商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)與管理第5章(編輯修改稿)
2025-02-10 20:25 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 4) 優(yōu)惠加數(shù)定價(jià)法和優(yōu)惠乘數(shù)定價(jià)法 優(yōu)惠加數(shù) 是在優(yōu)惠利率基礎(chǔ)上加若干百分點(diǎn)而 形成的利率。 優(yōu)惠乘數(shù) 則是在優(yōu)惠利率基礎(chǔ)上乘以 一個(gè)系數(shù)而形成的利率。不同借款人的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)是 不同的，銀行為控制信用風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)借款人的風(fēng)險(xiǎn) 等級(jí)來(lái)確定該借款人所適用的優(yōu)惠利率，優(yōu)惠利率 不同，優(yōu)惠加數(shù)和優(yōu)惠乘數(shù)也不同。 5) 保留補(bǔ)償余額定價(jià)法 這種方法是將借款人在銀行保留補(bǔ)償余額看作 其貸款價(jià)格的一個(gè)組成部分，在考慮了借款人在銀 行補(bǔ)償余額的多少后決定貸款利率的一種定價(jià)方 法。在這種方法下，借款人補(bǔ)償余額的不同，貸款 利率也有所不同。 貸款的信用風(fēng)險(xiǎn)管理 信用分析是對(duì)債務(wù)人的道德品格、資本實(shí)力、 還款能力、擔(dān)保及環(huán)境條件等進(jìn)行系統(tǒng)分析，以確 定是否給予貸款及相應(yīng)的貸款條件。對(duì)客戶(hù)進(jìn)行信 用分析是銀行管理貸款信用風(fēng)險(xiǎn)的主要方法，通過(guò) 對(duì)客戶(hù)進(jìn)行信用分析，銀行可以了解該客戶(hù)履約還 款的可靠性程度，從而為有針對(duì)性地加強(qiáng)貸款管 理、防范信用風(fēng)險(xiǎn)提供依據(jù)。 信用分析相關(guān)概念 “五 C”：品格 (character)、能力 (capacity)、資本 (capital)、擔(dān)保 (collateral)及環(huán)境條件 (condition)。 “五 W”：借款人 (who)、借款用途 (why)、還款期限 (when)、擔(dān)保物 (what)及如何還款 (how)。 “五 P”：個(gè)人因素 (personal)、目的因素 (purpose)、 償還因素 (payment)、保障因素 (protection)和前景因素 (perspective)。 信用分析內(nèi)容 B E C D A 借款人 的品格 借款人 的能力 借款人 的資本 借款人經(jīng)營(yíng)的環(huán)境條件 借款人貸 款的擔(dān)保 信用分析技術(shù) 1）財(cái)務(wù)報(bào)表分析 財(cái)務(wù)報(bào)表分析主要是對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表 和財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表進(jìn)行分析。資產(chǎn)負(fù)債表是反映企 業(yè)財(cái)務(wù)狀況的綜合性報(bào)表；利潤(rùn)表是表示企業(yè)在一 定時(shí)期內(nèi)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的成本、費(fèi)用及盈虧狀況的報(bào) 表；而財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表則是在一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)的資 產(chǎn)、負(fù)債、資本等的變動(dòng)情況。 (1) 資產(chǎn)項(xiàng)目 資產(chǎn)項(xiàng)目包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)。 銀行重點(diǎn)分析的內(nèi)容包括： 一是應(yīng)收賬款。 二是存貨。 三是固定資產(chǎn)。 四是投資。 (2) 負(fù)債及資本項(xiàng)目 負(fù)債。企業(yè)的負(fù)債包括短期負(fù)債 (流動(dòng)負(fù)債 )和長(zhǎng) 期負(fù)債。短期負(fù)債主要包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、 應(yīng)交稅金和短期借款等。 資本。資本的大小既能反映企業(yè)財(cái)力是否雄厚和 債務(wù)狀況的好壞，又能反映企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承受能力大 小。 (3) 利潤(rùn)表項(xiàng)目的分析 利潤(rùn)表反映了一定時(shí)期企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果。通過(guò) 利潤(rùn)表，可以了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、理財(cái)成果和獲 利能力的大小。銀行分析利潤(rùn)表，首先應(yīng)了解企業(yè) 銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售成本、各項(xiàng)費(fèi)用的真實(shí)性，包括對(duì) 各種賬戶(hù)和原始憑證的核對(duì)。其次，可采取縱向和 橫向比較的方法，將利潤(rùn)表中各項(xiàng)指標(biāo)與上年度、 同行業(yè)、同等條件的其他企業(yè)進(jìn)行比較。 (4) 財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表分析 對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表的分析，有助于銀行了解企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)的變動(dòng)和企業(yè)的流動(dòng)性狀況。 2) 財(cái)務(wù)比率分析 財(cái)務(wù)比率分析 是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的進(jìn)一步的量 化分析。通過(guò)財(cái)務(wù)比率分析，可以了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng) 狀況、債務(wù)負(fù)擔(dān)、盈利能力，從而據(jù)此評(píng)判企業(yè)的 償債能力。 (1)流動(dòng)性比率 一是流動(dòng)比率。這是衡量企業(yè)短期償債能力的最 常用的指標(biāo)。 流動(dòng)比率＝流動(dòng)資產(chǎn) 247。 流動(dòng)負(fù)債 二是速動(dòng)比率。這是企業(yè)速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債 的比率，也稱(chēng)酸性試驗(yàn)比率，是考察企業(yè)資產(chǎn)迅速 變現(xiàn)能力的指標(biāo)。 速動(dòng)比率＝速動(dòng)資產(chǎn) 247。 流動(dòng)負(fù)債 三是現(xiàn)金比率。 現(xiàn)金比率 =(現(xiàn)金 +等值現(xiàn)金 ) 247。 流動(dòng)資產(chǎn) (2)盈利能力比率 一是銷(xiāo)售利潤(rùn)率。 銷(xiāo)售利潤(rùn)率＝（銷(xiāo)售額 稅額 銷(xiāo)售成本） 247。 銷(xiāo)售總額 二是資產(chǎn)收益率。 資產(chǎn)收益率＝純收益 247。 資產(chǎn)總額 三是普通股收益率。這是反映企業(yè)普通股股東 獲利程度的指標(biāo)。 普通股收益率＝ (扣除稅款和利息后的純收益 優(yōu) 先股股息 ) 247。 普通股權(quán)益額 四是股票市盈率。這是權(quán)益股票的市價(jià)與股票盈 利水平的比率，它反映了投資者對(duì)該權(quán)益股票的偏 好和對(duì)權(quán)益前景的信心。 市盈率＝每股市價(jià) 247。 每股盈利 (3)結(jié)構(gòu)性比率 一是負(fù)債比率。負(fù)債比率是企業(yè)負(fù)債總額與資 產(chǎn)總額的比率，它反映了企業(yè)的負(fù)債程度。 負(fù)債比率＝負(fù)債總額 247。 資產(chǎn)總額 二是負(fù)債凈值比率。這是企業(yè)負(fù)債總額與企業(yè) 資本凈值總額的比率。 負(fù)債凈值比率＝負(fù)債總額
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