【文章內(nèi)容簡介】 中心兩大平臺，中遠期逐步建立核心管控和決策支持分析能力 127 Business Consulting Services 財務(wù)管理流程與組織決策模型（ RACI） 短期資金計劃 （月 /周/日）128 Business Consulting Services 結(jié)算中心組織機構(gòu)設(shè)計方案能夠幫助成員單位管理人員更集中精力在公司的核心業(yè)務(wù)上、同時保持組織的可延展性、提高資金管理的效率和水平并降低資金運作成本 1 2 3 4 成員單位管理人員更集中精力在公司的核心業(yè)務(wù)上 保持組織的可延展性 提高資金管理的效率和水平 降低運作成本 結(jié)算中心組織結(jié)構(gòu)設(shè)計方案特點 ? 成員單位財務(wù)人員負責定期滾動更新資金計劃，并提出內(nèi)部融資需求，除此之外，所有的包括資金計劃和監(jiān)控、資金調(diào)度、資金內(nèi)外部融資以及內(nèi)部金融專業(yè)服務(wù)等在內(nèi)的職能均由結(jié)算中心掌握，成員單位管理人員無需為計劃內(nèi)資源安排花費過多的精力。 ? 新奧燃氣在新的地區(qū)建立分 /子公司或收購其它公司，結(jié)算中心亦能將這些新建的分 /子公司納入資金集中管理的范疇，而新成員單位無需建立專門的資金管理機構(gòu)。 ? 借助財務(wù)共享服務(wù)中心和結(jié)算中心 2大平臺，可以通過提供集中的收支結(jié)算和內(nèi)部交易結(jié)算等手段而大大降低日常資金結(jié)算成本，并通過內(nèi)部資金融通渠道而降低資金閑置成本、整體資金借貸成本，從而提高資金使用效率。 ? 借助網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，結(jié)算中心能夠?qū)Τ蓡T單位的資金使用狀況進行實時監(jiān)控，及時獲取帳戶信息，頭寸數(shù)據(jù)匯總、分析不再費時費力，從而大力強化了金融風險控制和資金運轉(zhuǎn)速度； ? 資金管理專業(yè)人員相對集中，公司易提供相關(guān)培訓，提高其專業(yè)技能，招聘資深專業(yè)人員也變得可以承受； ? 集中的資金管理也使得相關(guān)網(wǎng)上銀行系統(tǒng)、資金管理信息系統(tǒng)以及 ERP系統(tǒng)（硬件和軟件）的標準化、集成和更新變得更迅速、更易用、更省錢。 129 Business Consulting Services 組織職能設(shè)計－結(jié)算中心組織設(shè)計方案說明 說明 根據(jù)結(jié)算中心未來成為新奧燃氣財務(wù)公司的發(fā)展目標，結(jié)算中心定位為新奧燃氣總部財務(wù)部下獨立核算的內(nèi)部金融管理機構(gòu)，主要負責資金計劃和監(jiān)控、資金調(diào)撥以及資金內(nèi)外部融通等工作，而由新奧燃氣財務(wù)共享服務(wù)中心行使具體的收支結(jié)算和核算工作。 在信息化完成之前，鑒于財務(wù)共享服務(wù)中心尚未完全運轉(zhuǎn)，前端業(yè)務(wù)流程、計劃協(xié)同以及合同和信用管理體系尚需進一步完善，因此結(jié)算中心可以根據(jù)近期工作重點和實際的工作量比重下設(shè)資金計劃、融資和擔保、資金調(diào)撥和內(nèi)部貸款以及資金風險管理 4個小組；信息化完成后可以根據(jù)工作量變化情況對上述組織架構(gòu)進行適當調(diào)整，更側(cè)重于內(nèi)外部融資、資金風險管理和金融中介服務(wù)等工作。 結(jié)算中心工作人員不同于一般的會計核算人員，應(yīng)具備資金管理專業(yè)知識，熟悉金融機構(gòu)的運作模式，尤其具備良好的計劃協(xié)調(diào)，統(tǒng)籌調(diào)度以及銀行公關(guān)能力。 