【文章內(nèi)容簡介】 產(chǎn) —— 商標(biāo)問題 問題三 :與其控股股東及其子公司共用“奧克”商標(biāo)對發(fā)行人獨立性的影響 2023年 7月 15日，發(fā)行人與發(fā)行人控股股東奧克集團(tuán)簽署了 《 商標(biāo)使用許可合同 》 ，約定發(fā)行人許可奧克集團(tuán)及其部分控股子公司有償使用發(fā)行人的“奧克”商標(biāo)，使用費為各被許可方營業(yè)收入總額的萬分之五。證監(jiān)會對商標(biāo)獨立性問題要求進(jìn)行反饋。 律師意見： 為妥善解決共用商標(biāo)的問題， 2023年 11月 30日發(fā)行人與奧克集團(tuán)簽署 《 終止商標(biāo)使用許可協(xié)議 》 。根據(jù)該協(xié)議，自 2023年 1月 1日起，發(fā)行人的控股股東奧克集團(tuán)及其部分控股子公司不再使用“奧克”商標(biāo)。即自 2023年 1月 1日起，不存在發(fā)行人與奧克集團(tuán)及其子公司共用“奧克”商標(biāo)的情形，不會對發(fā)行人獨立性造成影響。 37 Deheng Law Offices ? 德恒律師事務(wù)所 問題四：奧克集團(tuán)（發(fā)行人控股公司）注冊的新商標(biāo)與發(fā)行人是否存在潛在糾紛及是否影響發(fā)行人商標(biāo)的獨立性 律師意見： 奧克集團(tuán)申請注冊的新商標(biāo)與發(fā)行人的注冊商標(biāo)及發(fā)行人申請的商標(biāo)雖然圖形相同或者相近，但鑒于雙方商標(biāo) 申請的類別、應(yīng)用的商品和服務(wù)項目不同 ，所以不存在潛在糾紛，不影響發(fā)行人商標(biāo)的獨立性。 申請注冊的新商標(biāo)不屬于在同一種商品或者類似商品上使用與發(fā)行人注冊商標(biāo)相同或者近似商標(biāo)，不存在侵犯發(fā)行人注冊商標(biāo)專用權(quán)的情況，符合 《 中華人民共和國商標(biāo)法 》 第五十二條第（一）款的規(guī)定。 38 Deheng Law Offices ? 德恒律師事務(wù)所 ?同業(yè)競爭 問題 五 ：如何避免控股公司與發(fā)行人之間可能出現(xiàn)的同業(yè)競爭 發(fā)行人的控股股東控股或參股的法人共有 8家，均為精細(xì)化工企業(yè)，主要生產(chǎn)原料大多為環(huán)氧乙烷或其衍生化工產(chǎn)品，生產(chǎn)工藝存在相似之處，使用相同的商標(biāo)。證監(jiān)會要求對如何避免未來可能出現(xiàn)的同業(yè)競爭進(jìn)行反饋。 律師意見： 發(fā)行人與發(fā)行人控股股東控股或參股的 8家法人在 主要業(yè)務(wù)、主要產(chǎn)品、生產(chǎn)技術(shù)、生產(chǎn)工藝等方面均存在不同之處 ，目前不存在同業(yè)競爭，同時由于各方在技術(shù)、研發(fā)、市場定位上的差別 以及相關(guān)的措施、安排以及發(fā)行人控股股東的承諾 也保證上述 8家法人與發(fā)行人在未來也不會出現(xiàn)同業(yè)競爭。 39 Deheng Law Offices ? 德恒律師事務(wù)所 ?關(guān)聯(lián)交易 問題六：關(guān)聯(lián)交易的原因及對發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營的具體影響 2023年 4月，遼寧奧克將其擁有的一條化學(xué)裝置生產(chǎn)線連同該裝置所涉及的存貨按照評估價值 12,435,（母公司）。證監(jiān)會要求對該轉(zhuǎn)讓的原因及對發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營的影響進(jìn)行反饋。 律師意見： 奧克有限將上述化學(xué)裝置生產(chǎn)線及該裝置所涉及的存貨轉(zhuǎn)讓給奧克投資的行為合法、有效，轉(zhuǎn)讓價格合理，并且履行了股東會審批程序，轉(zhuǎn)讓程序合規(guī)。從 2023年開始，發(fā)行人的主導(dǎo)產(chǎn)品已經(jīng)轉(zhuǎn)為環(huán)氧乙烷衍生精細(xì)化工新材料系列產(chǎn)品，包括晶硅切割液的生產(chǎn)與銷售。本次轉(zhuǎn)讓的生產(chǎn)裝置及存貨主要用于生產(chǎn)農(nóng)藥助劑，根據(jù)發(fā)行人的戰(zhàn)略規(guī)劃，該項業(yè)務(wù)不屬于發(fā)行人擬集中精力重點發(fā)展的主要業(yè)務(wù)，發(fā)行人今后將不再從事農(nóng)藥助劑生產(chǎn)業(yè)務(wù)。