劃 2 詳細(xì)的差異分析：示例 產(chǎn)品 A 預(yù)算 實(shí)際 銷售量 K 2 4 銷售額 $K 1,000 1,600 材料成本 $K 300 500 費(fèi)用成本 $K
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