【文章內(nèi)容簡介】 審計通知書報總經(jīng)理審批 審計通知書 實施審計 提出書面意見 書面意見 核實、修改審計報告 審計報告 是 否 實施后續(xù)審計 審計工作底稿 審計報告 審批 審批 后續(xù)審計報告 按照審計報告整改 1撰寫后續(xù)審計報告 1存檔 存檔 特殊審計事項可以現(xiàn)場實施審計 總經(jīng)理 審批 下達(dá)審計通知書 審計通知書 17 存檔介紹－以 內(nèi)部審計 流程為例 存檔 文件存檔 總經(jīng)理辦公會 審計監(jiān)察部 被審計部門 根據(jù)審計通知書做好實施前準(zhǔn)備工作 是否有異議 根據(jù)總經(jīng)理辦公會要求、公司審計任務(wù)、領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計事項制定年度（專項）審計計劃 年度（專項） 審計計劃 總經(jīng)理辦公會對審計工作提出要求 編制審計項目方案 審計方案 提供資料 資料 明確審計任務(wù)和審計事項的分工，完成實施前的其他準(zhǔn)備事項 ；編寫審計通知書報總經(jīng)理審批 審計通知書 實施審計 提出書面意見 書面意見 核實、修改審計報告 審計報告 是 否 實施后續(xù)審計 審計工作底稿 審計報告 審批 審批 后續(xù)審計報告 按照審計報告整改 1撰寫后續(xù)審計報告 1存檔 存檔 特殊審計事項可以現(xiàn)場實施審計 總經(jīng)理 審批 下達(dá)審計通知書 審計通知書 18 流程及業(yè)務(wù)流程重組定義 流程圖基本元素介紹 流程畫法 流程圖具體案例 流程分析方法 流程設(shè)計的方法與工具 19 第一步 :填寫流程說明 流程名稱： 預(yù)算編制、審批、控制流程 流程編號： LSCW001 一、 流程目的 ： 明確預(yù)算編制、審批、控制的整個流程 二、 流程目標(biāo) ： 規(guī)范公司預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、控制的相關(guān)工作 三、 流程負(fù)責(zé)人 ： 直接負(fù)責(zé)人：財務(wù)部；間接負(fù)責(zé)人：各部門 /下屬公司主管領(lǐng)導(dǎo)、預(yù)算管理委員會、投資發(fā)展部、審計監(jiān)察部、各部門 /下屬公司 四、 流程描述 ： ? 預(yù)算管理委員會下達(dá)預(yù)算年度經(jīng)營目標(biāo)； ? 財務(wù)部根據(jù)預(yù)算管理委員會的決定 ， 編制并下發(fā)預(yù)算編制的指導(dǎo)方針； ? 各部門 /下屬公司編制預(yù)算 ， 編制完畢后報各部門 /下屬公司主管領(lǐng)導(dǎo) （ 主管副總或下屬公司總經(jīng)理 ） 審核； ? 財務(wù)部督促指導(dǎo)各部門 /下屬公司編制預(yù)算； ? 各部門 /下屬公司將經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核通過后的預(yù)算報送財務(wù)部 ， 下屬公司的投資預(yù)算報送投資發(fā)展部； ? 投資發(fā)展部初審下屬公司上報的投資預(yù)算 ， 檢查是否與公司總體經(jīng)營目標(biāo)相符 ， 通過后轉(zhuǎn)交財務(wù)部； ? 財務(wù)部根據(jù)預(yù)算的編制原則 ， 初審 、 協(xié)調(diào)平衡各部門的預(yù)算 ， 匯總后編制公司的預(yù)算草案； ? 預(yù)算管理委員會審批財務(wù)部匯總編制的預(yù)算草案； ? 財務(wù)部將經(jīng)審批確定的預(yù)算方案下發(fā)各部門 /下屬公司執(zhí)行； ? 各部門 /下屬公司執(zhí)行預(yù)算； ? 財務(wù)部根據(jù)年度預(yù)算方案監(jiān)督 、 控制各部門預(yù)算的實際執(zhí)行情況 ， 并定期向預(yù)算管理委員會匯報； ? 