建立財務(wù)共享服務(wù)中心和結(jié)算中心，將會計核算與包括資金管理等在內(nèi)的財務(wù)管理職能分開，同樣有利于財務(wù)人員的職業(yè)生涯設(shè)計與發(fā)展，財務(wù)人員的職業(yè)發(fā)展道路可以為出納、應(yīng)付、應(yīng)收、工程和固定資產(chǎn)、總賬和報表、稅務(wù)管理、資金管理、計劃和預(yù)算、財務(wù)分析等，逐步從簡單到復(fù)雜，從會計核算發(fā)展到財務(wù)管理。 根據(jù)結(jié)算中心的信息化建設(shè)情況，例如網(wǎng)上銀行系統(tǒng)、資金管理信息系統(tǒng)、與 ERP系統(tǒng)的集成等，可以設(shè)置相應(yīng)的系統(tǒng)維護崗位。 130 Business Consulting Services 結(jié)算中心主要職責說明 結(jié)算中心 資金計劃 ? 分解到月的年度滾動資金計劃 ? 月 /周 /日的資金預(yù)測 ? 營運資本管理 ? 成員單位資金監(jiān)控 ? 帳戶資金限額、權(quán)限和人員限定 資金風險管理 ? 銀行關(guān)系管理 ? 制定公司整體融資計劃 ? 擬定并實施間接融資方案 ? 管理公司負債結(jié)構(gòu) ? 監(jiān)控成員單位的籌資和投資活動 ? 對外擔保管理和控制 使命： 制定新奧燃氣的資金管理和投融資發(fā)展策略和規(guī)劃；為公司高層提供資金管理分析報告和專題分析報告；制定公司范圍的資金管理政策、制度和規(guī)定；營運資本管理和控制；實施公司范圍的金融風險管理；公司的債務(wù)和資本管理。 融資和擔保 調(diào)撥和內(nèi)部貸款 ? 制定公司資金管理的政策和制度；制定公司金融風險管理制度 ? 資金風險管理，檢查、監(jiān)督各成員單位資金管理的合規(guī)性 ? 設(shè)定并管理公司資本成本 ? 監(jiān)控公司的收益及其分配 ? 公司資金分析 ? 成員單位資金管理 KPI績效考核 ? 協(xié)助資金管理信息系統(tǒng)的建設(shè)和維護 ? 資金調(diào)度 ? 銀行帳戶管理 ? 內(nèi)部賬戶維護與對帳 ? 利息和利率管理 ? 現(xiàn)金流量管理 ? 內(nèi)部融資管理 ? 綜合授信 ? 債權(quán)人關(guān)系管理 131 Business Consulting Services 成員企業(yè)財務(wù)部門資金管理主要職責說明 成員企業(yè) 財務(wù)部門 資金管理 ? 編制月 /周 /日的滾動資金預(yù)測，或?qū)ω攧?wù)共享服務(wù)中心提供的資金計劃提供審核確認 ? 資金分析 ? 資金管理 KPI跟蹤執(zhí)行分析 ? 提出內(nèi)部融資和擔保需求 ? 賬戶開立與撤銷申請 ? 營運資本管理 ? 資金監(jiān)控 ? 根據(jù)結(jié)算中心指令實施間接融資方案 ? 執(zhí)行公司資金管理的政策和制度 ? 執(zhí)行公司金融風險管理制度，確保資金管理的合規(guī)性 使命： 貫徹落實新奧燃氣控股總部制定的資金管理和投融資發(fā)展策略和規(guī)劃；為本企業(yè)高層提供資金管理分析報告和專題分析報告；嚴格執(zhí)行控股公司范圍的資金管理政策、制度和規(guī)定以及有關(guān)風險管控措施；本企業(yè)營運資本管理和控制。 132 Business Consulting Services 財務(wù)共享服務(wù)中心的組織機構(gòu)設(shè)計方案能夠幫助企業(yè)管理人員更集中精力在公司的核心業(yè)務(wù)上，同時保持組織的可延展性，提高效率和管理水平，并降低運作成本 1 2 3 4 企業(yè)管理人員更集中精力在公司的核心業(yè)務(wù)上 保持組織的可延展性 提高效率和管理水平 降低運作成本 財務(wù)共享服務(wù)中心組織結(jié)構(gòu)設(shè)計方案特點 ? 總部財務(wù)部通過財務(wù)共享服務(wù)中心和結(jié)算中心 2大平臺分別為各成員單位提供核算與報表以及資金集中管理的服務(wù)。 ? 公司在新的地區(qū)建立子公司或收購其它公司， “財務(wù)共享服務(wù)中心”能馬上為這些子公司提供核算與報表服務(wù)，無需從零開始。 ? 