本次轉(zhuǎn)讓的生產(chǎn)裝置及存貨的資產(chǎn)金額占發(fā)行人截至2023年 12月 31日的資產(chǎn)總額比例和歸屬于母公司所有者權(quán)益比例較小，并且該等資產(chǎn)在報告期內(nèi)的經(jīng)營業(yè)績與發(fā)行人相比比例較小，對發(fā)行人的正常生產(chǎn)經(jīng)營和經(jīng)營成果不存在不利影響。 40 Deheng Law Offices ? 德恒律師事務(wù)所 ?稅 收 問題七：歷次股權(quán)轉(zhuǎn)讓及未分配利潤轉(zhuǎn)增資本是否合法納稅 發(fā)行人共發(fā)生 5次股權(quán)轉(zhuǎn)讓， 1次未分配利潤轉(zhuǎn)增股本及 1次凈資產(chǎn)折股。 第 3次轉(zhuǎn)讓股權(quán)均按照 原始出資額 。第 4次， 2023年 4月，經(jīng)奧克有限股東審議批準(zhǔn)，奧克有限以 未分配利潤 715萬元 轉(zhuǎn)增注冊資本。第 5次， 2023年 6月，經(jīng)奧克有限股東會審議批準(zhǔn)，奧克投資將其持有的 375萬元出資轉(zhuǎn)讓給吉清，轉(zhuǎn)讓價格為 1,500萬元。第 6次， 2023年 7月，經(jīng)發(fā)行人創(chuàng)立大會暨第一屆股東大會審議批準(zhǔn)，奧克集團(tuán)、德美化工、錦州悅新、吉清、羅林驥作為發(fā)起人，以奧克有限 2023年 6月 30日經(jīng)審計的 凈資產(chǎn)折股設(shè)立遼寧奧克化學(xué)股份有限公司 。第 7次，2023年 6月，發(fā)行人股東吉清將其持有發(fā)行人的 100萬股股份轉(zhuǎn)讓給麥田創(chuàng)投，轉(zhuǎn)讓價格為 930萬元。證監(jiān)會關(guān)注其歷次變更的納稅問題并要求反饋。 律師意見： 第 3項股權(quán)轉(zhuǎn)讓，股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格均為原始出資額，應(yīng)納稅所得額為零，無需履行繳納義務(wù)；第 4項未分配利潤 715萬轉(zhuǎn)增股本，奧克有限及其股東奧克投資均適用 33%的所得稅稅率，無需履行納稅義務(wù)；第 5項股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，奧克投資已經(jīng)根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定申報、繳納了企業(yè)所得稅；第 7項股權(quán)轉(zhuǎn)讓，吉清已經(jīng)根據(jù)個人所得稅法的相關(guān)規(guī)定申報、繳納了個人所得稅。 41 Deheng Law Offices ? 德恒律師事務(wù)所 第 6項股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，吉清、羅林驥根據(jù) 《 遼寧省地方稅務(wù)局關(guān)于貫徹落實 中共遼寧省委、遼寧省人民政府關(guān)于加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新，發(fā)展高科技，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的若干決定有關(guān)地方稅收政策 的通知 》 (遼地稅發(fā)［1999］ 50號 )的相關(guān)規(guī)定，未申報個人所得稅。經(jīng)律師核查，吉清、羅林驥已分別作出書面承諾，如稅務(wù)主管機(jī)管要求補繳上述個人所得稅，將如期足額繳納所有應(yīng)納稅項，并授權(quán)發(fā)行人以其在公司的應(yīng)得收益代為及時足額繳納。因此不會對發(fā)行人本次發(fā)行與上市構(gòu)成實質(zhì)性法律障礙。 42 Deheng Law Offices ? 德恒律師事務(wù)所 ?其他問題 未按規(guī)定給職工繳納公積金 向職工借款是否合規(guī) 發(fā)行人生產(chǎn)銷售晶硅切割液、聚醚單體、聚乙二醇三種不同產(chǎn)品，對發(fā)行人是否主要經(jīng)營一種業(yè)務(wù)、最近兩年內(nèi)主營業(yè)務(wù)是否發(fā)生變化 43 Deheng Law Offices ? 德恒律師事務(wù)所 案例二：東莞勁勝精密組件股份有限公司 ?