oracleerp預(yù)算管理功能說(shuō)明(編輯修改稿)
2025-02-12 17:03 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 任中心有統(tǒng)一的目標(biāo)達(dá)成狀況衡量的尺度。 2. 可以利用標(biāo)準(zhǔn)成本的數(shù)據(jù)通過(guò)成本卷積，支持對(duì)目標(biāo)利潤(rùn)的預(yù)測(cè)和預(yù)算的設(shè)定。 3. 避免多套成本數(shù)據(jù)，減少成本差異分析的混亂和困難。 標(biāo)準(zhǔn)成本流程和預(yù)算成本流程連接的難點(diǎn) : ? 要進(jìn)行兩者的連接 ,必須考慮和協(xié)調(diào)標(biāo)準(zhǔn)成本和預(yù)算成本的 : 制作負(fù)責(zé)單位 成本要素（如工資費(fèi)用、燃料動(dòng)力、專(zhuān)用工裝、制造費(fèi)用等）的固定費(fèi)用和變動(dòng)費(fèi)用的劃分標(biāo)準(zhǔn) 變動(dòng)趨勢(shì)的預(yù)測(cè)基準(zhǔn)考慮 制作和更新的頻率和時(shí)間 指標(biāo)的總量考核或者單位量考核 預(yù)算管理的改進(jìn)建議匯總 預(yù)算的編制審核 3 加強(qiáng)預(yù)算的版本控制和安全性控制 第一步：定義預(yù)算類(lèi)別和預(yù)算組織 第二步：輸入預(yù)算金額 第三步：審閱和修改預(yù)算 第四步：凍結(jié)預(yù)算 預(yù)算的編制和審核流程 預(yù)算管理的改進(jìn)建議匯總 預(yù)算的執(zhí)行控制 1 將事后說(shuō)明超支原因改為事前進(jìn)行門(mén)檻報(bào)警機(jī)制 預(yù)算 實(shí)際支出 可用資金 5000 5000 6000 5000 1000 1000 發(fā)票 采購(gòu)訂單 采購(gòu)或費(fèi)用支出請(qǐng)求 拒絕開(kāi)支 預(yù)算管理的改進(jìn)建議匯總 預(yù)算的執(zhí)行控制 2 在每月的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行報(bào)告中加入和預(yù)算數(shù)據(jù)比較，各責(zé)任中心需分析差異產(chǎn)生原因、檢討上期行動(dòng)計(jì)劃完成情況，并提出改進(jìn)措施和行動(dòng)計(jì)劃 責(zé)任中心名稱(chēng)會(huì)計(jì)期間預(yù)算 0 6 / 2 0 0 2 實(shí)際 0 6 / 2 0 0 2 6 + 6 預(yù)測(cè) 預(yù)算和實(shí)際差異 0 6 / 2 0 0 2本月 本年累計(jì) 本月 本年累計(jì) 本月 本年累計(jì) 本月 本年累計(jì)R M B 39。 0 0 0 R M B 39。 0 0 0 R M B 39。 0 0 0 R M B 39。 0 0 0 R M B 39。 0 0 0 R M B 39。 0 0 0 R M B 39。 0 0 0 R M B 39。 0 0 0銷(xiāo)售收入銷(xiāo)售成本…….經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況和差異原因123上期行動(dòng)計(jì)劃完成情況誰(shuí) ? 什么任務(wù) ? 何時(shí) ? 狀態(tài) 重訂何時(shí)完成?100%50% 3 0 7No 3 0 7100%下期行動(dòng)計(jì)劃誰(shuí) ? 什么任務(wù) ? 何時(shí) ?預(yù)算執(zhí)行情況分析表2023年 16月份股份公司實(shí)際利潤(rùn)比預(yù)算上升 元，幅度達(dá)到149% 產(chǎn)品銷(xiāo)售收入上升 ，幅度達(dá)到 10% 銷(xiāo)量上升帶來(lái)的收入增加 價(jià)格下降帶來(lái)的收入減少 產(chǎn)品銷(xiāo)售成本上升 ，幅度達(dá)到 8% 材料單耗下降帶來(lái)的成本下降 4億 銷(xiāo)量上升帶來(lái)的材料成本上升 非材料成本費(fèi)用帶來(lái)的成本上升 2千萬(wàn) 材料單位用量下降帶來(lái)的成本下降 % 材料單價(jià)下降帶來(lái)的成本下降 % 固定費(fèi)用（租金、折舊、水電等）總額下降帶來(lái)的成本下降 % 變動(dòng)費(fèi)用（維修費(fèi)用、加班工資等）單耗下降帶來(lái)的成本下降 % 銷(xiāo)量上升帶來(lái)的變動(dòng)費(fèi)用總體上升 % 銷(xiāo)售費(fèi)用持平 固定費(fèi)用總額上升帶來(lái)的成本上升 % 變動(dòng)費(fèi)用（運(yùn)輸費(fèi)、三包費(fèi)、廣告費(fèi)、銷(xiāo)售提成等）單耗上升帶來(lái)的成本上升 % 銷(xiāo)量上升帶來(lái)的變動(dòng)費(fèi)用總體上升 % 管理費(fèi)用上升，幅度達(dá)到 39% 變動(dòng)費(fèi)用（如技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)）由于銷(xiāo)量上升，帶來(lái)總成本上升 1300萬(wàn) 固定費(fèi)用上升帶來(lái)的成本上升6500萬(wàn) 專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用如技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)上升% 部門(mén)可控費(fèi)用 % 實(shí)際的預(yù)算執(zhí)行情況 具體的預(yù)算執(zhí)行分析 相應(yīng)負(fù)責(zé)部門(mén) 銷(xiāo)售公司 銷(xiāo)售公司 /財(cái)務(wù)部 三、四工廠 /技術(shù)中心 財(cái)務(wù)部 /三、四工廠配套處 三、四工廠 三、四工廠 銷(xiāo)售公司 銷(xiāo)售公司 專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用管理部門(mén)如技術(shù)中心等 各個(gè)職能部門(mén) …….. 數(shù)字來(lái)源 :股份公司財(cái)務(wù)部 預(yù)算管理的改進(jìn)建議匯總 預(yù)算的控制分析 在每月的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行報(bào)告中加入和預(yù)算數(shù)據(jù)比較，各責(zé)任中心需分析差異產(chǎn)生原因、檢討上期行動(dòng)計(jì)劃完成情況，并提出改進(jìn)措施和行動(dòng)計(jì)劃 2 詳細(xì)的差異分析：示例 產(chǎn)品 A 預(yù)算 實(shí)際 銷(xiāo)售量 K 2 4 銷(xiāo)售額 $K 1,000 1,600 材料成本 $K 300 500 費(fèi)用成本 $K
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