此效益可量化計算和比較，如一個會計核算人員每月平均處理憑證數(shù)、每張憑證的處理費用等。這方面的效益主要通過減少人員數(shù)目、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程和會計核算流程的銜接以及減少中間流轉(zhuǎn)層級來實現(xiàn)。 ? 對成員單位采用相同的標準作業(yè)流程，廢除冗余步驟和流程； ? 財務(wù)共享服務(wù)中心擁有成員單位的所有財務(wù)數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)匯總、分析不再費時費力，可以更容易做到跨地域、跨部門整合數(shù)據(jù)； ? 專業(yè)人員相對集中，公司易提供相關(guān)培訓，提高其專業(yè)技能，培訓費用也大為節(jié)省，招聘資深專業(yè)人員也變得可以承受； ? 集中的會計核算也使得 IT系統(tǒng)（硬件和軟件）的標準化和更新變得更迅速、更簡便、更省錢。 133 Business Consulting Services 財務(wù)共享服務(wù)中心主要職責說明 財務(wù)共享服務(wù)中心 總帳和報表 ? 組織制定和維護會計核算制度 ? 會計制度和基礎(chǔ)工作的推進 ? 維護會計科目體系 ? 月結(jié)，編制各類財務(wù)和標準管理報表 ? 預(yù)提費用的核算 ? 成本核算 ? 其他分類帳核算 出納 ? 執(zhí)行監(jiān)督采購政策 ? 核算：采購和付款、報銷、工資和福利費、管理費用、銷售費用、其他支出、其他付款、進項稅 ? 采購計劃和資金付款計劃控制 ? 帳齡分析和報告 固定資產(chǎn) 應(yīng)收 應(yīng)付 ? 執(zhí)行監(jiān)督銷售政策 ? 銷售成本結(jié)轉(zhuǎn) ? 銷售收入和銷項稅核算 ? 貨款回籠資金核算 ? 其他收入核算 ? 執(zhí)行信用管理制度 ? 帳齡分析報表和欠收管理 ? 銷售和結(jié)算報告 ? 貨幣資金收付 ? 保管現(xiàn)金、支票等各種有價證券 ? 負責監(jiān)督各成員單位收款繳存和備用金管理 ? 編制資金余額表 使命： 成為高效的交易處理者，最大限度地降低公司的財務(wù)運營成本，盡量減少不增值的活動，充分發(fā)揮集中大量和常規(guī)財務(wù)交易處理的規(guī)模經(jīng)濟效應(yīng)，從而釋放有限的財務(wù)資源用于高附加值的決策支持服務(wù)。 ? 核算：在建工程（單項工程成本）、固定資產(chǎn)、資產(chǎn)減值準備 ? 固定資產(chǎn)政策的執(zhí)行和監(jiān)督 ? 對固定資產(chǎn)投資項目進度完成情況進行監(jiān)控 ? 固定資產(chǎn)盤庫報告和簡報 134 Business Consulting Services 說明 財務(wù)共享服務(wù)中心定位為整個公司財務(wù)數(shù)據(jù)和信息的統(tǒng)一操作平臺，集中核算和報表的交易處理活動，因此按照流程進行集中管理將有利于提高財務(wù)信息的標準化管理，最佳實踐和最新技術(shù)的推廣應(yīng)用，財務(wù)服務(wù)水準的提高，并能有效地為決策提供基礎(chǔ)信息支持以及快速適應(yīng)企業(yè)變革。財務(wù)共享服務(wù)中心的組織職能設(shè)計遵循流程驅(qū)動和集中管理的原則 根據(jù)財務(wù)共享服務(wù)中心集中的核算和報表活動范圍、流程優(yōu)化和信息系統(tǒng)支撐程度以及本地化特殊要求，應(yīng)清晰界定財務(wù)共享服務(wù)中心和成員企業(yè)財務(wù)部門的職責，明確各自在會計核算流程中的職責，從而強化財務(wù)部門的專業(yè)服務(wù)水平并提高會計核算效率 在財務(wù)共享服務(wù)中心的具體實施過程中，可根據(jù)優(yōu)化流程的操作復(fù)雜性、人工工作量、系統(tǒng)支持性、新系統(tǒng)構(gòu)建、基礎(chǔ)設(shè)施投入、人員以及其他可能存在的障礙等因素，對不同發(fā)展階段的工作重心、崗位和人員編制進行適當調(diào)整 