公司概況 名稱 ：東莞勁勝精密組件股份有限公司 上市時間 ： 2023年 5月 20日 首次公開發(fā)行 ： 2500萬股 每股面值 ：人民幣 元 每股發(fā)行價格 ：人民幣 36元 股本總額 ： 10000萬（發(fā)行后） 行業(yè)及經(jīng)營范圍 ：從事塑膠制品、塑膠五金模具、精沖模、精密型腔模、模具標(biāo)準(zhǔn)等消費電子領(lǐng)域精密模具及精密結(jié)構(gòu)件的研發(fā)、設(shè)計、生產(chǎn)及銷售。 東莞勁勝精密組件股份有限公司系由商務(wù)部商資批 [2023]138 號批文批準(zhǔn)，以東莞勁勝塑膠制品有限公司（以下簡稱“勁勝有限”）的三名法人股東勁輝國際企業(yè)有限公司（下簡稱“勁輝國際”）、東莞市嘉眾實業(yè)投資有限公司（下簡稱“嘉眾實業(yè)”）、廣東銀瑞投資管理有限公司（下簡稱“銀瑞投資”）作為發(fā)起人，以勁勝有限經(jīng)審計的凈資產(chǎn) 135,509, 元中的 7,500 萬元按 1： 1 的比例折成 7,500 萬股（余額部分計入資本公積金），整體變更設(shè)立的股份有限公司。公司于 2023 年 3 月 12 日在東莞市工商行政管理局注冊成立。發(fā)行人由三名法人股東出資設(shè)立（如上文所述），勁輝國際為控股股東， 44 Deheng Law Offices ? 德恒律師事務(wù)所 ?股權(quán)歷史沿革 問題一：延遲繳足注冊資本問題 證監(jiān)會針對發(fā)行人歷次出資是否合法有效、足額到位問題提出了反饋意見，據(jù)此，律師經(jīng)核查發(fā)行人歷次出資情況并發(fā)表意見。 律師意見： 發(fā)行人第一次增資，注冊資本增至 1,398萬元港幣，公司在本次增資營業(yè)執(zhí)照換發(fā)之日起 90 天后實際繳付出資額為 159 萬元港幣，低于本次增資后認(rèn)繳出資額的 15%。該筆 51萬元港幣差額于 2023年 4月 9 日繳足，遲延繳付 86天。據(jù)此，律師認(rèn)為， 本次出資遲延不會對本次發(fā)行上市構(gòu)成實質(zhì)障礙。 除上述出資遲延外，發(fā)行人歷次出資符合 《 中華人民共和國外資企業(yè)法 》 及其實施細(xì)則等法律、法規(guī)的規(guī)定，出資合法有效、足額到位，設(shè)立以來歷次外商獨資企業(yè)和中外合資企業(yè)變更事項均取得了有效的批準(zhǔn)確認(rèn)文件并完成了工商變更登記。 ? 證監(jiān)會關(guān)注問題及應(yīng)對措施 45 Deheng Law Offices ? 德恒律師事務(wù)所 問題二：出資不實 關(guān)于證監(jiān)會針對出資人勁輝國際四次以實物資產(chǎn)出資合法性情況的反饋意見。 律師意見： 經(jīng)對歷次 實物出資情況的核查：東莞市四家會計師事務(wù)所 《 驗資報告 》顯示，勁輝國際四次實 物出資均以進(jìn)口貨物發(fā)票和進(jìn)口貨物報關(guān)單為價值確認(rèn)依據(jù)，該部分注冊資本已足繳到位。經(jīng)對出資設(shè)備成新率的核查：依據(jù)國家質(zhì)量監(jiān)督檢驗檢疫總局相關(guān)規(guī)定，上述四次出資設(shè)備 《 入境貨物通關(guān)單 》上均未標(biāo)注“舊品”，說明該等設(shè)備進(jìn)口時不是舊機(jī)電產(chǎn)品，成新率均為100%。并且經(jīng)本所律師對上述出資設(shè)備銘牌的核查，設(shè)備出廠時間與出資時間接近，可證明該等設(shè)備在出廠銷售后即進(jìn)口投入公司使用，設(shè)備出資時成新率均為 100%。上述出資設(shè)備進(jìn)口時，出資人依法履行了報關(guān)手續(xù)，出資設(shè)備均以進(jìn)口貨物報關(guān)單和進(jìn)口貨物發(fā)票為價值確認(rèn)依據(jù)，出資人取得了商檢部門出具的合法有效的商檢報告。該等 設(shè)備手續(xù)齊全，出資行為真實 ，符合法律、法規(guī)和規(guī)范性文件關(guān)于實物資產(chǎn)出資的規(guī)定 。 46 Deheng Law Offices ? 德恒律師事務(wù)所 ?關(guān)聯(lián)關(guān)系 問題三：發(fā)行人與其法人股東銀瑞投資雙方的實際控制人、股東、董事、監(jiān)事和高級管理人員之間存在親屬關(guān)系 根據(jù)銀瑞投資控股股東、實際控制人及董事、總經(jīng)理夏陽先生與勁勝股份董事夏虹先生聲明，二人存在親屬關(guān)系，夏虹先生系夏陽先生妹夫。 律師意見： 作為間接持有發(fā)行人股份的關(guān)聯(lián)人，夏陽先生已對其所持銀瑞投資的 股權(quán)的限售作出承諾 。