審計監(jiān)察部 就預(yù)算執(zhí)行中的重大事項或有關(guān)特定問題 ， 接受預(yù)算管理委員會的委托組織調(diào)查 ； ? 財務(wù)部每 月向各部門 /下屬公司提供預(yù)算執(zhí)行反饋 ， 每季度提供預(yù)算差異分析表 ； ? 預(yù)算執(zhí)行完畢后 ， 財務(wù)部按要求匯總編制預(yù)算執(zhí)行情況報告和差異分析報告 ， 報預(yù)算管理委員會審議； ? 預(yù)算管理委員會審議預(yù)算執(zhí)行情況報告和差異分析報告 。 五、 流程文件、表單 ： 《年度經(jīng)營目標(biāo)》 《預(yù)算編制方針》《預(yù)算報表》《年度預(yù)算草案》《年度預(yù)算方案》 《預(yù)算執(zhí)行反饋》《差異分析表》 《預(yù)算執(zhí)行報告》《差異分析報告》 六、 業(yè)務(wù)風(fēng)險 ： 預(yù)算編制不合理，控制不力 七、 流程控制點 1： 預(yù)算管理委員會審批預(yù)算草案 控制目的：確保預(yù)算編制合理 ， 符合公司發(fā)展戰(zhàn)略 控制手段：預(yù)算管理委員會對預(yù)算草案的審批 控制依據(jù)：公司全面預(yù)算管理制度 流程控制點 2： 財務(wù)部對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督控制 控制目的：保證預(yù)算順利執(zhí)行，完成年度經(jīng)營目標(biāo) 控制手段：財務(wù)部對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督，審計監(jiān)察部組織調(diào)查 控制依據(jù)：公司全面預(yù)算管理制度 20 第二步－－基本確定涉及的各個部門繪圖架構(gòu) 執(zhí)行人 財務(wù)部 ) 各部門 /下屬公司 投資發(fā)展部 審計監(jiān)察部 財務(wù)部 預(yù)算管理委員會 主管領(lǐng)導(dǎo) 21 第三步－－畫出動作和表單 各部門 /下屬公司 投資發(fā)展部 審計監(jiān)察部 預(yù)算編制 預(yù)算報表 審批年度預(yù)算草案 1匯總編制預(yù)算執(zhí)行報告和差異分析報告 財務(wù)部 預(yù)算管理委員會 督促指導(dǎo) 初審下屬公司的投資預(yù)算 1根據(jù)年度預(yù)算方案監(jiān)督、控制預(yù)算的執(zhí)行情況 初審、協(xié)調(diào)平衡各部門損益預(yù)算，匯總后編制預(yù)算草案 預(yù)算執(zhí)行 向各部門下發(fā)經(jīng)審批確定的預(yù)算方案 1就預(yù)算執(zhí)行中的重大事項或有關(guān)特定問題，接受預(yù)算管理委員會的委托組織調(diào)查 根據(jù)預(yù)算管理委員會的決定，編制并下發(fā)預(yù)算編制方針 預(yù)算編制方針 年度預(yù)算草案 年度預(yù)算草案 年度預(yù)算方案 預(yù)算執(zhí)行報告 差異分析報告 1審議 預(yù)算執(zhí)行報告 差異分析報告 集團(tuán)年度經(jīng)營目標(biāo)下達(dá)流程 1月度提供預(yù)算執(zhí)行反饋，季度提供預(yù)算差異分析表 審核 主管領(lǐng)導(dǎo) 預(yù)算執(zhí)行反饋 差異分析表 下達(dá)預(yù)算年度經(jīng)營目標(biāo) 報送財務(wù)部、投資發(fā)展部 年度經(jīng)營目標(biāo) 22 第四步－－標(biāo)注和調(diào)整 各部門 /下屬公司 投資發(fā)展部 審計監(jiān)察部 預(yù)算編制 預(yù)算報表 審批年度預(yù)算草案 1匯總編制預(yù)算執(zhí)行報告和差異分析報告 財務(wù)部 預(yù)算管理委員會 督促指導(dǎo) 初審下屬公司的投資預(yù)算 1根據(jù)年度預(yù)算方