財務(wù)共享服務(wù)中心的員工不僅應(yīng)具備專業(yè)的會計核算和報表編制技能，而且應(yīng)樹立服務(wù)內(nèi)部客戶的意識，并培養(yǎng)良好的溝通能力 根據(jù)與財務(wù)共享服務(wù)中心的建立和推廣工作密切配套的 ERP實施進度，可在總部財務(wù)部統(tǒng)一設(shè)置系統(tǒng)維護崗位，對所有財務(wù)管理信息系統(tǒng)進行日常支持、維護和定期升級 組織職能設(shè)計－財務(wù)共享服務(wù)中心組織設(shè)計方案說明 135 Business Consulting Services 財務(wù)管理部 核心管控 ? 規(guī)劃政策：制定燃控股財務(wù)工作策略和發(fā)展規(guī)劃；牽頭制定燃控股財務(wù)政策和制度；配合總會計師向資本市場發(fā)布財務(wù)信息；制定燃控股收益分配政策；協(xié)助董事會秘書進行投資者關(guān)系管理；負責與外部審計的聯(lián)系工作； ? 內(nèi)部控制：負責燃控股內(nèi)部控制體系的建立、健全和完善；監(jiān)督財務(wù)管理規(guī)章制度的執(zhí)行；負責公司財務(wù)制度和檔案的綜合管理；考核成員企業(yè)內(nèi)部控制體系的執(zhí)行情況；指導(dǎo)成員企業(yè)進行內(nèi)部控制制度的細化和執(zhí)行工作；對成員企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計的合理性進行檢查，對內(nèi)控制度進行持續(xù)優(yōu)化；對成員企業(yè)內(nèi)部控制制度執(zhí)行的有效性進行檢查，并提出處理建議；參與公司整體內(nèi)控檢查工作；為管理層提供定期的財務(wù)內(nèi)部控制報告；協(xié)助內(nèi)外部審計機構(gòu)的審計工作 燃氣控股部門使命和職責詳細說明：燃控股財務(wù)部 引進先進的財務(wù)手段和工具，為業(yè)務(wù)的發(fā)展提供高效、科學和全面的決策支持分析，促進企業(yè)整體戰(zhàn)略的實現(xiàn)；滿足核心業(yè)務(wù)和新業(yè)務(wù)的資金需求；構(gòu)建財務(wù)共享服務(wù)平臺，從而降低成本，提高效率和信息透明度；加強內(nèi)部控制以求將企業(yè)經(jīng)營風險控制在合理范圍之內(nèi)。 136 Business Consulting Services 財務(wù)管理部 核心管控 ? 財務(wù)預(yù)算：與戰(zhàn)略管理部共同制定公司業(yè)務(wù)計劃和財務(wù)預(yù)算管理的規(guī)章、制度和流程；與戰(zhàn)略管理部共同組織編制公司的年度計劃預(yù)算，并指導(dǎo)和支持各成員單位編制年度經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算；協(xié)助戰(zhàn)略管理部組織燃控股各責任中心關(guān)鍵業(yè)績指標的制定工作；協(xié)助戰(zhàn)略管理部組織燃控股各責任中心年度關(guān)鍵業(yè)績指標目標值的計算、分解和下達工作；在燃控股層面對財務(wù)預(yù)算進行審核、平衡和優(yōu)化；跟蹤分析公司整體計劃預(yù)算的執(zhí)行情況，并編制定期的總結(jié)報告；與戰(zhàn)略管理部共同編制公司定期的滾動預(yù)測；與戰(zhàn)略管理部共同組織燃控股定期經(jīng)營分析會；協(xié)助戰(zhàn)略管理部進行戰(zhàn)略規(guī)劃的財務(wù)模擬和預(yù)測工作 ? 稅務(wù)管理：制定燃控股范圍的稅務(wù)策略、制度和規(guī)定；配合編制年度稅務(wù)計劃和預(yù)算；負責燃控股稅務(wù)籌劃工作；稅務(wù)監(jiān)管機構(gòu)、稅務(wù)中介和專業(yè)咨詢機構(gòu)關(guān)系管理；對成員企業(yè)的稅務(wù)執(zhí)行工作進行管理和