另外，根據(jù)銀瑞投資與發(fā)行人的實際控制人、股東、董事、監(jiān)事和高級管理人員聲明以及本所律師的核查，除上述關(guān)聯(lián)關(guān)系外，銀瑞投資的實際控制人、股東、董事、監(jiān)事和高級管理人員與發(fā)行人的實際控制人、股東、董事、監(jiān)事和高級管理人員之間無其他關(guān)聯(lián)關(guān)系。銀瑞投資與勁勝股份的實際控制人、股東、董事、監(jiān)事和高級管理人員已就關(guān)聯(lián)關(guān)系問題做出充分披露，沒有重大遺漏或隱瞞。 47 Deheng Law Offices ? 德恒律師事務(wù)所 問題四：關(guān)聯(lián)人之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓的合法有效性 2023年 11月 20日，勁輝國際與銀瑞投資簽訂 《 股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同 》 ，將勁輝國際持有的勁勝有限 15%的股權(quán)以 1,。雙方約定，銀瑞投資于合同訂立后首期支付 900萬元人民幣，余款 幣于 2023年 9月 12 日前支付完畢。 2023 年 11 月 20 日，勁輝國際、銀瑞投資、嘉眾實業(yè)三方簽署 《 合資經(jīng)營東莞勁勝塑膠制品有限公司合同 》 及 《 合資經(jīng)營東莞勁勝塑膠制品有限公司章程 》 。變更后，勁勝有限的持股情況為勁輝國際持有 82%股權(quán)，銀瑞投資持有 15%股權(quán)，嘉眾實業(yè)持有 3%股權(quán)。同日，勁勝有限召開董事會，通過了關(guān)于補充公司章程之五的決議。 律師意見 ： 針對證監(jiān)會對于此問題的反饋意見，本所律師就關(guān)聯(lián)人之間的歷次股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程及價款支付進(jìn)行了核查，認(rèn)為：勁輝國際與銀瑞投資的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，依法簽訂了 《 股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同 》 ，履行了法定程序、獲得了有關(guān)部門的批準(zhǔn)，合法、有效。銀瑞投資依 《 股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同 》 的約定履行了支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓價款的義務(wù)。 48 Deheng Law Offices ? 德恒律師事務(wù)所 問題五：發(fā)行人實際控制人在其他企業(yè)任法定代表人，是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系和同行業(yè)競爭 發(fā)行人在 《 招股說明書 》 中披露了其實際控制人王九全先生還擔(dān)任昆山勁準(zhǔn)光電有限公司的法定代表人，并披露了其出具的承諾函，承諾除東莞勁勝招股說明書披露的關(guān)于本人對外投資及任職情況外，本人不存在其他對外投資情況、在其他企業(yè)任職情況，不存在對其他企業(yè)構(gòu)成實際控制的情形；未來若發(fā)生新對外投資或者新任職情形，本人將遵守東莞勁勝章程及相關(guān)的制度規(guī)定，嚴(yán)格履行 《 避免同業(yè)競爭的承諾函 》 和 《 規(guī)范關(guān)聯(lián)交易的承諾函 》 ，并及時告知東莞勁勝。 律師意見： 本所律師經(jīng)審查認(rèn)為，昆山勁準(zhǔn)系由發(fā)行人實際控制人擔(dān)任其法定代表人，構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系。經(jīng)昆山勁準(zhǔn) 經(jīng)營范圍與發(fā)行人業(yè)務(wù)不具有相關(guān)性 ，不存在同業(yè)競爭關(guān)系；且昆山勁準(zhǔn)自 2023 年以來一直處于停產(chǎn)狀態(tài)，無經(jīng)營活動，存續(xù)期間未實現(xiàn)過盈利，未享受稅收優(yōu)惠，無重大權(quán)屬資產(chǎn)，無債權(quán)債務(wù)，無重大違法違規(guī)行為，不存在潛在糾紛，已經(jīng)完成工商注銷登記，與發(fā)行人不存在關(guān)聯(lián)交易，對發(fā)行人本次公開發(fā)行股票上市不構(gòu)成實質(zhì)性障礙。 49 Deheng Law Offices ? 德恒律師事務(wù)所 案例三：湖北鼎龍化學(xué)股份有限公司 ?公司概況 名稱 ：湖北鼎龍化學(xué)股份有限公司 上市時間 ： 2023年 2月 11日 首次公